报税季 | 怎么减少纳税？ 这些税款可以用来抵扣

上一期的文章里我给大家介绍了收入抵扣的知识，主要是介绍了您可以通过哪些方式来减少收入，从而达到少交税的目的。除了直接减少收入，在加拿大我们还有一种方法来较少纳税，那就是税款抵扣。

收入抵扣的英文叫tax deductions，而税款抵扣的英文是tax credits。入抵扣(deductions)是指减少应该交税的收入，也就是说直接减少您的收入。而税款抵减(tax credits)是指抵减应该交的税款，也就是说减少纳税。在上期我用了一个比较形象的解释:

如果把您的收入想象成一棵树的话，Deductions减纳税额是直接从树冠开始减，也就是说从最高税阶那部分开始减。同样数额的Deductions能减少多少纳税额是因人而异的，根据个人的收入不同而各不相同。收入高的人通过Deductions可以省下更多的税，因为他们的税阶更高。

而Credit则是从树根开始减，也就是说从最低税阶那部分开始减。Credit的项目还有具体数额是政府规定的。即使是收入情况不同的人，同样数额的credit能够抵扣的税款数目是一样的。因为都是从最低税阶开始抵扣，大概是credit的15%左右。

当然从退税角度来说，同样数额的Deductions会比Credit要退回更多的税。

Tax credit还可分为（不可退回的减税额）Non-refundable tax credit 和 refundable tax credit (可退回的减税额)。大部分的credit都是不可退回减税额，也就是说只从你交的税中退税给你，如果你无需交税则不享受这个减税额。 可退回减税额表示总是退税给你，无论你有没有收入。例如安省每年的sales credit就是可退税的。另外还有从今年开始，孩子的fitness课程费用，也就是如果您的孩子有参加体育方面的课程，您最多可以申报1000加币的refundabletax credit，这也是可退税的，即使是收入达不到纳税标准的家庭，如果有这方面的开支，也可以拿到退税。

在这期文章里我先简单介绍几个最重要的No-Refundable TaxCredit。

 

基本免税额 （Basic Amount）

在加拿大每个人都有基本的免税额，也就是说一个人的收入要超过基本免税额以后的部分才需要交税。这个额度不是恒定不变的，而是每年都会小幅上涨。比如今年加拿大政府规定的个人基本免税额是11327加币。夫妻之间的免税额是可以共享的。例如一个家庭只有丈夫一人工作，妻子的收入为0，那么丈夫可以享用妻子的免税额。也就是说他的收入要超过11327*2以后才需要交税。这个共享的额度也叫做配偶免税额。

 

长者免税额 （Age Amount）

年龄在65岁或以上的老人，如果您的净收入低于44701元的话可以享有7033元的免税额。如果收入高于44701的话这个额度将会递减，如果收入高于89401的话则无法享受这个优惠了。与基本免税额类似，长者免税额也可以在配偶之间共享。

 

符合资格的被抚养者免税额 （Eligible Dependent Amount）

Eligible Amount的额度与个人基本免税额一样今年都是11327元。申报这个免税额第一个也是最重要的条件是申报者必须是单身，不能有配偶或者common in law。单身者如果有dependent需要抚养的话可以选择其中一个来申报Eligible Dependent amount。这个dependent可以是他的孩子（18岁以下），父母或者祖父母（65岁以上），而且这个人必须要与他住在一起。

例如有一个单身妈妈带着一个孩子一起生活，那么这个孩子就是妈妈的EligibleDependent，孩子可以有11327元的免税额，如果孩子没有收入，那么这个免税额可以分享给妈妈。

 

养老金收入免税额 （Pension Income Amount）

如果一个人有养老金的收入，那么这部分养老金收入低于2000元的部分不需要纳税。养老金收入可以来自于RIF或者Annuity。需要注意的是取出RRSP来使用不属于养老金收入。

如果您想要享用这个免税额，有一个比较简单的办法。您可以给自己开设一个RIF账户（任何人都可以开设，不需要等到71岁哦），把自己的RRSP转到RIF里，然后再从RIF里面取出来，这样这笔钱就是您的养老金收入了，如果数额低于2000，您是不需要纳税的。

 

照料亲属免税额 （Caregiver Amount）

今年的额度为2093，如果您家里有需要照顾的18岁以上的dependent，那么您可能可以申请这个免税额。首先这个人必须跟您住在一起，同时他需要是您或您的伴侣的亲属，包括孩子，孙子，父母，祖父母，兄弟姐妹，表亲，同时他们需要居住在加拿大，不能只是来visit你。他们可以有收入，但是收入不能高于20343。申报caregiver的话被照顾的人必须是无独立生活能力的，或者年纪大于65岁。如果是无独立生活能力的话，请保管好医生的证明。

需要特别注意的是Caregiver Amount和Eligible Dependant不能同时由一个人来申报。

另外现在很多人都在问一个问题，就是如果我们的父母来探亲，拿的是探亲签证，而且年纪超过65岁，那么我们是不是可以申请CaregiveraAmount呢？如果他们只是持有visit的签证，那么您将无法申请这个免税额。因为按照规定他们应该是加拿大居民，拥有加拿大身份，这样您才可以申报Caregiver Amount。

儿童运动和艺术活动费用免税额 （Child Fitness/Art Amount）

孩子进行艺术或者运动的活动花费可以抵税款，运动免税额2015年涨为1000，别要说明的是，从今年开始，运动免税额属于可退税免税额。只要有就能抵扣税款，跟您的收入情况无关。

艺术免税额依然为500元，而且是non-refundable的。需要提醒的是上棋类的课，或者中文课也可以归为Art这一项里面。

如果孩子是残疾人，那么只要花费至少100元在运动或者艺术活动中，就可以享受这个免税额。也就是说不需要实际花费1000元，只要100元就可以。正常孩子是不一样的，实际花多少就可以抵扣多少，最多不能超过上限。

 

学费

大学生的学费是可以抵税的。不管您是full time还是part time的学生。报税的时候请先到学校网站上下载T2202A表格，里面有学费详情，还有上学时间。学生除了学费可以享受免税额之外，还有每个月政府都会固定给书本费的额度。这些免税额可以在当年最多赚5000块给父母，也可以留着未来学生有收入以后自己用来抵税。

 

第一次买房免税额（home buyer amount）

如果您是在加拿大第一次买房，那么您可以享受5000加币的免税额。这也是non-refundable的，如果当年没有收入，那么这笔免税额就不起作用了。

另外还有例如公共交通工具免税额、医药费免税额、慈善捐款免税额等等。篇幅限制我就不一一举例了。如果您有任何问题都可以联系我，我可以给您提供最专业的报税服务。在报税的时候，一定要研究好自己可以利用的省税方法，找专业人士研究，制定出符合自己的财务规划，合理合法的避税减税。

作者简介：Ph.d  Vicky Gao 高静华，私人保险理财顾问、税务顾问。