企业所得税、分红税太高，税务压力大，怎么合理节税？

近两年受疫情影响，越来越多的企业陷入进退维谷的境界，特别是一些大企业的老板整天都在“哭穷”。有人觉得他们是在谦虚，其实不然。的确，大企业虽说受到疫情影响，但是企业自身有一定的体量，抗风险能力较强，可是企业利润高的同时会带来高额的税负，高达25%的企业所得税、20%的分红税，所以企业“哭穷”还是能够理解的。

举个例子，一家贸易公司，去年年利润400万元，作为一般纳税人，企业需要缴纳的税额：

增值税：400/1.13*13%=50.48万元

企业所得税：500*25%=100万元

附加税：50.48*6%=2.76万元

分红税：400-（50.48+100+2.76）*20%=49.35万元

税负额：50.48+100+2.76+49.35=202.59万元

税率：202.59/400=50.6%

税负比高达50%，这也就是说企业赚了400万的利润，要拿出超过一半的钱来缴税。这对企业老板来说，心痛是在所难免的。

那要怎样才能为企业合理节税呢？

现在在很多经济发展缓慢地区，为促进当地经济发展，响应国家号召，出台了很多税收优惠政策，最优的则是总部招商模式，采用注册式招商，企业不用实地入驻，只需要注册到税收优惠园区，在园区内纳税，不会改变企业现有的经营模式和经营地址。

对个人独资企业和有限公司都有一定的税收优惠政策。

在园区内个人独资企业申请核定征收，不需要缴纳企业所得税、股东法人分红税等，核定行业利润率，一般在5%-10%之间，个人经营所得税：0.5％-2.1％，增值税3%(疫情影响减至1%)，附加税0.06%，综合税率在0.5%-3.16%。

拿上面公司来说，若在园区内注册个人独资企业，所需缴纳的税额：

所得税：400*10%*30%-4.05=7.95万元

增值税：400/1.01*1%=3.96万元

附加税：4.95*6%=0.47万元

总税负：7.95+3.96+0.47=12.38万元

税率：12.38/400=3.09%

企业可以在税收优惠园区设立有限公司，享受增值税、企业所得税税收返还：增值税、企业所得税返还奖励占地方持有部分70%到90%。纳税大户，一事一议。企业当月纳税，奖励次月返还至企业对公账户。

若注册有限公司，纳税后返还金额：

增值税：50.48*50%*70%=17.668万元

企业所得税：100*40%*70%=28万元

可返税额：28+17.668=45.668万元

税负高是能够通过税务筹划节税的，但是一定要在合理合法的情况下来做税务筹划，如有需要，要咨询相关专业人士。

版权声明：本文转自《税朝朝》公众号，更多税收优惠政策及节税方案，可关注了解~