二手房买卖需要缴纳什么稅、免征个人所得税的五种情形

在二手房交易中，税务部门会向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。卖方主要缴纳的税收有8种：包括个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。

二手房买卖涉及到多个税种，房屋本身的权属情况不同，在交易时涉及的税种以及税率也不同。下面予以简单的举例说明：

1、营业税：为房屋总价的5.6%，取得房产证不满两年即过户需要缴纳相应税款，超过两年则不用缴纳。

2、个人所得税：其税率为房屋增值部分的20%，如果业主已取得房产证满5年且为卖方唯一住房，那么不用缴纳。

3、契税：房屋面积大于90平的一般为1.5%，小于90平米的为1%

4、印花税：税费为5元。

二手房缴纳的个人所得税税率

二手房缴纳的个人所得税税率：税率交易总额1%或两次交易差的20% ，由卖方缴纳。征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。

征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税，需要符合两个条件：

(1)家庭唯一住宅

(2)购买时间超过5年

在同时满足两个条件的情况下可以免交个人所得税，任何一个条件不满足的情况下，都必须缴纳个人所得税。

如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的2%退还。

如果所售房产是非住宅类房产，那么不论什么情况都需要缴纳个人所得税。个人所得税必须征收差额的20%。

由于二手房买卖交易金额较大，因此个人所得税是一笔不小的费用。那些情况可以免征个人所得税呢？

免征个人所得税的五种情形

A. 满五唯一免征

“满五”是指购房者拥有房屋的时间等于或超过5年。“唯一”是指业主以家庭为单位家庭成员名下在该省份内，登记在房产局系统里的有且只有这一套房子。家庭成员一般来说指本人、配偶以及未成年的子女。

如何判断满五唯一：

1、商品房、经济适用房：二者以契税票填发日期或房产证登记日期为准。

2、已购公房：三种判断标准，下面三个条件只需一个满5年就算“满五”。

（1）距房产证填发日期满五年；

（2）距原始购房合同签署日期满五年；

（3）距第一笔购房房款的银钱收据日期满五年。

B. 继承房产免个税，继承房产出售满五唯一免征

房屋产权人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人，继承所得的房产免征个人所得税。继承房产出售按照原房产证为准计算是否满5年。

C. 无偿赠与非直系亲属，满五唯一免征

将房产无偿赠与非直系亲属，视同买卖，个税正常缴纳（满五唯一免征）。

注：受赠所得房产再出售，满五唯一，免征个人所得税；满五不唯一或者家庭唯一住房但未满五年，按照房屋全额的20%缴纳个人所得税。

D. 离婚析产所得房产免征

对离婚房产分割，如果一方放弃房屋归另一方，属于将房屋产权无偿赠与配偶不征个人所得税。如果各自拥有一部分，分割时，根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔2009〕121号)第四条第(一)项规定：“通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。”

E. 无偿赠与直系亲属免征

将房产无偿赠与直系亲属（父母、配偶、子女），免征税和个人所得税。