企业所得税税率一览:各类型企业适用税率是多少?

根据国家相关规定,除规定中免除企业所得税的部分企业之外,纳税人需要缴纳必要的企业所得税,根据各类型企业适用的企业所得税税率不同,又可以有25%、20%、15%、10%等多个等级。下面一起看一下各类型企业适用的税率吧。

一、基本税率25%

政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合以下三个条件的企业:

1.年度应纳税所得额不超过300万元

2.从业人数不超过300人

3.资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号)第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 (财税〔2014〕26号)第一条

4.西部地区鼓励类产业

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2014年10月1日起,可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据:

《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第14号)第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第二条

6.从事污染防治的第三方企业

自2019年1月1日起至2021年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 (财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号)第一条、第四条

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第四条

2.非居民企业特定情形所得

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

(0)

相关推荐

  • 最新版!企业所得税税率大全

    2020年度的企业所得税汇算清缴正在进行中,企业所得税到底有哪些税率,哪些企业能享受低税率呢?本文将对企业所得税税率进行梳理,助力企业纳税人顺利完成汇算清缴工作. 25% 企业所得税基本税率为25%. ...

  • 必看!区域性税收优惠政策力度竟然这么大!

    税官夏夏 这位亲!你等等!这样计算是不对的哦!!因为A公司的分支机构是符合享受区域性税收优惠政策的条件的!正确的计算方式跟我一起往下看↓ 首先,计算不同税率地区机构的应纳税所得额 总机构1000×50 ...

  • 哪些地区适用西部大开发税收优惠政策?

    来源:  作者:  发布日期:2020-05-06 一.根据<财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知>(财税[2011]58号)规定:"二 ...

  • 盘点2020年企业所得税汇算清缴优惠新税政

    2020年以来,一系列企业所得税新税政相继出台,主要涉及支持疫情防控,助力企业复工复产,帮助企业纾困解难等优惠税政,纳税人在日常纳税申报和年度汇算清缴时需要特别留意.这是因为在影响应纳税所得额的诸多因 ...

  • 海南自贸港​“双15%”政策落地见效

    人才个人所得税最高15%和鼓励类企业实施15%企业所得税政策是海南自贸港含金量很高的政策,这"双15%所得税"优惠政策备受关注,有效吸引了市场主体和人才集聚海南. 自2020年6月 ...

  • 原来25%的企业所得税可免征,企业综合税率才1.66%?

    企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.企业所得税2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过.企业所得税的税率为25%的比例税率.非居民 ...

  • 不交企业所得税和分红税的企业还可以核定征收税率低至2%以内

    在我们通常的认知中,一个企业是需要缴纳企业所得税和分红税以后才可以公转私支配的.很多朋友都知道,由于银行的管控,现在银行开户受到限制,非常的严格,同时监管也更加严格了,主要是预防一些资金风险和非法金融 ...

  • 核定征收适用于哪些类型的企业?税率几何?

    无论是企业还是公司或者个人,都需要缴纳所得税,核定征收就是计征方式之一.但是绝大部分的企业计征所得税时都是按照查账征收进行的,因为企业在经营发展过程中肯定是有相应成本费用,各项支出的,以及完整的财务制 ...

  • 怎么将25%的企业所得税税率和20%的分红税税率降低到只有1.5%

    企业所得税是25%的税率,在不享受所得税减免情况下,所得税减免政策像西部大开发.高新技术产业.小微企业所得税减免等等.25%的所得税税率在企业不缺少成本的情况下都是可以接受的,但很多都是因为缺少成本而 ...

  • 不同类型企业的企业所得税手续费及佣金支出的扣除限额!

    手续费及佣金支出的扣除限额 企业在开展业务的过程中时常会发生各种手续费或者佣金支出,那么对于企业发生的与生产紧密相关的手续费及佣金支出在企业所得税方面是否有扣除限额呢?一起来学习一下!   保险企业 ...

  • 定了!砂石贸易行业可简易征收,总税率5%,各地企业均可享受。

    作为砂石加工销售企业,最烦恼的就是进项少,税负重,如果不能申请到简易征收就得缴纳13个点的增值税,税负压力是非常大的,金税三期监管之下,各企业都不想去触碰法律法规采用违规的方式降低税务支出,为此,老板 ...

  • 2021年自然人低税率代开以及个人独资企业核定征收简析

    目前2021年,国家对于小规模纳税人依旧是按照1%征收增值税,这对于想利用自然人低开以及核定征收的朋友来说,可以减少2个点的税收压力!咱先来说说核定征收. 在税务不能核实企业的利润到底是多少的时候一般 ...

  • 税收优惠政策为何如此吸引企业,税率低?效益高?

    总部经济招商,这几年刚兴起的一个新行业.前开始的几年,刚尝到甜头的企业觉得如此甚好,利润解决了,没进项也可以不买票,还不用担心被稽查.当然也有触壁的企业,还没开始核定就结束了,所以心底有了芥蒂.说实话 ...

  • 将企业所得税转化成个人经营所得税纳税,税率有多低

    企业所得税,作为公司面临的主要两大税种之一,25%的税率,对任何公司来说压力都不小,企业所得税需要有足够的成本才能降低,而绝大部分的企业都是缺少成本的,像服务类企业.商贸企业.建筑企业等等,进项都难, ...