个人独资企业核定征税有什么优势?
个人独资企业核定征税有什么优势?
现如今,个人独资企业核定征收受到了很多企业的欢迎,因为个独核定征收后税率很低,且无需缴纳25%的企业所得税。那么,个人独资企业核定征税有什么优势?核定税率又是怎么计算的?
个独核定征收是什么意思?
个人独资企业核定征收,业内简称为“个独核定征收”。
什么是个人独资企业?个人独资企业即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)明确:自2000年1月1日起,对个人独资企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
什么是核定征收?核定征收政策出台的目的,是因为很多企业没有建立健全的财务制度,税务部门无法核算企业实际成本及利润,在此情况下,企业可以按照核定征收的应税率所得率进行核定征收。
个独核定征收税率如何计算?
1. 个人独资企业应当缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税。
2. 个人独资企业核定征收,个人所得税按营业收入计算。
3. 个人独资企业核定征收计算公式:
个人独资企业核定征收个人所得税=应纳税所得额*适用税率*五级累进税率-速算扣除数
其中:个人独资企业核定征收应纳税所得额=总收入*应纳税所得额
个独核定的优势有哪些?
1. 税种少、税率低:个人独资企业无需缴纳企业所得税和分红税,仅需缴纳个人经营所得税、增值税、附加税,增值税1%,附加税为0.06%,个人经营所得税核定后在0.5%-2.19%之间,因此综合的税负率一般不超过3%。有效解决年终奖金、股东分红、股权转让个税高、社保费压力大等问题;
2. 公转私:完税后,不用再缴纳其他分红个税,可以直接公转私到私卡上自由支配,解决股东借款不及时归还等问题;
3. 解决发票难题: 企业的个人生产经营所得税也可以核定征收,直接根据企业的开票额核定,不管企业的收入、成本和利润,解决企业进项无票、回扣无票、物流票不合规等问题。