个人独资企业如何把45%税率降低到1.5%?
个人独资企业在过去往往被一些广告夸大了节税的作用。以下说说今年个独的一些变化,以及降低税率到1.5%的可能性。
1. 降低到1.5%的可能性。
个人独资企业,主要的税种是增值税和个人所得税。由于大部分的个独都是小规模纳税人,那么很有可能增值税能够享受到10万/月的免征优惠。如果开专票,或者因为销售额超过标准不能享受这个优惠,那么需要交3%的增值税和附加税。
对于个人所得税而言,有查账征收和核定征收两种方式。
在查账征收的方式下,应纳税所得=收入-成本费用损失等,然后再按照金额所适用的5级累进税率表来计算应纳税额。
今年这个表是有变化的,级距变大了,并且在计算扣除的时候,每月的基本扣除从3500元变为了5000元,同时可以算上其他附加的扣除。所以,成本越高那么利润越低,相应地交的税也就越少。极端情况是亏损了,那么也就无需缴纳了。
在核定征收的情况下,可能有两种计算方式。
① 核定应税所得率。就是事先核定一个所得率。应纳税额=收入*应税所得率*所得税率,计算出应交的个税。比如,核定所得率为10%,那么收入20万的情况下,就是20*10%*5%=0.1万元。
② 固定征收率。很多地方都是直接核定一个征收率。比如,按照收入的2%来计算个税。那么20万的销售额,对应的个税为:20*2%=0.4万元。这样的核定税率可能为1%-2%之间。
所以,再考虑一些园区的优惠政策,税率有可能变成1.5%吗,在某些情况下,是有可能的。
2.不能仅仅看数字,滥用政策
这样的数字往往是用来“吸睛”居多。实际上,在去年8亿元的事件之后,要申请核定征收相对是比较困难的。而且,很多成立个独的目的性可能就有问题。高管工资避税?股东分红避税?在税收征管技术日益先进、低税率严征管推进的时代,滥用税收优惠,越来越行不通了。
所以,不能仅仅盯着低税率,还要看看企业是否真的适用。
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