公司日常涉税及税费计算一、增值税增值税是...

公司日常涉税及税费计算
一、增值税
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
1.目前取消了专票的抵扣认证期限，而且在网上就可完成认证抵扣和发票领取，发票的开具及备注事项也要注意，为了方便核算，要建立增值税进项抵扣台账。
2.小规模纳税人是按季度申报缴纳增值税，一般纳税人是按月申报缴纳增值税。
3.增值税税款计算分小规模纳税人和一般纳税人两种情况：
一般纳税人的增值税计算：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额*税率
销售额=含税销售额/（1+税率）
小规模纳税人的增值税计算：
应纳税额=销售额*征收率
销售额=含税销售额/（1+征收率）
二、企业所得税
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
1.其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
2.有些地区和行业有税收优惠政策，但小型微利企业优惠幅度最大，在2019.1.1-2021.12.31期间，应纳税所得额低于100万的，按5%缴纳，应纳税所得额100-300万的，按10%缴纳，所以应纳税所得额300万是一个税收筹划的节点。
3.企业所得税是季度申报预交，年度汇算清缴，多退少补，计算也分两种情况：
正常情况下：
应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目
应纳税额=应纳税所得额*税率
核定征收模式下：
应纳税所得额=收入总额*应税所得率
应纳税额=应纳税所得额*税率
三、个人所得税
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
1.个税是个人缴纳的，公司只是代扣代缴，工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得并入综合所得项目按月计算预交个税，年度汇算清缴，多退少补。
2.无需办理汇算清缴的三种情形：
（1）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（2）年度汇算需补交税金不超过400元的；（3）已预交税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的纳税人。
四、印花税
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。虽然是小税种，但也不可忽视，正常经营的企业都会涉及的，由于印花税是行为税，所以只要订立符合印花税税目的合同就要缴纳印花税，计提税金及附加科目。
五、附加税
附加税是指城建税、教育费附加和地方教育费附加，是以实际缴纳增值税和消费税为计税依据的，计提税金及附加科目。
六、房产税
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
1.从价计征=房产原值*（1-扣除比例）*1.2%
2.从租计征=租金收入*12%
3.计提税金及附加科目。
七、城镇土地使用税
城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。计提税金及附加科目。