『退税问答第12期』货物发生退运了怎么办?

慧税学院

退税问答

书山有路勤为径，学海无涯“慧”作舟！大家好，欢迎收看本期退税问答栏目，本栏目由慧税学院独家赞助。我是龙小慧，一只懂退税乐答疑的小龙人！退税问答由出口退税领域资深专家编辑整理，为广大出口企业工作者解答相关领域的系统操作和退税实务问题。每周二、周四龙小慧将会准时与大家见面！

题目：货物发生退运了怎么办？

问：生产企业出口货物发生退运的，如何申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》

答：根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第十条第三项规定：“出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并携其到海关申请办理出口货物退运手续。” 生产型企业发生退运时，如果此笔货物退运之前已经申报完出口退税，需要在出口退税申报系统将其做负数冲减掉。

下面就生产型企业为例，为大家具体讲解下《出口货物退运已补税（未退税）证明》的申报流程。

第一步，登录生产企业出口退税申报系统，输入申报的所属期。

第二步，点击左侧向导，选择单证申报向导—单证明细数据采集，选择“退运已补税（未退税）证明申请”

第三步，进入数据录入界面。点击“增加”按钮，开始录入报关单数据。退运数量根据实际情况填写，注意退货计税金额是折算的人民币金额。如果这笔货物已经申报过出口退税了，则还需进行明细数据的冲减（在上一期的退税问答中有详细介绍明细数据冲减的操作），对应的需要录入“已冲减免抵退”和“冲减所属期”，具体以实际情况为准。录入完成后，保存。最后别忘了点击“设置标志”。

第四步，回到向导模块，点击“打印单证申请表”，选择“退运已补税（未退税）证明申请”，进行申请表的打印。

第五步，在单证向导中点击“生成单证申报数据”，然后选中“退运已补税（未退税）证明申请”，点击确定，进行数据的申报。

最后携带相关资料到所在税务局开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》即可。

更多内容可查看慧税学院相关课程。

更多退税问答内容可查看慧税学院相关课程。

更多详解可查看慧税学院相关课程

扫描二维码进入慧税学院，学习更多知识啦