2015年经济师《中级财税》全真模拟试卷(含答案)五

　　一、单项选择题(共60题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

　　l、开放的公园可以为任何路过的人提供观光和休憩,体现了公共产品的( )特征。

　　A.效用的不可分割性 B. 受益的非排他性C. 取得方式的非竞争性 D. 提供目的的赢利性

　　2.财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出的依据是( )。

　　A.按财政支出受益范围 B.按财政支出的目的性分类　　C. 按政府对财政支出的控制能力分类 D.按财政支出在社会再生产中的作用分类

　　3.在宏观调控的各种手段中,处于基础地位的是( )。

　　A. 国际收支政策 B. 财政政策 C.货币政策 D. 投资政策

　　4.对于市场经济体制来说,( )是实现社会公平的重要方式。

　　A.税收 B.目债 C. 各种行政费用 D .企业的利润

　　5.( )是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时,只计算备选方案的有形成本,而不

　　用货币计算备选方案支出的社会效益,并以成本最低为择优的标准。

　　A. “成本一效益”分析法 B. 最低费用选择法C.“公共劳务”收费法 D.“利率”分析法

　　6.下列行政管理费支出中不属于人员经费的是( )。

　　A. 修缮费 B. 工资 C. 福利费 D.离退休人员赞用

　　7.社会保障的核心内容是( )。

　　A.社会救济 B.社会保险 C.社会福利 D.社会优抚

　　A. 补贴环节 B.补贴项目和形式 C.补贴经济性质 D. 补贴内容

　　9.财政补贴的经济影响不包括( )。

　　A.财政补贴可以改变需求结构 B.财政补贴可以改变供给结构　　C.将内部效应外在化 D.将外部效应内在化

　　10.财政对农业的投资范围主要投资于以( )为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训方面。

　　A.水利 B.交通 C.电力 D. 农产品流通

　　11.税负转嫁形式中最典型最普通的形式是(’ )。

　　A.前转 B. 后转 C.消转 D. 税收资本化

　　12.甲国对乙国居民在甲国取得的劳动报酬收入征收所得税,对甲同居民在乙国取得的劳动报酬收入不征所得税的做法所遵循的原则是( )。

　　A. 属人主义原则 B. 属地主义原则 C. 属地兼属人原则 D. 税收饶让原则

　　13.( )指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税,允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣,是目前解决国际重复征税的最有效的方法。

　　A. 低税法 B. 扣除法 C.抵免法 D. 免税法

　　14.下列关于增值税计税依据中错误的是( )。

　　A.还本销售方式销售货物的,不得从销售额中减除还本支出　　B.无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的,其组成计税价格公式中的成本利润率为10%　　C.以旧换新方式销售货物的,按新货物同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外)　　D.折扣方式销售货物的,折扣额另开发票的,可以从销售额中减除折扣额

　　15.下列关于消费税的说法,不正确的是( )。

　　A.纳税人生产的应税消费品都于销售时纳税　　B.消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额　　C.销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算。　　D.委托加工应税消费品,如果受托方没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税

　　16.某玩具厂为增值税一般纳税人,2013年5月外购原材料100万元,增值税专用发票注明的税款为17、万元,当月销售玩具200万元,销售货物均适用17%的增值税率,则该玩具厂2010

　　年5月份应纳增值税为( )万元。

　　A.8.5 B.17 C.15 D. 20

　　17.劳务报酬收入为5000元的,计算应纳税所得额时减除的费用是( )元。

　　A.0 B.800 C. 1000 D.1200

　　18.经国务院批准,需要重点扶持的高新技术企业减按( )的税率征收所得税。

　　A.5% B.15% C.20 D.22%

　　19.企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款;应当自代扣之日起( )日内缴入国库。

　　A.3 B.7 C.10 D. 15

　　20.某汽车企业开发一项新的生产技术,发生的研究开发费用400万元,因为技术原因,该项研究未能取得成功,则在计算企业所得税时发生的研究开发费用( )。

　　A.全额扣除 B. 减半扣除　　C. 在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除　　D.按研究开发费用的80%扣除

　　21.我国现行的房产税实行( )。

　　A. 累计税率 B. 比例税率 C.差额税率 D. 定额税率

　　22.契税是在房屋所有权转移登记对,向( )课征的一种税。

　　A. 不动产取得人 B. 产权授予人 C. 动产取得人 D.房屋使用权取得人

　　23.李某和丁某交换不等值的房屋,丁某支付给李某差价100万元,则针对这超出的100万元

　　( )缴纳契税。

　　A. 李某 B.李某和丁某均摊 C. 均不缴纳 D.丁某

　　24.产权转移书据、借款合同的印花税税率分别为( )。

　　A. 0.05%;0.005% B. 0.005%;0.05% C. 0.05%;0.03% D. 0.03%;0.5%

　　25.关于我国所得税制改革的说法中，不正确的是( )。

　　A.立足于促进社会公平与提升所得税收入比重　　B.以逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制为重点　　C.适度缩小个人所得税的征税范围，加强税收监管工作　　D.减轻中低收入者税负负担，加大对高收入者的税收调节力度

　　26.增值税专用发票全国统一由( )委托中国人民银行印钞造币总公司印制。

　　A. 国家税务总局 B.国务院 C. 财政 D.银监会

　　27.用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税是指( )。

　　A.法定减免 B.特案减免 C.临时减免 D.特困减免

　　28.对资产负债表的审查项目不包括( )。

　　A. 往来款项 B.固定资产 C. 待摊费用 D.销售费用

　　29.某空调厂将20台空调用于本企业日常使用,已知该批空调的市场销售价格为每台2400元(不含税),成本价为每台1600元。企业在移进使用时应视同销售缴纳增值税( )元。

　　A. 8160 B.O C. 5440 D.6974.4

　　30.关于税收保全的叙述错误的是( )。

　　A.税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或者难以保证的案件，采取限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的措施　　B.采取的措施包括拘留审讯纳税人　　C.采取税收保全措施首先需要纳税人有逃避纳税义务的行为　　D.纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须解除税收保全措施

　　31.纳税检查的对象是( )。

　　A.纳税人的合同 B. 纳税人编制的各种账簿和凭证　　C. 纳税人所从事的经济活动和各种应税行为,以及履行纳税义务的情况　　D.纳税人编制的财务报表

　　32.下列有关纳税检查的说法,错误的是()。

　　A. 纳税人的账簿、记账凭证、报表属于纳税检查的范围,有关资料不属于　　B.纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动　　C. 税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途　　D. 税收法规与其他财会制度发生冲突时,以税收法规为准

　　33.某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入( )。

　　A.固定资产清理 B.营业税金及附加 C.其他业务支出 D.营业外支出

　　34.把国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是( )。

　　A. 确定合理的期限结构,以便国家高教率地运用所筹措的资金　　B.合理安排资金还款 C. 为国家制定金融政策提供依据　　D. 保护债权人利益

　　35.适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是( )。

　　A.承受法 B. 支付发行法 C. 出卖法 D. 强制摊派法

　　36.投入预算和绩效预算是按下列哪种方法划分的( )。

　　A. 预算编制的政策导向 B.预算的编制方法　　C. 预算收支的平衡情况D. 预算分级管理的要求

　　37.主张运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是( )。

　　A. 健全财政政策 B. 功能财政预算政策　　C. 充分就业预算政策 D. 预算平衡政策来源

　　38.市场经济运行的基本法则,也是政府采购的基本规则的是( )。

　　A.诚实信用原则 B.公正原则 C.公平竞争原则 D.公开透明原则

　　39.关于部门预算的含义,下列说法错误的是( )。

　　A. 部门本身没有严格的资质要求　　B.预算管理以部门为依托　　C. 财政预算从部门编起,从基层单位编起　　D. 部门作为预算编制的基础单元,取消财政与部门中间环节

　　40.行政事业单位为保障机构正常运转,完成日常工作任务所必需的开支属于( )。

　　A. 基本支出 B.行政事业单位支出 C.专项支出 D.基本建设支出

　　41.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是( )。

　　A.适应原则 B. 效率原则 C.恰当原则 D. 经济利益原则

　　42.在世界上绝大多数国家的财政收入构成中,税收收入都在( )以上。

　　A.85% B.90% C.95% D.98%

　　43.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是( )。

　　A.俱乐部理论 B. 集权分权理论 C.财政联邦主义 D.公共产品和服务理论

　　44.为解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的问题,可以采用的手段是( )翩度。

　　A. 封顶补贴 B. 配套补贴 C.无配套补贴 D. 财政转移支付

　　45.我国财政支出划分的具体做法不包括( )。

　　A. 统收统支 B.全额补助 C.总额分成 D.收入分类分成

　　46.下列转移支付资金分配模式中,( )不考虑地区间财政收入能力的差异,只考虑地区间支出需求差异,主要是一些发展中国家采用。

　　A.收支均衡模式 B.支出均衡模式。　　C.财政收入能力均等化模式 D.有限的财政收入能力一支出需求均衡模式

　　47.财政连年赤字的情况下,不适合采用的弥补赤字的方法是( )。

　　A. 动用结余 B.增收减支　　C. 发行公债 D. 向中央银行透支或借款

　　48.硬赤字和软赤字是财政赤字按照( )划分的。

　　A. 赤字在财政年度中出现的早晚 B.财政支出统计口径的不同　　C. 赤字的出现和经济同期的关系 D. 赤字的原因的不同

　　49.下列资产中，属于流动资产的是( )。

　　A.土地使用权 B.存货 C.特准储备物资 D.冻结存款

　　50.下列说法正确的是( )。

　　A. 物价同定始终是一个国家政府不断追求的经济目标　　B. 经济体制转换时期,我国的就业压力是很大的　　C. 应通过税收及建立社会保障制度来实现共同富裕的目标　　D. 为避免通货膨胀,政府应通过行政手段使物价保持固定不动

　　51.下列关于国有资本经营预算与政府公共预算的主要区别中，说法错误的是( )。

　　A.政府公共预算的分配主题是作为社会管理者的政府，国有资本经营预算的分配主题是作为生产资料所有者代表的政府　　B.国有资本经营预算按照当年取得的国有资本收益确定支出规模，量入为出，不列赤字　　C.与政府公共预算相比，目前国有资本经营预算的收支规模还很小　　D.国有资本经营预算的分配的形式是以税收为主

　　52.记账凭证的检查不包括( )。

　　A.记账凭证是否附有合法合规的原始凭证　　B.记账凭证是否真实、完整　　C.会计科目及其对应关系是否正确　　D.会计记录所反映的经济内容是否完整,处理是否及时

　　53.国有资产管理中最为重要的核心内容是( )

　　A.对经营性国有资产进行管理 B.对中央国有资产进行管理　　C.对行政事业性国有资产进行管理 D.对资源性国有资产进行管理

　　54.进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额,按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为( )。

　　A. 组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)/(1-消费税税率)　　B. 组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)x(1-消费税税率)　　C. 组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)/(1+消费税税率)　　D.组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)×(1+消费税税率)

　　55.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于( )。

　　A.税收规章 B.行政文件　　C.税收法规 D.税收法律

　　56.在现代市场经济条件下,( )是一个国家通常采取的税收分割方式。

　　A.分割税种 B.分割税额 C. 混合型 D. 分割税制

　　57.财政分权管理体制的基本内容和制度保障是( )。

　　A. 财权和事权的结合问题 B. 政府间事权的划分　　C. 财权和财权的集中问题 D. 政府间财权的划分

　　58.财政收支不平衡的最主要原因是( )。

　　A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾　　B. 财政政策失误、计划与实际的不一致　　C.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响　　D.某些意外事故

　　59.财政政策的规范性决定了它具有()。

　　A.协调功能 B. 导向功能 C. 控制功能 D.稳定功能

　　60.可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀,适用于严重通货膨胀时期的是( )。

　　A. “双紧”政策 B. 紧的财政政策与松的货币政策　　C. “双松”政策 D.松的财政政策与紧的货币政策

　　二、多项选择题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

　　61.市场失灵主要表现在( )。

　　A.公共产品 B.内部效应 C.不完全竞争 D.收入分配不公　　E.经济波动与失衡

　　62.财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为( )。

　　A. 计算所费与所得的范围不同 B. 效益全部用货币衡量　　C. 择优的标准不同 D. 衡量效益的标准不同 E.不计算所费

　　63.购买性支出与转移性支出对经济的影响不同,可以体现为( )。

　　A. 对社会的生产和就业的影响不同 B. 对国民收入分配的影响不同　　C. 对受益主体的效益约束不同 D.对微观经济组织的预算约束不同　　E. 执行财政职能的侧重点不同

　　64.世界各国社会保障制度的类型可分为( )。

　　A.保值储蓄型 B.分红型 C.社会救济型 D.普遍津贴型　　E.节俭基金型

　　65.下列属于税收支出的退税形式的有( )。

　　A.出口退税 B.多征退税 C.误征退税 D.按规定提取代征手续费退税　　E.再投资退税

　　66.税法的正式渊源包括( )。

　　A. 宪法 B. 税收法律 C.税收法规 D. 国际税收协定 E. 判例

　　67.下列关于税收本质的表述正确的是(’ )。

　　A. 税收本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系　　B. 税收分配的主体是人民　　C.税收分配的客体是社会产品　　D. 税收分配的目的是为实现国家职能服务　　E.税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例

　　69.下列各项中应当征收增值税的是()。

　　A.医院提供治疗并销售药品 B.邮局提供邮政服务并销售邮票　　C.销售家具并提供进货上门 D. 汽车修理厂并提供洗车服务　　E.某KTV提供娱乐服务并销售烟洒饮料

　　69.纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面,应同时缴纳消费税和增值税的有( )。

　　A.连续生产应税消费品 B.连续生产非应税消费品　　C.用于对外投资 D.非独立核算门市部销售 E.用于本企业福利发放

　　70.按照现行税法,劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括( )。

　　A. 10% B. 15% C. 20% D. 30% E.40%

　　71.下列有关契税的说法正确的是( )。

　　A.契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者　　B.契税的征税对象是我国境内土地使用权和房屋所有权权属发生转移的土地和房屋　　C. 契税实行幅度比例税率　　D.买房拆料和翻建新房不征收契税　　E.契税纳税人不包括国有经济

　　72.下列房产中免征房产税的是( )。

　　A.军队自用的房产 B. 个人拥有的非营业用的房产　　C.企业自用的房产 D. 非营利性机构自用的房产　　E. 公园自用的房产

　　73.纳税人办理税务登记证后,如发生( )时,应当办理注销税务登记。

　　A.纳税人解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务　　B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记　　C.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关　　D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务　　E.改变名称、改变法定代表人

　　74.国债调节国民经济的作用表现在( )。

　　A. 国债可以调节国民收入的使用结构　　B. 周债可以调节国民经济的产业结构　　C.国债可以调节社会的货币流通和资金供求　　D. 国债是调节税收的重要手段　　E.国债是调节金融市场的重要手段

　　75.影响国债规模的因素主要有( )。

　　A.国民经济的分配结构 B.认购者负担能力　　C. 微观经济主体的效益水平 D. 政府偿债能力。　　E.国债的使用方向、结构和效益

　　76.政府预算的基本特征包括( )。

　　A. 法律性 B. 预测性 C. 公开性 D.集中性 E.综合性

　　77.国债的特征包括( )。

　　A. 有偿性 B. 自愿性 C. 灵活性 D.风险性 E. 多样性

　　78.作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义( )。

　　A.从形式上看,政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的　　B. 从性质上看,政府预算是具有法律效力的文件　　C. 从内容上看,政府预算反映政府集中支配财力的分配过程　　D.从作用上看,政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段　　E.从结果上看,政府预算是没有用处的

　　79.下列属于地方税的是( )。

　　A.房产税 B. 关税 C. 契税 D.国内消费税 E.耕地占用税

　　80.财政政策与货币政策的不同体现在( )。

　　A. 两者的政策工具和调节范围不同 B. 两者在国民收入分配中所起到的作用不同　　C. 两者的调控目标不同 D.两者的政策时滞性不同　　E. 两者在扩大和紧缩需求的方面的作用不同

　　三、案例分析题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有1个或1个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

　　案例一：王先生为某集团的分心司经理,2012年5月个人所得税的项目如下：

　　(1)工资收入5000元;

　　(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元;

　　(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1800元：

　　(4)住房出租收入4000元。

　　根据上述资料,回答下列问题：

　　81.王先生工资收入应纳的个人所得税为( )元。

　　A. 200 B.325 C.450 D. 750

　　82.劳务报酬所得应纳个人所得税为( )元。

　　A.600 B.700 C.800 D.1000

　　83.财产租赁应纳的个人所得税为( )元。

　　A.640 B.700 C. 800 D.900

　　84.利息收入应纳的个人所得税为( )元。

　　A. O B.360 C. 720 D.760

　　85.王先生5月份共纳的个人所得税为( )元。

　　A.1925 B.2285 C. 2410 D. 2600

　　案例三：外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照,于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日,张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续,将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

　　根据上述材料,回答下列问题：

　　86.税务登记的种类有( )。

　　A.设立登记 B. 纳税登记 C.变更登记 D. 停业、复业登记

　　87.张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有( )。

　　A. 开业税务登记 B. 变更税务登记 C. 注销税务登记 D. 注册税务登记

　　88.张某办理开业税务登记的法定期限是2012年的( )。

　　A. 8月31日以前 B.9月8日以前　　C.11月8日以前 D. 11月30日以前

　　89.张某的主要违法行为有( )。

　　A.未按规定时间办理税务登记 B.买卖税务登记证　　C.欠缴税款 D.未缴销有关证件

　　90.张某办理注销税务登记的法定期限是( )。

　　A 2013年1月13日以前 B 2013年2月2日以前　　C 2013年3月末以前 D.2013年2月17日以前

　　案例三：某工业企业2012年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元,该企业

　　申报的应纳税所得颇为600万元,其余部分资料为：

　　(1)在管理费用中列支业务招待费20万元;

　　(2)向莱公司贷款75万元,企业全年支付该项利息96万元(银行同期贷款利率0.84%),企业将其全部列八财务费用;

　　(3)上年末融资租入设备一台,原价15万元,租期5年,法定折旧年限8年,预计净残值0.8万元,当年支付租赁费2.84万元,在管理费用列支(未提折旧);

　　(4)赞助当地草原红歌节11万元,在营业外支出中列支;

　　(5)通过中国红十字套向某贫困地区捐款8万元,在营业外支出中列支;

　　(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元,列入管理费用。

　　根据上述材料,回答下列问题：

　　91.上述项目中,不得在所得税前列支的是( )。

　　A. 折旧 B. 养老基金 C.红歌节赞助赞 D. 通过红十字会向贫困地区捐款

　　92.支持在线免费播放的手机电影网站包括以下哪几个( )。

　　A.青苹果影视 B.人人影视 C.美剧天堂D.日夜电影网 E.星辰影院

　　93.可以在所得税前列支的业务招待费为( )万元。

　　A.6 B.9 C. 10 D.12

　　94.可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为( )万元。

　　A. 0 B. l.897 C.7.56 D. 9.6

　　95.融资租人的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为( )万元。

　　A.0 B.1.775 C.2.84 D.3

　　案例四：某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2012年10月外购项目如下：

　　(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元,增值税专用发票注明进项税额2600元。

　　(2)外购低值易耗品价款1万元,增值税专用发票注明税款1700元.

　　(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元,取得普通发票。

　　(4)购进煤炭100吨,价款12000元,增值税专用发票注明税款l 560元。

　　该厂10月销售情况：

　　(I)销售给某批发站散白酒2吨,销售收入6万元。

　　(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱,每箱12636元(含税),销售收入101088元。(粮食白酒消费税率为20%)

　　根据上述资料,回答下列问题：

　　96.本月允许抵扣的进项税额是( )元。

　　A.2600 B.2770 C.5860 D. 9560

　　97.本月销项税额为( )元。

　　A .O B.20000 C.27384.96 D.24888

　　98.本月应纳增值税额( )元。

　　A. 19028 B. 21524.96 C. 23450 D.18970

　　99.下列属于消费税征税对象的是( )。

　　A. 化妆品 B. 酒及酒精 C.汽油 D. 电动自行车

　　100.销售给某批发站散白酒,应交消费税( )元。

　　A. 12000 B. 2000 C. 14000 D. 18090

　　全真模拟试卷(五)参考答案及解析

　　一、单项选择题(共60题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

　　1B受益的非排他性是指某个人或集团对公共产品的消费不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。

　　2C按照政府对财政支出的控制能力划分,财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。这里的控制力,是政府根据经济形势变化和财政收入可能面对财政支出进行调整的能力。

　　3B财政政策需要与货币政策、国际收支政策、产业政策等其他政策配合,但是财政政策在其中处于基础地位。

　　4A 税收是财政收入的主要手段,也是实现社会公平的重要方式。

　　5B 题干为最低费用选择法定义。

　　6A A项为公用经费支出项目。

　　7B 社会保险是现代社会保障的核心内容,它是一国居民的基本保障,即保障劳动者在失去劳动能力,从而失去工资收入后仍能享有基本生活保障。

　　8C 按补贴环节可分为生产环节j流通环节、分配环节、消费环节的补贴;按补贴项目和形式可分为价格补贴、企业亏损补贴等;按补贴内容可分为现金补贴和实物补贴。

　　9C 财政补贴的经济影响分析，包括以下三个方面：①财政补贴可以改变需求结构。②财政补贴还可以改变供给结构。③将外部效应内在化。故C不正确

　　10A财政以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节,使农业投入具有相对稳定性。

　　11A 前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。一般认为,前转是税负转嫁最典型和最普通的形式。

　　12B属地主义原则确定税收管辖权,即对跨国纳税人来自本国境内的收入或在本国境内从事经济活动,不论其居住地是否在该国,是否为该国居民,一律行使征税权力。

　　13C抵免法是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税,允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣,税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权。

　　14D折扣方式销售货物的,折扣额另开发票的,不得从销售额中减除折扣额。

　　15A 纳税人生产的应税消费品都于生产时纳税,而不是销售时纳税。

　　16B 应纳税额=200×17% -17 =17(万元)。

　　17C 劳务报酬每次收人不超过4000元的,减除费用800元;每次收入4000元以上的,准予扣除20%的费用,即5000×20%=1000(元)。

　　18B 税法规定按15%征收。

　　19B 《企业所得税法》第四十条：扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　20C企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计人当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

　　21B房产税实行比例税率,有从价计征和从租计征两种形式。

　　22A契税以所有权发生转移的不动产为征税对象,是向产权承受人及不动产取得人征收的一种财产税。

　　23D房屋产权互换,价值不相等的,超出部分由支付差价方缴纳契税。

　　24A加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移合同、营业账簿中记载资金的账簿,其税率为005%。借款合同的税率为0.005%。

　　25C目前，我国所得税制改革，立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制为重点，完善所得税制。稳步推进个人所得税制改革，完善个人所得税征管体制，合理调整个人所得税税基和税率结构，减轻中低收入者税收负担，加大对高收入者的税收调节力度。并未涉及缩小个人所得税范围的事项，故C不正确。

　　26A 增值税专用发票全国统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞造币总公司印制。

　　27B 特案减免定义。

　　28D 资产负债表审查项目包括往来款项、各项存货项目、待摊赞用、预提费用、固定资产的审查。销售费用属于损益表的检查项目。

　　29A 增值税额=2400×20×17% =8160(元)。

　　30D 材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收人材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收人材料计划成本)。

　　31B 税务机关的税收保全措施不包括拘留审讯纳税人。

　　32A纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料属于纳税检查的范围。

　　33A 除房地产企业外，其他企业销售不动产通过“固定资产清理”账户核算，包括所缴纳的营业税。

　　34A把国债分为短期国债、中期国债、长期国债,目的在于依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响不同,确定合理的期限结构,以便同家高效率地运用所筹措的资金。

　　35A 承受法即由金融机构承销全部公债,然后转向社会销售,未能售出的差额由金融机构自身承担。政府只付出一定的推销费用,这种方式适用于金融市场利率较稳定的国家。

　　36A政府预算模式按预算编制的政策导向分为投入预算和绩效预算。

　　37B功能财政预算政策建议政府不应当只保持健全财政的观点,而应当运用财政支出、税收、债务等作为调节经济的重要工具。

　　38C公平竞争原则是市场经济运行的基本法则,也是政府采购的基本规则。

　　39A部门本身有严格的资质要求。

　　40A基本支出是指行政事业单位为保障机构正常运转,完成日常工作任务所必需的开支。

　　41A适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则。

　　42B 税收收入比重在世界绝大多数国家均能在90%以上。

　　43A俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题,俱乐部理论就是假定地方是一个由自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或者社群。

　　44D政府间财政转移支付是解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的问题。

　　45B我国财政支出划分的具体做法应包括定额上缴(或定额补助)。

　　46B支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异,只考虑地区间支出需求差异,主要是一些发展中国家采用,是这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通方法。

　　47A动用结余弥补当前的赤字是非常理想的方法,但前提条件是财政必须有结余才存在动用的可能这对于连年赤字的财政显然是不适用的。

　　48B按照财政收支统计口径的不同,赤字有硬赤字和软赤字之分。

　　49B 土地使用权属于无形资产，故A错误。特准储备物资和冻结存款属于其他资产，故C、D错误。

　　50B A应为物价稳定而不是物价固定;C应通过税收发建立社会保障制度来实现收入合理分配的目标;D在市场经济条件下,政府应通过财政政策和货币政策来避免通货膨胀。

　　51D 政府公共预算的分配形式以税收为主。

　　52B 原始凭证需要检查是否真实、完整。

　　53A 经营性国有资产存在于各类国有独资及国家参股，控股的企业中。经营性国有资产占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要的组成部分。因此，对经营性国有资产进行管理，是国有资产管理中最为重要的核心内容。

　　54A 组成计税价格;关税完税价格×(1+关税率)/(1一消赞税税率)。

　　55C 税收法规是指国家最高行政机关制定的规范性税收文件,《中华人民共和国增值税暂行条例》是国务院发布的。

　　56C 混合型是指在税收分割中综合运用分割税额、分割税率、分割税种、分割税制这四种方式中两种以上的做法而形成的一种中央与地方税收体系。在现代经济社会条件下,―个国家分割税收时所采取的方式往往不是纯而又纯的前四种方式,而是通常采取混合型的税收分割方式。

　　57B政府间事权的划分,是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现,也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。

　　58A随着经济社会的快速发展,对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾,是财政收支不平衡的最主要原因。

　　59C支出政策的控制功能是指政府通过财政政策对人们的经济行为和宏观经济的运行进行制约或促进,实现对整个国民经济发展的控制。财政政策的规范性决定了它具有控制功能。

　　60A“双紧”政策,即紧的财政政策与紧的货币政策配合。紧的财政政策是指政府通过增加税收或削

　　减政府支出或两者同时使用,来限制消费与投资,从而抑制社会总需求;紧的货币政策是指中央银行通过调高法定准备金率、调高利率等来压缩信贷支出规模,减少货币供给。这种政策组合可有效地抑制需求膨胀与通货膨胀,适用于严重通货膨胀时期。

　　二、多项选择题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有

　　1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

　　61ACDE B应为外部效应,是私人费用与社会费用之间或者私人收益和社会收益之间的非一致性;

　　62ACD 差别主要表现在计算所费与所得的范围不同、择优的标准不同、衡量效益的标准不同三个方面。

　　63ABDE购买性支出与转移性支出的经济性质不同,对经济影响显然不一样,可概括为：(1)对社会的生产和就业的影响不同、对国民收入分配的影响不同;(2)对政府的效益约束不同;(3)对微观经济组织的预算约束不同;(4)执行财政职能的侧重点不同。

　　64CDE社会保障制度自建立以来获得了很大的发展,世界各国的社会保障制度大致分为社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。

　　65AE退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还,包括出口退税和再投资退税两种形式。

　　66ABCD判倒是税法的非正式渊源。

　　67ACDE税收分配的主体是国家。

　　68CD一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,应视为混合销售行为,ABE属于营业税征收范围,应征收营业税。

　　69CDE AB均不需缴纳增值税。

　　70CDE 劳务报酬按收入额加成征收,比率分别为20%、30%、40%。

　　71ABC 买房拆料和翻建新房征收契税,《契税暂行条例》把国有经济单位也作为纳税人。

　　72ABDE企业自用的房产需正常缴纳房产税。

　　73ABCD纳税人应当注销税务登记的情形包括：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的;纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的;纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的;境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

　　74ABCE国债调节国民经济的作用主要表现在：国债可以调节国民收入的使用结构、国债可以调节国民经济的产业结构、国债可阻调节社会的货币流通和资金供求、国债是调节金融市场的重要手段。

　　75ABDE影响国债规模的因素主要有国民经济的分配结构,认购者负担能力,国民经济宏观调控的任务,政府偿债能力,国债的使用方向、结构和效益,经济与社会发展战略。

　　76 ABDE政府预算的基本特征包括法律性、预测性、集中性和综合性。

　　77ABC国债的特征是：有偿性、自愿性、灵活性。

　　78ABCD作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义：从形式上看,政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的;从性质上看,政府预算是具有法律效力的文件;从内容上看,政府预算反映政府集中支配财力的分配过程;从作用上看,政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。

　　79ACE关税、国内消费税属于中央税。

　　80ABDE财政政策与货币政策的不同点有：(1)两者的政策工具和调节范围不同;(2)两者在国民收入分配中所起到的作用不同;(3)两者的政策时滞性不同;(4)两者在扩大和紧缩需求的方面的作用不同;(5)两者对需求调节的范围不同。但财政政策与货币政策的调控目标是统一的,都属于宏观经济的调控目标。

　　三、案例分析题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有1个或1个以上符合题意,至少有

　　1个错项。错选,本题不得分：少选,所选的每个选项得0.5分)

　　81B(5000-2000)×15% - 125 =325(元).

　　82C5000×(1-20%)×20% =800(,元).

　　83C4000×20%=800(元)。

　　84A 储蓄利息现免税。

　　85A 325 +800 +800=1925(元)。

　　86ACD税务登记的种类有：设立登记,变更税务登记,注销税务登记,停业、复业登记,外出经营报验登记。

　　87C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务机关申报办理注销税务登记。

　　88B从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

　　89ABCD述行为均不符合法律规定。

　　90B纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务机关申报办理注销税务登记。

　　91C赞助费不得在所得税前列支。

　　92ACD赞助支出均不可在所得税前扣除。

　　93B 列支限额=(2000 - 200)×0.5%=9(万元),业务招待费的60%为12万元,故仅能扣除9万元。

　　94C 75×0.84%×12= 7.56(万元)。

　　95B (15-0.8)÷8=1.775(万元)。

　　96C 2600+1700+1560=5860(元).

　　97D 60000×17% +[101088÷(1+17%)×17%] =14688+ 10200 =24888(元)。

　　98A 24888 -5860= 19028(元).

　　99ABC电动自行车不是消费税征税对象。

　　100C 60000 x20%+(2000000÷500)×0.5= 12000 +2000= 14000(元)。