【智汇课堂】资本项目案例分析题库11-20
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11.境内机构境外直接投资清算登记。所涉知识点：境外直接投资注销、协议信息查询与核对
境内主体A已办理境外直接投资外汇登记，标的企业为境外投资企业B，投资总额500万美元，已全部汇出。由于境外企业经营问题，现申请注销境外投资企业B，清算所得为100万美元，其中汇回货币资金80万美元，运回实物20万美元。
问题：
（一）请阐述业务办理前应审核的材料。
（二）请阐述ODI企业注销登记“处置计划”中清算所得100万美元应如何填写。
案例解析：
（一）业务办理前应审核：《境外直接投资外汇登记业务申请表》、业务登记凭证、商务或行业主管部门对注销事项的批准或备案文件、清算审计报告。同时，银行应对主体企业进行管控信息查询。
（二）ODI企业注销登记“注销信息”和“处置计划”填写：
“处置计划”页中，“调回境内—货币（含跨境人民币）”填80万美元，“调回境内—实物”填20万美元。
12.境外特殊目的公司返程投资。涉及知识点：特殊目的公司、外商投资企业注册地（所属外汇局）变更（迁移）或返程投资、境外上市资金调回。
境内自然人A在澳大利亚投资成立了B公司，目的是在澳大利亚股市NSX板上市进行融资。澳大利亚B公司在香港成立了C公司。香港C公司在山东成立了D公司。B公司完成第一轮融资。该资金现拟通过返程投资到D公司的形式调回境内。
问题：
（一）请判断B公司是否为特殊目的公司，并说明理由。
（二）请阐述境内居民个人特殊目的公司外汇登记主体档案维护
（三）请阐述银行办理返程投资调回境内应审核的材料
案例解析：
（一）请判断B公司是否为特殊目的公司，并说明理由。
B公司属于特殊目的公司。特殊目的公司是指境内居民（含境内机构和境内居民个人）以投融资为目的，以其合法持有的境内企业资产或权益，或者以其合法持有的境外资产或权益，在境外直接设立或间接控制的境外企业。根据定义，B公司属于特殊目的公司。
（二）境内居民个人特殊目的公司外汇登记主体档案维护
查询主体概览，输入张某身份证号，点击查询，若为首次录入身份证号，需新建个人档案。若已存在，需核实相应信息。输入境内外A、B企业代码，看是否存在。如不存在需进行主体档案维护，其中B企业需在“是否特殊目的公司”一栏点“是”。
（三）境外上市资金返程投资调回境内应审核的材料
1.《境内直接投资基本信息登记业务申请表》（一）；2.营业执照；3.市场监督管理部门出具的核准通知书。
13.境外直接投资增资加转股并购。涉及知识点：境外直接投资审核、增资、转股操作。
境外企业A由境外企业B独资设立，注册资本8000万美元。现企业A拟增资2000万美元，增资部分由境内非金融企业C出资。同时，企业C拟购买B所持A的50%股权。
问题：
请阐述对外义务出资登记中股东信息录入哪个企业，投资占比，协议投资金额，以及企业成立形式、出资形式、出资金额。生成何种业务登记凭证，是否须通过专户汇出？
案例解析：
做对外义务出资登记。股东信息中，将境内C和境外B企业录入，投资比例分别为60%和40%；协议投资额分别为6000万和4000万；成立形式选择“增资并购”；出资形式：境内货币（含跨境人民币）出资，对应的金额：6000万美元。最后生成“35”开头的对外义务出资业务登记凭证 ，C企业凭借业务登记凭证到银行办理资金汇出，无需开立专户。
14. 2020年1月，香港A公司在境内设立了全资B公司，B在境内某外汇指定银行申请开立了资本金账户和结汇待支付账户。1月10日，B公司收到A股东境外汇入资本金500万美元后，当日向银行提出申请结汇30万美元，用于日常零星支出等备用金用途。银行在收到申请后，1月10日将资本金账户结汇划转至企业人民账户，结汇用途申报为“备用金”。
问题：请指出该案例中操作不当之处，并改正。（难度等级1）
参考答案：
一是银行未给B企业办理境内直接投资货币出资入账登记，就进行了资本金结汇使用；二是备用金支付金额超限。单一机构每月资本项目收入的备用金（含意愿结汇和支付结汇）支付累计金额不得超过等值20万美元。
15. 2019年4月18日，境内A公司从境外关联企业借入外债1笔，金额80万美元。合同约定期限1年，无提前还款条款，已在外汇局办理外债登记。2020年1月10日，企业到银行办理该笔外债还款，银行为其办理外债还款后，告知企业需在外债注销的1个月内到所在地外汇局办理。
问题：请指出该案例中银行操作不当之处。
参考答案：
（1）银行1月10日不应为企业办理外债提前还款。因企业外债合同无提前还款条款。
（2）银行应直接为企业办理外债注销登记，非外汇局行政许可业务，且无时间限制要求。根据《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》（汇发[2019]28号）要求，取消非银行债务人需到所在地外汇局办理外债注销登记管理要求，非银行债务人可到其所属外汇分局（外汇管理部）辖内银行直接办理符合条件的外债注销登记。取消非银行债务人办理外债注销登记业务的时间限定。
16.境内某外商独资企业，成立2012年，注册资本金为5,000,000元。期间，企业逐笔以美元、人民币币种分别汇入过资本金。2020年5月，银行在企业办理最后一笔投资资本金汇入110,000元，FDI控制信息表显示，尚可流入金额为100，000元，银行为其办理了资本金入账手续，请分析此行为是否合规。
参考答案：
合规。银行在为外商投资企业办理外汇资本金入账时，因汇率差异等特殊原因导致实际流入金额超出尚可流入金额的，累计超出金额原则的上不得超过等值3万美元。
17.甲公司为外商投资企业，注册资本500万美元，在注册地G银行开立资本金账户。2020年3月4日，甲公司境外股东汇入投资款100万欧元，G银行表示，境外投资者汇入币种与企业注册币种不一致，无法办理资金入账手续，要求甲公司将投资款退回境外股东兑换为美元后再次汇入。2020年3月6日，境外股东汇入投资款200万美元，G银行为甲公司办理了资金入账并办理货币出资入账登记手续。3月10日，甲公司通过意愿结汇办理资本金结汇20万美元，结汇所得人民币入企业结汇待支付账户。3月12日，甲公司认为人民币会贬值，在G银行将结汇待支付账户资金购汇后重新入企业资本金账户。3月15日，甲公司申请通过支付结汇制结汇10万美元，用于支付境内货款，G银行表示，外商投资企业选择意愿结汇后无法再选择支付结汇。3月19日，G银行为甲公司办理备用金结汇25万美元，用于公司日常开支。请问上述案例中，G银行共有几处错误，并指出说明。
参考答案：
G银行共有四处错误。
一是要求外商投资企业缴款币种与注册币种一致错误，外商投资企业缴款币种可与注册币种不一致。
二是为企业办理结汇待支付账户资金购汇后重新入资本金账户错误。结汇待支付账户内的人民币资金不得购汇划回资本项目外汇账户。
三是认为企业实行外汇资本金意愿结汇后不能选择支付结汇制错误，在实行外汇资本金意愿结汇的同时，外商投资企业仍可选择按照支付结汇制使用其外汇资金。
四是G银行为甲公司办理的备用金结汇金额超过了企业备用金结汇限额。单一机构每月备用金(含意愿结汇和支付结汇)支付累计金额不得超过等值20万美元。
18.2018年1月1日，H银行为甲公司办理境外直接投资前期费用登记，并汇出前期费用400万美元。2018年2月1日，H银行为甲公司办理境外投资外汇登记，投资总额5000万美元，投资目的地为新加坡。2018年3月1日H银行为甲公司办理投资款汇出1笔，金额1000万美元。2019年7月30日，甲公司因未按规定办理境外投资存量权益登记，被外汇局进行业务管控。2020年3月1日，甲公司在H银行收到境外投资利润100万美元，H银行为甲公司办理利润直接结汇。2020年5月6日，甲公司将境外投资项目转让，收到股权转让价款1500万美元，H银行直接为甲公司办理收入随后办理股权转让款结汇。H银行上述业务中共有几处错误，请指出并说明。
参考答案：
H银行上述业务中共有三处错误。
一是境内机构汇出境外的前期费用，累计汇出额原则上不超过300万美元且不超过中方投资总额的15%，H银行为甲公司办理前期费用汇出400万美元，超过境外投资前期费用汇出上限。
二是境内机构收到的境外投资转股款应入企业资产变现账户，H银行没有未开立专用账户。
三是H银行不应为业务管控企业办理资本项目外汇业务，甲公司被外汇局业务管控后，H银行为甲公司办理了境外投资利润结汇、转股款收汇结汇等业务。
19.2020年1月3日，境内G银行为境内乙公司（进口型贸易公司）办理外汇流动贷款300万美元，放款资金入乙公司在G银行开立的经常项目外汇结算账户。1月7日，乙公司欲支付境内采购货款，G银行为乙公司办理了该笔外汇贷款结算账户结汇，用于境内支付企业货款。
G银行共有几处错误？
参考答案：
G银行共有两处错误。
一是外汇流动贷款入企业经常项目结算账户。G银行应为乙公司开立国内外汇贷款专户存放该笔外汇流动贷款。根据法规，境内债务人（借款人）应开立国内外汇贷款账户存放国内外汇贷款资金及还款资金。
二是该笔国内外汇贷款资金不得结汇使用。汇发[2017]3号文允许有货物贸易出口背景的国内外汇贷款结汇。乙公司非出口企业，无货物贸易出口背景。
20.位于山东省XX市的外商投资企业GFH，注册资本100万美元，企业在XX市银行已经开立3个资本金账户，但最近境外个人股东A从境外携带现钞并驻留在上海市，并计划以该笔资金进行出资。请回答以下问题并说明原因。
问题1：外商投资企业GFH是否可以在上海再开立资本金账户？
问题2：银行是否可以受理境外个人股东A以上述资金出资的业务？
参考答案：
问题1：可以。外汇资本金账户可在不同银行开立多个；允许异地开户。
问题2：不可以。外汇资本金账户内资金不得以现钞存入。
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