【问题精选】 会计专家：一对一提问（20180902）
助理会计师
擅长行业： 租赁和商业服务业
答：您好！谢谢您的提问！
根据贵司目前交手续费的销售情况，计算缴纳的税费及利润：
1、应交增值税：[(698-228)*16%-188*6%]*1万=63.92万元
2、附加税费：63.92*12%＝7.6704万元
3、利润：
(698-318-188)*1万-7.6704=184.3296万元
用视同买断方式: 按照698-188=510的价格销售
1、应交增值税：(510-228)*16%*1万=46.12万元
2、附加税费：46.12*12%＝5.4144万元
3、利润：
(510-318)*1万-5.4144=186.5856万元
经过税务筹划后，可使贵司利润增加2.256万元,增值税减少:17.8万元
1、贵司的销售方式为收取手续费，即双方签订的代销协议,明确规定了代销商品的售价，受托方必须严格按规定售价销售商品，在售出商品后根据代销清单上商品数量按协议规定的费率向委托方收取手续费，同时销售商品所得款项扣除手续费后必须汇还委托方。
2、筹划的销售方式为视同买断，即由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销商品的货款，受托方可将代销商品加价出售，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有，受托方不再另外收取手续费。
3、根据对比，视同买断的方式对贵司比较有利。
2、我司变卖一台2007年购入的机器设备，原值30.5万，已计提折旧28.5万，现售价4.2万，请问：我司应如何开票才能缴纳最少的税？需缴多少税？（企业所得税率为25%）？
回答专家：彭晓悦
助理会计师
擅长行业： 居民服务、修理、其他服务业
答：您好！谢谢您的提问！
1、应开的发票是增值税普通发票，税率为3%，应交税额为：
4.2/(1+3%)*2%=0.0816万元
2、设备清理收入为：
4.2 -（30.5-28.5）-0.0816＝2.114万元
3、应交所得税为：
2.114*25%＝0.5285万元
政策依据：
1、《财政部 国家税务总局 关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）
2、《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）：销售旧固定资产设备，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，开具普通发票。
09年以前购入的固定资产一般是不能抵扣进项，只能开普通发票。开出的发票是增值税普通发票，税率为3%，缴纳增值税为卖价/(1+3%)*2% ，开票税率为3%，实际缴纳2%，减免1%。
3、公司接到税局要求社保基数应与实际工资发放保持一致，我个人上年平均工资6580元，本月应发工资7280元。请问：扣完社保和个税，到手金额还有多少？
回答专家：李 清
助理会计师
擅长行业： 建筑业、房地产、服务业
答：您好！谢谢您的提问！
贵公司接到税局要求社保基数应与实际工资发放保持一致。
不同地区，社保缴费基数不同。职工的社保缴费基数每年都会调整一次，调整的具体时间因各省市政策而不同，职工个人社保缴费基数一般根据如下两种情况：
一、当年新入职职工按照入职工资来确定社保缴费基数;
二、老职工按照上一年度个人平均工资来确定缴费基数。
您个人上年平均工资6580元，本月应发工资7280元．扣完社保和个税，
到手金额＝7280-690.90-203=6386.10元
（参照广州市2018年度社保缴费基数计算）个人缴费社保＝6580*10.5%＝690.90元(养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.5%、生育保险与工伤不需缴交)
个人所得税 7280-690.90-3500) *10%-105-203元 (2019年1月1日 按新个税法执行)
（参照相关政策详见附图）
编辑：会计师专家 陈耿升、黄志英