财务分析30个基本指标

财务分析30个基本指标

一. 盈利能力分析

1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%；

该比率越大，企业的盈利能力越强。

2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100%；

该比率越大，企业的盈利能力越强。

3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%；

该比率越大，企业的盈利能力越强。

4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%；

该比率越大，企业的盈利能力越强。

5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%；

该比率越大，企业的盈利能力越强。

6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%；

该比率越大，企业的经营效益越高。

二. 盈利质量分析

1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100%；

与行业平均水平相比进行分析。

2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100%；

该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1。

3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%；

数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。

三. 偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；

对比企业连续多期的值，进行比较分析。

2.流动比率=流动资产÷流动负债；

与行业平均水平相比进行分析。

3.速动比率=速动资产÷流动负债；

与行业平均水平相比进行分析。

4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债；

与行业平均水平相比进行分析。

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债；

与行业平均水平相比进行分析。

6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100%；

该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。

7.产权比率与权益乘数：

产权比率=总负债÷股东权益，

权益乘数=总资产÷股东权益；

产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。

8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用；

利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用；

现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100%；

比率越高，偿还债务总额的能力越强。

四. 营运能力分析

1.应收账款周转率：应收账款周转次数=销售收入÷应收账款；

应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）；

应收账款与收入比=应收账款÷销售收入；

与行业平均水平相比进行分析。

2.存货周转率：

存货周转次数=销售收入÷存货；

存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）；

存货与收入比=存货÷销售收入；

与行业平均水平相比进行分析。

3.流动资产周转率：

流动资产周转次数=销售收入÷流动资产；

流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）；

流动资产与收入比=流动资产÷销售收入；

与行业平均水平相比进行分析。

4.净营运资本周转率：

净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本；

净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）；

净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入；

与行业平均水平相比进行分析。

5.非流动资产周转率：

非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产；

非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）；

非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入；

与行业平均水平相比进行分析。

6.总资产周转率：

总资产周转次数=销售收入÷总资产；

总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产）；

总资产与收入比=总资产÷销售收入；

与行业平均水平相比进行分析。

五. 发展能力分析

1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100%；

对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

2.资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100%；

对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

3.销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100%；

对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

4.净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100%；

对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100%；

对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

财务分析的主观局限性

财务指标体系是为了帮助财务报表的使用者能更好地了解、掌握一个企业的生产经营情况。但由于财务报表是由企业的财务人员根据有关的法规、制度、准则等编制,不可避免地会出现一些人为的差错和失误,甚至恶意隐瞒,直接影响着分析的结果。