加油和出租车票背后的涉税风险 2024-08-04 04:09:45 企业税务风险识别、分析与评价操作实务 作者:刘海湘 当当报销在实务中,我们发现一些单位的管理费用中,经常会有报销的加油费和打车的票据。主要的表现方式为,每月固定金额报销,对于加油费,经查该企业固定资产账目上并没有耗用油料的设备更没有交通车辆,同时也没有相关的租车事实;而出租车的发票报销中存在连号、乘车时间有的表现出一天的时间都在一台出租车上等异常情形。这种操作,我们了解的情况多为是想绕开个人所得税不计税的安排。 无论是会计还是税务处理经济事项,应注重实质重于形式的原则,因此,用加油票或是打车票报销,其实质都是发生的交通补贴,很多企业很关注发放交通补贴个税处理,《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)明确规定了关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的,并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税;不按月发放的,分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准,由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算,报经省级人民政府批准后确定,并报国家税务总局备案。据此,我们就关注自己企业所在省或市是否发布了扣除标准,如《陕西省财政厅、陕西省地方税务局关于个人因公务用车制度改革取得的补贴收入有关个人所得税问题的通知》(陕财税〔2015〕10号)规定:扣除标准上限为:企业董事、总经理、副总经理等企业高层管理者每人每月1690元;企业各部门经理等中层管理者每人每月1040元;其他人员每人每月650元。通过上述的相关规定,即便是一种补贴,如当地有扣除标准的,是可以采用制表单独支付,或列入工资表中一并发放,这样可以规避由于前述发票不符合常规的涉税风险。如所在地没有可扣除标准的规定,即使是有所谓的票据,也应该按规定将这些补贴并入工资薪金中一并计算个人所得税。 文章来源:优税智云 赞 (0) 相关推荐 哪些补贴不需要缴纳个税?今天一次性说清楚 出差补贴.供暖补贴.报销款等被查!罚款近78万元!那公司发放出差补贴.供暖补贴等都要并入工资缴纳个税吗?还有哪些补贴需要缴纳个税?哪些补贴不需要缴纳个税?今天小编一次性说清楚. 01 供暖补贴.出差补 ... 今天说说购物卡背后的涉税风险与故事 当你得到一张购物卡,并在商场轻松消费时,可曾想到,如何对这个购物卡进行账务处理,曾让会计们伤透了脑筋. 案例阅读 贺之熙实业是一家连锁超市.它向一些大客户销售购物卡,顾客未来可以持卡在贺之熙实业所 ... 划转、存续分立、吸收合并母公司,万华化学资本操作背后的涉税问题(上) 本期开始Lawping会分析一个有意思的上市公司(子公司)反向吸收合并母公司.以及存续分立.划转等适用特殊性税务处理的案例,也涉及到非居民企业,似乎蛮有争议.欢迎交流. 一.股权划转 2017年12月 ... 马上过年了说说购物卡背后的涉税故事 当你得到一张购物卡,并在商场轻松消费时,可曾想到,如何对这个购物卡进行账务处理,曾让会计们伤透了脑筋. 案例阅读 贺之熙实业是一家连锁超市.它向一些大客户销售购物卡,顾客未来可以持卡在贺之熙实业所 ... 涉税风险如何规避:合理节省增值税和所得税! 在日常工作中,企业为了节税容易涉及一些涉税风险而被税务稽查,比如发票风险.增值税风险.往来账目风险.纳税申报风险.企业所得税风险等. 发票风险 税务部门对发票的稽查越来越严格,一些会计通过虚开发票虚列 ... 老板个人卡收了一笔货款,一定存在涉税风险吗? 案例一 我们企业销售食品,由于好多客户不要发票,因此我们就用个人卡来收款,也没有做收入和申报纳税,请问是否存在涉税风险和法律风险? 答复: 用个人卡来收款来隐匿收入,主观上有偷税的故意,客观上实施了法 ... 房地产业各环节涉税风险点汇总,涉税风险大,慎重! 资金密集型行业中,房地产企业由于开发项目多.经营环节多.开发周期长和涉及税种多,相关的税务风险相应较多.一些税务风险很具有行业普遍性.近期,某地税局发布了房企常见10项涉税风险点分享给大家,各企业注意 ... 业务招待费涉税风险以及汇算清缴纳税调整 业务招待费,是指企业在生产.经营等业务中,支付的合理的应酬费用. <企业所得税法实施条例>中所指的"业务招待费",并没有限定发生环节.科目来源,所以实务中遇到各种各样的 ... 股东撤资应如何缴税?税务处理以及涉税风险有哪些 一.撤资的所得税处理 (一)个人所得税 <国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告>(国家税务总局2011年第41号公告)第一条规定,个人因各种原因终止投资.联营. ... 财税图解:电子发票的涉税风险及防范措施 往期精选 全额征收!国家刚明确!明年1月1日起,社保费等18项税费不再减免了! 兼职员工发放工资要发票还是做工资表?不懂的会计要被淘汰了 重磅!金税四期真的要来了!11月18日起,这41种行为将重点监 ...