12月份企业汇算清缴，同时税收优惠政策做好2021年税务战略规划

企业12月份是最忙碌的一个月，企业要在进行一个汇算清缴的同时，还要做好对应的2021年的一个战略规划，特别是对于在增值税税费上面有税负压力的行业，其缴纳的税率高达13%承担很大一笔税费，增加了在税费上面的一个成本支出，对于这类行业来讲在今年的汇算清缴时缴纳的高额税费在下一年度更需要做好对应在税务上面的战略规划。

其实不论是哪一个行业在汇算清缴的同时都需要做好2021年的一个在税务上面的一个战略规划，做好对应的税务上的战略规划企业才能更好的做到在成本支出上减税降负，从成本支出上做到减税降负企业通过享受税收优惠政策来达到对应的目的，企业2021年在税务上的战略规划可就从目前企业面临的最大的税负问题出发，通过核定征收税收优惠政策来做好2021年战略规划。

从企业目前面临的最大税负问题出发来做好2021年战略规划是因为企业12月底汇算清缴的时间截止在下一年度的5月31日结束，其现在目前来说 企业存在的最大的税负问题也就是在于因缺少成本票据而导致企业所得税税负问题，在此汇算清缴的期间企业都能够通过享受核定征收税收优惠政策来解绝税负问题，但就从税务和银行的角度来讲是不建议在12月底进行一个核定征收税收优惠政策的办理程度的推进。

主要是在12月底税务、银行方面都在逐步收紧，企业在2021年初需要开具票据时不能开具对应的票据，即使银行开立企业基本账户问题解决企业也可能出现没有办法取得空白票据进行开票，在12月底之前如企业前期资料收集和对应法人、财务配合及时是能够在2021年年初需要开具票据时开具对应的票据。

解决企业成本空缺带来的企业税负问题享受核定征收税收优惠政策让企业在税费上减少成本支出，核定征收税收优惠政策享核定其行业利润率的10%（现代服务业）和7%（建筑工程）后，再根据五级累进制加计扣除进行计算，最后在只需要缴纳3%左右和2.5%左右的综合税率后即解决了企业因成本票据带来的企业所得税的税负压力问题。

案例分析：某企业存在实际支出500万元而这笔支出却没有办法取得对应金额的成本票据入账，其企业通过享受核定征收税收优惠政策来解决企业存在的成本空缺导致的高额企业所得税税负问题，其享受了税收优惠政策后需缴纳

增值税：500万/1.01*1%=4.9万

附加税：4.9万*6%=0.294万（小规模减半征收）

个人所得税：500万/1.01*10%*30%-4.05=11.1万

企业享受核定征收税收优惠政策后，按综合税率3%左右缴纳16万元左右的税费即可解决500万元的成本缺口而面临缴纳的高额企业所得税税负问题，企业享受的税收优惠政策解决企业的税负压力也是属于合理合法的方式方法进行减税降负，和传统的减税降负方式方法相比较更加的减少了企业面临的一个税务风险性。

本文作者：资深税务筹划师 任老师

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