小规模纳税人季度销售额为40万元,其中15万元开具了专票,还能免增值税吗?
国家税务总局 1周前00:41相关问答我公司是按季度申报的增值税小规模纳税人,2季度销售额为40万元,但是由于下游企业需要增值税专用发票抵扣,所以我公司就其中15万元收入业务开具了1%征收率的增值税专用发票。请问,我公司是否可以享受免征增值税政策?答:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定,你公司季度销售额不超过45万元,可以享受免征增值税政策,并开具增值税普通发票。因你公司向购买方就15万元收入开具了增值税专用发票,按照规定,则需要按发票上注明的销售额和适用征收率计算缴纳增值税(即缴纳1500元=15万元*1%)。对于没有开具增值税专用发票的部分收入(25万元=40万元-15万元),仍可以享受免征增值税政策。往期回顾按季申报小规模纳税人,当期有不动产销售收入,申报享受免征增值税优惠应注意哪些问题?个人一次性收取12个月的商铺租金,能享受免征增值税政策吗?按季申报小规模纳税人,预缴地实现的月销售额未超过15万元,还需要预缴增值税吗?在确认小规模纳税人免征增值税的销售额时,需要计算免税业务的销售额吗按月申报小规模纳税人,扣除销售不动产收入后月销售额未超15万元,能免增值税吗?按季纳税的小规模纳税人,自开普通发票的部分能否享受免征增值税优惠?税务总局新媒体、山东税务联合制作
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