（每日一练0714）2021年社保非税考试训练题
20201 岗位大练兵业务大比武
社保非税（社会保险费岗、非税收入岗）每日一练
导语：2021 年全国税务系统 “岗位大练兵、业务大比武”已经开始了，今年税务总局要求各级 税务机关组织开展全员、全岗练兵；分别于 2021 年 11 月底前组织社保非税（社会保险费岗、非税 收入岗）、数据风险（税收大数据和风险管理岗）业务比武。
一、单项选择题
1.下列关于社会保险费申报，描述错误的是( )。
A:用人单位应当按月在规定期限内到当地社会保险经办机构办理缴费 申报。
B:用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工申请办理社会保险登记 并申报缴纳社会保险费。
C:用人单位因不可抗力，不能按期办理缴费申报的，可以延期申报。
D:职工应当缴纳的社会保险费可以不由用人单位代扣代缴。用人单位 依法履行代扣代缴义务时，任何单位或者个人允许干预或者拒绝。
参考答案：D
试题解析：根据《社会保险费申报缴纳管理规定》(中华人民共和国人 力资源和社会保障部令第 20 号)
第四条 用人单位应当按月在规定期限内到当地社会保险经办机构办 理缴费申报，申报事项包括：
(一)用人单位名称、组织机构代码、地址及联系方式;
(二)用人单位开户银行、户名及账号;
(三)用人单位的缴费险种、缴费基数、费率、缴费数额;
(四)职工名册及职工缴费情况; (五)社会保险经办机构规定的其他事项。
第八条 用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工申请办理社会保 险登记并申报缴纳社会保险费。未办理社会保险登记的，由社会保险 经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。
第九条 用人单位因不可抗力，不能按期办理缴费申报的，可以延期申 报;不可抗力情形消除后，应当立即向社会保险经办机构报告。社会保 险经办机构应当查明事实，予以核准。
第十一条 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。用人单位 依法履行代扣代缴义务时，任何单位或者个人不得干预或者拒绝。 用人单位未按时足额代缴的，社会保险经办机构应当责令其限期缴纳， 并自欠缴之日起按日加收 0.5‰的滞纳金。用人单位不得要求职工承担 滞纳金。
2.下列哪些人群可以选择缴纳城乡居民基本医疗保险( )。
A:国家在职公务员。
B:退休职工。
C:学生。
D:企业在职员工。
参考答案：C
试题解析：根据城乡居民基本医疗保险征缴范围的规定： 除城镇职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民。主要 人群为城乡未就业居民、农民、学生等。 农民工和灵活就业人员依法参加职工基本医疗保险，有困难的可按照统筹地区规定参加城乡居民基本医疗保险。原则上以家庭(不包括家庭 成员中的大中专学生)为单位参保缴费，大中专学生以学校为单位参保 缴费。
3. 2020 各省(除湖北省外)对大型企业等其他参保单位(不含机关事业 单位，下同)三项社会保险单位缴费部分减半征收的政策，延长执行到 ()
A:2020 年 6 月底
B:2020 年 12 月底
C:2021 年 6 月底
D:不得减免
参考答案：A
试题解析：《人力资源社会保障部财政部税务总局关于延长阶段性减免 企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》(人社部发〔2020〕49 号) 第一条规定，各省(除湖北省外)对大型企业等其他参保单位(不含机关 事业单位，下同)三项社会保险单位缴费部分减半征收的政策，延长执 行到 2020 年 6 月底。湖北省对大型企业等其他参保单位三项社会保险 单位缴费部分免征的政策，继续执行到 2020 年 6 月底。
4.《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 (财税〔2019〕21 号)规定:自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日, 自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在 3 年内按每户每年()元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准 最高可上浮( )
A、4000,50%
B、6000,30%
C、8000,20%
D、12000,20%
参考答案：D
试题解析：《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策 的通知》(财税〔2019〕21 号)规定:自主就业退役士兵从事个体经营的, 自办理个体工商户登记当月起,在 3 年内按每户每年 12000 元为限额依 次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、 地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮 20%。
5.( )起三年内,实行分档征收残疾人就业保障金,期间用人单位安排残 疾人就业比例 1%(含)以上但低于 1.5%的,按应缴费额 50%征收;1%以下 的,按应缴费额 90%征收。
A、2019 年 1 月 1 日
B、2019 年 7 月 1 日
C、2020 年 1 月 1 日
D、2020 年 6 月 30 日
参考答案：C
试题解析：《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的实 施意见》(一)实行分档征收。自 2020 年 1 月 1 日起至 2022 年 12 月 31日,将残保金由单一标准征收调整为分档征收,用人单位安排残疾人就 业比例 1%(含)以上但低于 L.5%的,按应缴费额 50%征收;1%以下的,按应 缴费额 90%征收。
二、多项选择题
1. 参保单位可以通过哪些方式获取相关政策?
A:各地人社
B: 税务部门的网站
C: 热线解答
D:微信公众号
参考答案：A B C D
试题解析：单位可通过各地人社、税务部门的网站、热线、微信公众 号等多种渠道和形式，获取相关政策内容及业务操作指南。
2. 下列关于免征期限正确的有?
A:自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及新疆生产 建设兵团(以下统称省)可根据受疫情影响情况和基金承受能力，免征 中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过 5 个月
B: 对大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单 位缴费部分可减半征收，减征期限不超过 3 个月。
C: 自 2020 年 2 月起，湖北省可免征各类参保单位(不含机关事业单位) 三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过 5 个月。
D: 受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险 费，缓缴期限原则上不超过 6 个月，缓缴期间免收滞纳金。
参考答案：A B C D
试题解析：自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及 (以下统称省)可根据受疫情影响情况和基金承受能 力，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过 5 个月;对大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险 单位缴费部分可减半征收，减征期限不超过 3 个月。自 2020 年 2 月起， 湖北省可免征各类参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴 费部分，免征期限不超过 5 个月。受疫情影响生产经营出现严重困难 的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过 6 个月，缓 缴期间免收滞纳金。
3. 企业现在受疫情影响经营困难，暂时无力缴纳社保费，哪些可以延 期缴纳? A:基本养老保险
B:失业保险
C:工伤保险
D:医疗保险
参考答案：A B C
试题解析：《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》(人社部发[2020]11 号)规定，阶段性减免企业 基本养老保险、失业保险、工伤保险(以下简称三项社会保险)单位缴 费部分，自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及新 疆(以下统称省)可根据受疫情影响情况和基金承受能 力，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过 5 个月;对大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险 单位缴费部分可减半征收，减征期限不超过 3 个月。 根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶段性减免企 业社会保险费政策实施期限等问题的通知》(人社部发〔2020〕49 号) 第二条规定，受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可继续缓缴 社会保险费至 2020 年 12 月底，缓缴期间免收滞纳金。
4.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,可以从计税(征)依据中扣除 退还的增值税税额的有是( )。
A、城市维护建设税
B、教育费附加
C、地方教育附加
D、文化事业建设费
参考答案：ABC
试题解析：财税〔2018〕80 号 5.2020 年 12 月,浙江省自备电厂企业需要自行向主管税务机关申报的电力类非税收入有( )
A、农网还贷基金
B、国家重大水利工程建设基金
C、大中型水库移民后期扶持基金
D、可再生能源发展基金
参考答案：BCD
三、判断题
1. 延长阶段性减免企业社保费实施期限政策主要是为了减轻企业和 低收入人员的社保缴费负担，因此机关事业单位也在政策适用范围之 内。( )
A:正确
B:错误
参考答案：B
试题解析：根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶 段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》(人社部发 〔2020〕49 号)延长阶段性减免企业社保费实施期限政策主要是为了减 轻企业和低收入人员的社保缴费负担，机关事业单位不在政策适用范 围之内。
2. 缴费人通过税务机关信息系统完成申报缴费的，可以申请开具社会 保险费缴费证明。人社部出具的缴费证明，不体现社保部门的退费结 果信息。( )
A:正确
B:错误
参考答案：B
试题解析：缴费人通过税务机关信息系统完成申报缴费的，可以申请 开具社会保险费缴费证明。税务机关出具的缴费证明，不体现社保部 门的退费结果信息。
3.享受阶段性减免社会保险费政策不需要申请提交材料。( )
A:正确
B:错误
参考答案：A
试题解析：根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性 减免企业社会保险费的通知》(人社部发〔2020〕11 号)企业享受社保 费减免优惠政策无需办理任何手续，无需提供任何材料，只需按原规 定申报缴纳社会保险费即可直接享受。
4.某县的大型产业园区项目,有 30 家企业将入驻,政府主管建设的单位 申报水土保持方案并缴纳水土保持补偿费。
A、正确
B、错误
参考答案：A
5.大中型水库移民后期扶持基金代征电网企业可在代征收入中直接提 取代征手续费。( )
A、正确
B、错误
参考答案：B
试题解析：财综〔2006〕29 号关于印发《大中型水库移民后期扶持基 金征收使用管理暂行办法》的通知第七条:“代征手续费在该项基金的 预算支出中安排,由中央财政分别支付给国家电网公司、中国南方电网 有限责任公司和内蒙古自治区电力有限责任公司,具体支付方式按照 财政部有关规定执行。代征电网企业不得在代征收入中直接提留代征 手续费。”