****集团有限公司会计期末结账手册

为了规范会计期末结账工作，提高会计信息质量，编制本手册。

一、月末结账

第一步 出纳进行现金盘点并编制《现金盘点表》，会计审核签字，财务负责人确认签字。

第二步 出纳核对各银行账户余额并编制《银行存款余额调节表》，会计审核签字。

第三步 出纳盘点票据，并与《应收票据备查簿》交互核对相符，会计审核签字。

第四步 核实各项债权债务

第五步 检查当期已入库、发票未到的原材料等，计入“应付账款-暂估应付账款”账户。

第六步 对原材料、库存商品等存货进行盘点。

第七步 预提当月职工薪酬费用

第八步 计提固定资产折旧

第九步 计提无形资产摊销

第十步 摊销各项待摊费用

第十一步 结转制造费用

第十二步 结转研发支出-费用化支出

第十三步 交易性金融资产期末公允价值确认

第十四步 计提当期利息

第十五步 结转损益类科目

第十六步 企业所得税测算

第十七步 试算平衡后结账

二、年末结账

年末结账还要增加或检查以下项目：

1.固定资产盘点

2.各银行存款账户应无未达账项

3.“其他应收款-备用金”账户余额应为零

4.计提坏账准备（可按月计提）

5.计提存货跌价准备（可按月计提）

6.计提减值准备（可按月计提。包括：长期股权投资、固定资产、在建工程、投资性房地产、生产性生物资产、无形资产等科目的减值准备）

7.结转本年利润

8.提取盈余公积

9.结转未分配利润

各单位会计人员在各个期末应严格按此手册流程进行期末结账，以保证财务报告的真实、完整、有效。

执行中如遇问题应及时向集团财务部反馈。

****集团有限公司财务部

财务总监：

2019年10月10日