02年《初级经济法基础》试题及答案

一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。）

　　1.根据《公司法》规定，股份有限公司发行债券的，其净资产最低为（ ）万元。

　　A.100 　　B.1 000　　 C.3 000　　 D.6 000

　　2.甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同要约的信函。3月8日乙企业收到甲公司声明该要约作废的传真。3月10日乙企业收到该要约的信函。根据《合同法》的规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于（ ）

　　A.要约撤回 　　B.要约撤销 　　C.要约生效　　 D.要约失效

　　3.合同当事人负债务，没有先后履行顺序的，一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。合同当事人的这种权利称为（ ）

　　A.先履行抗辩权 B.同时履行抗辩权    C.后履行抗辩权 D.不安抗辩权

　　4.根据《合同法》规定，恶意串通，损害第三人利益的合同属于（ ）。

　　A.无效合同 B.可撤销合同    C.有效合同 D.效力待定合同

　　5.根据《会计人员继续教育暂行规定》，具有初级会计专业技术资格的会计人员每年接受继续教育的培训时间最少应为（ ）。

　　A.20小时　　 B.24小时 　　C.30小时　　 D.48小时

　　6.根据《会计法》规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为（ ）元。

　　A.1 000　　 B.2 000 　　C.3 000 　　D.5 000

　　7.根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。

　　A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人    B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人    C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人    D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

　　8.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。

　　A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金    C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款

　　9.根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。

　　A.金融保险业 　　B.修理修配业　　 C.文化体育业 　　D.建筑业

　　10.某国有企业1997年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。

　　A.1999年　　 B.2000年　　 C.2001年 　　D.2002年

　　11.根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳

　　税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（ ）。

　　A.自结算缴纳税款之日起1年内 B.自结算缴纳税款之日起2年内    C.自结算缴纳税款之日起3年内 D.自结算缴纳税款之日起4年内

　　12.根据《支付结算方法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式（ ）。

　　A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式    C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式

　　13.根据《外汇管理条例》规定，下列行为中，属于套汇行为的是（ ）。

　　A.违反规定擅自将外汇携带出境    B.违反规定擅自将外汇存入境外    C.违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境    D.违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款

　　14.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（ ）。

　　A.15日内 　　B.30日内 　　C.40日内 　　D.60日内

　　5.根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。

　　A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款    B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款    C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款    D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　16.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）31 200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。

　　A.1 248 　　B.1 872 　　C.1 766.04 　　D.1 200

　　17.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

　　A.支付违法经营的罚款 B.对外投资支出    C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息

　　18.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）。

　　A.将自产的应税消费品用于职工福利    B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入    C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品    D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金

　　19.2002年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元；发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。

　　A.0.42 　　B.0.60 　　C.1.00 　　D.1.18

　　20.下列表述中，反映了法的本质的是（ ）。

　　A.法是统治阶级的国家意志的体现 B.法是国家制定或认可的规范    C.法凭借国家强制力而获得遵行 D.法是明确而普遍适用的规范

　　21.下列关于个人独资企业的表述中，正确的是（ ）。

　　A.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织    B.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任    C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动    D.个人独资企业具有法人资格

　　22.下列企业中，出资人对企业债务承担无限责任的是（ ）。

　　A.合伙企业 B.有限责任公司    C.股份有限公司 D.国有工业企业

　　23.根据企业破产法律制度规定，下列各项中，不属于破产财产的是（ ）。

　　A.企业工会经费及其购置的财产    B.宣告破产时破产企业经营管理的财产    C.企业职工在企业破产前作为资本金投入的款项    D.破产企业在破产宣告后至破产程序终结前取得的财产

　　24.根据《公司法》规定，设立有限责任公司，其股东人数不得超过一定数额。该数额是（ ）。

　　A.5人 　　B.20人 　　C.25人　　 D.50人

　　25.根据《证券法》规定，上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起一定期限内制作并公告中期财务会计报告。这里的一定期限内是指（ ）。

　　A.1个月内　　 B.2个月内 　　C.3个月内 　　D.4个月内

二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共30分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分。）

　　1.根据《代理记账管理暂行办法》规定，下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有（ ）。

　　A.申报纳税 　　　　B.登记会计账簿    C.编制财务会计报告 D.出具审计报告

　　2.根据《企业财务会计报告条例》规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（ ）。

　　A.内部审计发现的问题及纠正情况 B.重大投资、融资    C.注册会计师审计情况　　　　　 D.管理费用的构成情况

　　3.根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。

　　A.个人房产租赁所得　　 B.个体工商户的生产、经营所得    C.个人工资、薪金所得 　D.个人独资企业的生产、经营所得

　　4.根据《契税暂行条例》规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（ ）。

　　A.房屋买卖 B.国有土地使用权出让    C.房屋赠与 D.农村集体土地承包经营权转移

　　5.根据《增值税暂行条例》规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有（ ）。

　　A.采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天    B.采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天    C.采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天    D.采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

　　6.根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有（ ）。

　　A.销售代销货物 　　　　B.将货物交付他人代销    C.将自产货物分配给股东 D.将自产货物用于集体福利

　　7.根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。

　　A.某非金融机构买卖货物期货    B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人    C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售    D.某工业企业有偿转让专利权给W企业在境内使用

　　8.根据《税收征管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。

　　A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的    B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的    C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的    D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

　　9.根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。

　　A.出票　　 B.背书 　　C.承兑　　 D.保证

　　10.根据《会计法》规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有（ ）。

　　A.会计档案保管 B.固定资产卡片登记    C.收入账目登记 D.债权债务账目登记

　　11.根据《合伙企业法》规定，下列各项中，命令企业应当解散的情形有（ ）。

　　A.合伙协议约定的合伙目的无法实现 B.合伙人已不具备法定人数    C.合伙企业被依法吊销管理执照　　 D.合伙人申请退伙

　　12.根据《公司法》规定，下列各项中，属于公司法定公积金用途的有（ ）。

　　A.弥补亏损 B.转增资本 C.转为公益金 D.用于集体福利

　　13.根据《公司法》规定，下列人员中，可以成为公司监事会成员的有（ ）。

　　A.公司股东 B.公司职工 C.公司董事 D.公司财务负责人

　　14.根据《合同法》规定，下列各项中，可以成为合同标的的有（ ）。

　　A.建设工程 B.专利使用权 C.保管行为 D.有价证券

　　15.下列合同中，适用《合同法》调整的有（ ）。

　　A.融资租赁合同 B.收养合同 C.财产赠与合同 D.借款合同

三、判断题（请判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

　　1.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在1万元以上的，应追究其刑事责任。（ ）

　　2.对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（ ）

　　3.法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（ ）

　　4.注明"现金"字样的银行本票不得背书转让。（ ）

　　5.会计从业资格证书实行注册登记制度。（ ）

　　6.合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的部分财产份额时，不需经其他合伙人同意。（ ）

　　7.以募集设立方式设立的股份有限公司，其成立日期为股款缴足的日期。（ ）

　　8.会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。（ ）

　　9.单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。（ ）

　　10.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（ ）

　　四、计算分析题（本类题共2题，共10分，每小题5分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）

1.海东汽车制造公司（以下简称"海东公司"）为增值税一般纳税人。2002年3月，该公司发生以下经济业务：

　　（1）2日，外购用于生产W牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。

　　（2）10日，外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。

　　（3）15日，外购用于生产W牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但海东公司3月31日仍未收到该批配件。

　　（4）19日，采取直接收款方式向H汽车销售公司W牌小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将"提车单"交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。

　　（5）23日，采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日海东公司尚未收到该批车款。

　　已知：W牌小汽车适用的消费税税率为5%；小汽车适用的增值税税率为17%；海东公司2002年3月1日增值税进项税额余额为零。

　　海东公司计算的3月份应纳增值税税额如下：

　　应纳增值税税额=(760.5/1+)×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（万元）

　　要求：

　　（1）指出海东公司3月份应纳增值税税额计算的错误之处。

　　（2）计算海东公司3月份应纳增值税税额。

　　（3）计算海东公司3月份应纳消费税税额。

　　2.某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得额为264万元。2002年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税。2002年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：

　　（1）2001年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

　　（2）2001年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

　　（3）2001年7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

　　已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的年度所得额3%以内的部分准予扣除；企业适用所得税税率为33%。

　　要求：

　　（1）计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额。

　　（2）计算该企业2001年度企业所得税应纳税所得额。

　　（3）计算该企业2001年度应补缴企业所得税税额。

五、简答题（本类题共2题，共10分，每小题5分。要求用钢笔或圆球笔在答题题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）

　　1.某省滨海市下辖某县土地管理部门作出收回光华公司土地使用权的决定。光华公司不服，向法院起诉，法院裁定不予受理。

　　此后，光华公司向滨海市土地管理部门申请行政复议，滨海市土地管理部门受理后，经过审查，作出了维持该县土地管理部门"收回光华土地使用权决定"的行政复议决定。

　　要求：根据行政复议、行政诉讼法律制度的有关规定,回答下列问题:

　　（1）光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是否符合法律规定？简要说明理由。

　　（2）光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定，还可以通过什么途径保护公司的权益？

　　2.振辉机械厂服务部8月15日开出两张票据：一张为面额10 000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费；另一张为面额200 000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用于向乙公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。

　　8月20日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对振辉机械厂处以1 000元的罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10 000元会议费外，还另需支付其2 000元赔偿金。

　　9月5日，乙公司向银行提示付款时，得知振辉机械厂的账户余额不足200 000元。

　　要求：根据金融法律制度的有关规定，回答下列问题：

　　（1）银行对振辉机构厂签发空头支票处以1 000元罚款是否符合法律规定？简要说明理由。

　　（2）甲宾馆能否以振辉机械厂签发空头支票为由要求其支付2 000元赔偿金？简要说明理由。

　　（3）银行能否以振辉机械厂账户余额不足200 000元为由，拒绝向乙公司付款？简要说明理由。

　　六、综合题（本类题共2题，共15分，第1小题7分，第2小题8分。要求用钢笔或圆球笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）

　　1.海盛国有食品加工企业，2001年发生以下事项：

　　（1）1月，该企业新领导班子上任后，作出了精减内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室（以下简称"企管办"），同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担任会计；原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。

　　企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管人员岗位，企业同意王某半脱产参加会计培训班，并参加2002年会计从业资格考试。

　　（2）2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。

　　（3）6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。

　　（4）8月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2000年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。

　　（5）10月，企管办在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其"金额"栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票"金额"栏更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以接受并据此登记入账。

　　（1）该企业撤并会计机构，任命会计主管人员。会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处？分别说明理由。

　　（2）该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处？分别说明理由。

　　（3）该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定？说明理由。

　　（4）该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定？说明理由。

　　2.2001年3月10日，万宁公司与兴隆啤酒厂签订了买卖啤酒的合同。合同约定：万宁公司在4月30日前支付2万元预付款：兴隆啤酒厂在7月10日交货。

　　4月5日，兴隆啤酒厂突发火灾，设备、原料大部分被烧毁，严重影响了履行债务的能力。万宁公司闻讯后，认为兴隆啤酒厂极有可能丧失履行合同的能力，于是通知兴隆啤酒厂中止履行合同，不再支付预付款，后经兴隆啤酒厂交涉，万宁公司同意由振明公司为兴隆啤酒厂作一般保证，万宁公司按期向兴隆啤酒厂支付预付款，合同仍继续履行。

　　7月10日，兴隆啤酒厂未交货。万宁公司要求兴隆啤酒厂返还预付款，赔偿万宁公司经济损失。兴隆啤酒厂拒绝了万宁公司的要求。随后，万宁公司要求振明公司承担保证责任，但振明公司也拒绝了万宁公司的要求。

　　8月25日，在多次协商未果的情况下，万宁公司向法院起诉，要求兴隆啤酒厂和振明公司承担违约责任，赔偿损失。经法院查明，由于兴隆啤酒厂违约，万宁公司除2万元预付款没有收回外，还发生经济损失3万元；法院同时查明，万宁公司尚欠兴隆啤酒厂设备款5万元。在法院调解下，双方同意将债务相互抵销。

　　要求：根据《合同法》、《公司法》的有关规定，回答下列问题：

　　（1）万宁公司单方面通知兴隆啤酒厂中止履行合同是否违反法律规定？说明理由。

　　（2）振明公司拒绝万宁公司要求其为兴隆啤酒厂承担保证责任的要求是否符合法律规定？

　　（3）万宁公司与兴隆啤酒厂的债务能否相互抵销？说明理由。

参考答案：

　　一、单项选择题

　　1.C　2.A　3.B　4.A　5.B　6.D　7.A　8.C　9.B　10.D　11.C　12.C　13.D

　　14.A　15.C　16.D　17.D　18.C　19.B　20.A　21.B　22.A　23.A　24.D　25.B

　　二、多项选择题

　　1.B、C　2.A、B、C、D　3.A、B、C、D　4.A、B、C　5.A、C、D　6.A、B、C、D

　　7.B、C、D　8.A、B、C　9.A、B、C、D　10.A、C、D　11.A、B、C　12.A、B

　　13.A、B　14.A、B、C、D　15.A、C、D

　　三、判断题

　　1.√　2.×　3. √　4. √　5. √　6.×　7.×　8. √　9.×　10. √

　　四、计算分析题

　　1.（1）错误之处：

　　①海东公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，属于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得抵扣。

　　②外购用于生产W牌小汽车的配件一批，尽管价款已付，但海东公司本月尚未收到配件并验收入库，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

　　③海东公司采用托收承付方式销售小汽车一批，尽管尚未收到车款，但已将汽车发出并向银行办妥托收手续，发生了纳税义务，应计算纳税。

　　（2）应纳增值税税额 ={[760/(1+17%)]×17%+300×17%}-18.7

　　　　　　　　　　　　=（110.427+51）-18.7

　　　　　　　　　　　　=142.73（万元）

　　（3）应纳消费税税额= [760/(1+)+300]+5%

　　2.（1）该企业2001年度法定公益、救济性捐赠的扣除额为

　　①未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900（万元）

　　②扣除限额=900×3%=27（万元）

　　因此，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，计算应纳税所得额时，只能扣除27万元。

　　（2）该企业2001年度所得税应纳税所得额=900-27=873（万元）

　　（3）该企业2001年度应纳所得税额=873×33%=288.09（万元）

　　应补缴的企业所得税税额=288.09-264=24.09（万元）

　　注：直接捐赠在计算所得额时不能扣除；纳税人在有关资产购建期间发生的借款费用，不能直接扣除。

　　五、简答题

　　1.（1）光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是符合法律规定的。因为，法律规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申诉行政复议。

　　（2）光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。

　　2.（1）银行对振辉机械厂签发空头支票处以1 000元罚款符合法律规定。因为法律规定出票人签发空头支票的，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款。

　　（2）甲宾馆不能以振辉机械厂签发空头支票为由，要求其支付2 000元的赔偿金。因为法律规定，出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，即2 000元的赔偿金。

　　（3）银行不能振辉机械厂账户余额不足200 000元为由，拒绝向乙公司付款。因为，关于银行承兑汇票的基本规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。可见，银行是不能拒付的。

六、综合题

　　1.（1）该企业撤并会计机构有违法之处。根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机械中设置会计人员并指定会计主管人员。一个单位是否单独设置会计机构，往往取决于以下原因：一是单位规模的大小；二是经济业务和财务收支的繁简；三是经营管理的要求。所以，做为国有食品加工企业，应单独设置会计机构。任命王某为会计主管人员有违法之处。根据《会计法》的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的。除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。王某不具备法定资格，既无会计师专业技术职务资格，以往从事的又是文秘工作。不能做会计主管人员。由王某的女担任出纳工作，也是违法的。依据《会计工作规范》的要求，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度，其中会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。因此，王某做为会计主管人员，其女儿不能在本单位任出纳工作。

　　（2）该企业在办理会计工作交接中有违法之处。根据《会计法》的规定，会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位领导人负责监交。而该企业则是由人事科长进行监交，不符合法律规定。该企业销毁会计档案中有违法之处。依据法律规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉外及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止，所以，并非保管期满的会计档案一律销毁。

　　（3）该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证符合法律规定。因为，法律规定，会计档案原则上不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。

　　（4）该企业对购买计算机的发票的处理不符合法律规定。因为，法律规定，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。该企业购买计算机的发票是金额有错误，不能更正而应重开。

　　2.（1）万宁公司单方面通知兴隆啤酒厂中止履行合同合法。因为，《合同法》规定，双务合同成立后，应当先履行债务的当事人，有确切证明对方不能履行债务或者有不能履行债务的可能时，在对方没有履行或者没有提供担保之前，有权中止履行合同义务。兴隆啤酒厂突发火灾，设备、原料大部分被烧毁，严重影响了履行债务的能力。因此，万宁公司可以行使不安抗辩权，中止履行。

　　（2）振明公司拒绝万宁公司要求其为兴隆啤酒厂承担保证责任的要求符合法律规定。依据《担保法》的规定，一般保证的保证人在主合同的纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依示强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。所以，万宁公司应先找兴隆啤酒厂要求其承担法律责任。

　　（3）万宁公司与兴隆啤酒厂的债务可以相互抵销。因为，依据《合同法》的规定，当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销。当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致，也可以抵销。

一、单项选择题（本类题共 25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分）

　　 1．根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于72小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于（ ）小时。

　　A．12 　　　　　　　　　　　　　B．16    C．20 　　　　　　　　　　　　　D．24

　　2．根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为（ ）元。

　　A．1000　　　　　　　　　　　　 B．2000     C．3000 　　　　　　　　　　　　D．5000

　　3．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

　　A．罚金 　　　　　　　　　　　　B．税收滞纳金     C．银行罚息　　　　　　　　　　 D．违法经营的罚款

　　4．根据《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是（ ）。

　　A．只能适用定金条款     B．只能适用违约金条款     C．合并适用违约金和定金条款     D．选择适用违约金或定金条款

　　5．根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（ ）。

　　A．委托收款 　　　　　　　　　　B．支票     C．托收承付 　　　　　　　　　　D．汇兑

　　6．根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。

　　A．暂扣纳税人营业执照     B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款     C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款     D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　7．甲、乙、丙三人拟设立以生产经营为主的有限责任公司，三人现有资金合计18万元。为达到《公司法》规定的注册资本最低限额，甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为（ ）万元。

　　A．7　　　　　　　　　　　　　　B．12     C．22　　　　　　　　　　　　　 D．32

　　8．根据《公司法》的规定，股份有限公司董事长的产生方式是（ ）。

　　A．由股东大会选举产生     B．由持有股份最多的股东推举产生     C．由董事会以全体董事的过半数选举产生     D．由董事会以出席会议董事的过半数选举产生

　　9．根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理持有本公司的股份在一定期间内不得转让，该期间是（ ）。

　　A．自公司成立之日起3年内 　　　B．自公司成立之日起5年内     C．在公司任职期间内 　　　　　 D．离职1年内

　　10．甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日承诺同意，甲、乙双方在3月13日签订合同，合同中约定该合同于3月25生效。根据《合同法》的规定，该合同的成立时间是（　）

　　A．2月14日 　　　　　　　　　　B．2月28日     C．3月13日 　　　　　　　　　　D．3月25日

　　11．根据《合同法》的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是（ ）。

　　A．撤回要约的通知与要约同时到达受要约人     B．撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达     C．同意要约的通知到达要约人     D．受要约人对要约的内容作出实质性变更

　　12．根据《合同法》的规定，可撤销合同的当事人行使撤销权的有效期限是（ ）。

　　A．自合同签订之日起1年内     B．自合同签订之日起2年内     C．自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内     D．自知道或者应当知道撤销事由之日起2年内

　　13．甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据《合同法》的规定，该合同定金数额最多不得超过（ ）万元。

　　A．4　　　　　　　　　　　　　 B．6     C．8 　　　　　　　　　　　　　D．10

　　14．甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的一笔款项已到期，但乙一直不向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为（ ）。

　　A．代位权 　　　　　　　　　　 B．不安抗辩权     C．撤销权 　　　　　　　　　　 D．后履行抗辩权

　　15．下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。

　　A．提供通信报务 　　　　　　　 B．提供金融服务     C．提供加工劳务 　　　　　　　 D．提供旅游服务

　　16．增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。

　　A．向一般纳税人销售应税货物 　 B．向消费者销售应税货物     C．将自产货物用于个人消费 　　 D．销售不动产

　　17．某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2004年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（ ）元。

　　A．312 　　　　　　　　　　　　B．330.72     C．884 　　　　　　　　　　　　D．937.04

　　18．增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（ ）。

　　A．消费税 　　　　　　　　　　 B．营业税     C．增值税　　　　　　　　　　　D．印花税

　　19．根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。

　　A．销售货物 　　　　　　　　　 B．进口货物     C．转让无形资产 　　　　　　 　D．提供修理修配劳务

　　20．根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。

　　A．纳税人居住地 　　　　　　 　B．不动产所在地     C．纳税人经营所在地 　　　　　 D．销售不动产行为发生地

　　21．某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（ ）万元。

　　A．15 　　　　　　　　　　　　 B．10     C．5 　　　　　　　　　　　　　D．3

　　22．下列各项中，在我国具有最高法律效力的是（ ）。

　　A．宪法 　　　　　　　　　　　 B．民族自治地方条例     C．国际条约 　　　　　　　　　 D．特别行政区基本法

　　23．根据企业破产法律制度的规定，国有企业在破产清算时，应优先从破产财产中拨付的款项是（ ）。

　　A．破产费用 　　　　　　　　　 B．所欠税款     C．所欠债务 　　　　　　　　　 D．所欠职工工资

　　24．下列各项中，根据《全民所有制工业企业法》的规定，属于国有工业企业厂长职权的是（ ）。

　　A．任免企业监事会成员     B．决定企业行政机构的设置     C．决定奖惩副厂级行政领导成员     D．决定职工福利基金使用方案

　　25．根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是（ ）。

　　A．半年 　　　　　　　　　　　B．1年     C．2年 　　　　　　　　　　　 D．3年

二、多项选择题（本类题共 15题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至40信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）

　　26．根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。

　　A．卷烟 　　　　　　　　　　　B．化妆品     C．自行车　　　　　　　　　　 D．小汽车

　　27．根据《外汇管理条例》的规定，下列各项中，属于逃汇行为的有（ ）。

　　A．违反规定将外汇携带出境     B．违反规定擅自将外汇存放境外     C．违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境     D．违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款

　　28．下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有（ ）。

　　A．人民法院审理案件实行合议制度     B．合议庭评议案件实行少数服从多数原则     C．人民法院审理案件一律公开宣告判决     D．人民法院审理案件实行两审终审制度

　　29．根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。

　　A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款     B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款     C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款     D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

　　30．根据《公司法》的规定，下列事项中，须经股份有限公司股东大会以特别决议通过的有（ ）。

　　A．公司利润分配 　　　　　　　B．修改公司章程     C．公司合并、分立 　　　　　　D．增加公司注册资本

　　31．甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司。下列出资方式中，符合《公司法》规定的有（ ）。

　　A．以实物出资 　　　　　　　　B．以非专利技术出资     C．以劳务出资 　　　　　　　　D．以土地使用权出资

　　32．下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同有（ ）。

　　A．普通货物买卖合同 　　　　　B．委托合同     C．动产质押合同 　　　　　　　D．定金合同

　　33．下列各项中，可以成为合同标的的有（ ）。

　　A．生产资料　　　　　　　　　 B．自然人     C．智力成果 　　　　　　　　　D．劳务

　　34．某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有（ ）。

　　A．5名董事出席会议 ，一致同意　B．7名董事出席会议，4名同意     C．5名董事出席会议 ，4名同意 　D.9名董事出席会议，5名同意

　　35．流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有（ ）。

　　A．增值税 　　　　　　　　　　 B．消费税     C．营业税 　　　　　　　　　　 D．所得税

　　36．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。

　　A．将自产的货物用于投资     B．将自产的货物分配给股东     C．将自产的货物用于集体福利     D．将自建的厂房对外转让

　　37．根据《全民所有制工业企业法》的规定，下列关于国有工业企业职工代表大会性质的表述中，正确的有（ ）。

　　A．职工代表大会是企业的最高权力机构     B．职工代表大会是企业经营管理的咨询机构     C．职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式     D．职工代表大会是职工行使民主管理权力的机构

　　38．根据《国有企业监事会暂行条例》的规定，下列各项中，属于国有企业监事会职责的有（ ）。

　　A．检查企业财务会计报告的真实性、合法性     B．检查企业国有资产保值增值情况     C．评价企业负责人经营管理业绩     D．参与企业的经营决策

　　39．在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利，下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。

　　A．要求税务机关对纳税人情况保密     B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权     C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息     D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

　　40．根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件4个层次。下列各项中，属于会计法规的有（ ）。

　A．国务院发布的《总会计师条例》     B．国务院发布的《企业财务会计报告条例》     C．省级人大常委会发布的地方会计管理条例     D．财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》

　　三、判断题（本类题共 10题，每小题1分，共10分。请将判断结果2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

　　61．会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。 （ ）

　　62．商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（ ）

　　63．流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。 （ ）

　　64．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。 （ ）

　　65．从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（ ）

　　66．纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。 （ ）

　　67．甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。 （ ）

　　68．我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度。 （ ）

　　69．如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。 （ ）

　　70．合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带清偿责任。 （ ）

四、计算分析题（本类题共2题，每小题5分，共10分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）

1．某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：

（1）连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

（2）外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

（3）将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。

已知：护肤护发品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为8%。

要求：

（1）计算该公司3月份应补缴增值税税额。

（2）计算该公司3月份应补缴消费税税额。（答案中的金额单位用元表示）

2．某企业2003年度会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。2004年3月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2003年度企业所得税，该企业2003年度其他有关情况如下：

（1）2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。

（2）2003年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。

（3）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。

（4）直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。

（5）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。

（6）支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。

已知：该企业适用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。

要求：

（1）计算该企业2003年度应纳税所得额。

（2）计算该企业2003年度应纳所得税税额。

（3）计算该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额。（答案中的金额单位用万元表示）

五、简答题（本类题共2题，每小题5分，共10分）

1．某公司是由甲、乙、丙、丁、戊5名自然人出资设立的有限责任公司，公司章程规定不设董事会，只设一名执行董事。股东会决定由甲担任公司执行董事，乙担任公司经理。

在公司经营过程中，因执行董事甲与经理乙对公司经营方式产生分歧，致使公司管理陷入混乱状态，经营状况不佳。乙提出辞去公司经理职务，并拟将其所持公司股份转让给庚。公司召开股东会会议，作出如下决议：

（1）同意乙辞去公司经理职务，由执行董事甲兼任公司经理；

（2）同意乙将其所持公司股份转让给庚；

（3）为扩大公司经营规模，拟申请发行公司债券200万元。

要求：

根据上述情况和公司法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）该公司不设董事会，只设一名执行董事的做法是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）该公司的法定代表人是谁？

（3）该公司由执行董事甲兼任公司经理的做法是否符合法律规定？

（4）该公司股东会作出同意乙将其所持公司股份转让给庚的决议是否符合法律规定？

（5）该公司是否具备发行公司债券的主体资格？简要说明理由。

2．A厂为某市国有资产监督管理部门管理的国有工业企业。2003年3月，A厂厂长即将退休。经该市国有资产监督管理部门研究并征求职工代表意见，决定面向社会公开招聘新厂长，但A厂一些中层管理人员认为，在市场经济条件下，厂长应由企业职工代表大会从熟悉本厂业务的职工中选举产生，国有资产监督管理部门无权招聘厂长。

2003年4月，公开招聘的新厂长上任。新厂长上任后，采取了一些改革措施，落实了生产经营责任制，企业经济效益有了明显好转。10月，A厂召开厂长办公会议，通过了职工工资调整方案和奖金分配方案，并责成会计科从当月起执行新方案。会议还决定，为了集中精力搞好市场开发，将2003年度职工代表大会推迟至2004年底召开，届时一并公布最近两年的企业财务会计报告和其他有关事项。

要求：

根据上述情况和企业、会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）该市国有资产监督管理部门能否招聘A厂长？简要说明理由。

（2）A厂厂长办公会能否决定职工工资调整方案和奖金分配方案？简要说明理由。

（3）A厂推迟召开职工代表大会和推迟公布企业财务会计报告的做法是否符合法律规定？分别简要说明理由。

六、综合题（本类题共2题，第一小题7分，第二小题8分，共15分）

　　1．长河公司是一家大型国有控股企业，该公司发生以下情况：

（1）2003年3月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设1名副经理主管财会工作，现任总会计师配合其工作。

（2）2003年5月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。

（3）2003年9月，公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科长让出纳员开出一张35万元的转账支票给供货商。供货商同银行提示付款时，银行以长河公司的银行存款余额不足35万元为由予以退票。

（4）2003年12月，公司产品滞销状况仍无根本改变，亏损已成定局。公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，确保“实现”年初定下的盈利40万元的目标。会计科遵照办理。

（5）2004年2月，公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师、会计科长签名并盖章后报出，公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。

要求：

根据上述情况和会计、金融法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）该公司增设主管财会工作的副经理的做法是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接是否符合法律规定？分别简要说明理由。

（3）该公司签发35万元转账支票的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？

（4）该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”、致使公司由亏损变为盈利的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？

（5）该公司董事长胡某是否应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章？简要说明理由。

2．2003年9月，万方农贸公司与绿岛家禽养殖场签订合同，合同约定：绿岛家禽养殖场在2004年1月向万方农贸公司供应1万只家禽；万方农贸公司支付预付款10万元；如有纠纷，提交仲裁机构裁决。2003年10月，万方农贸公司按期支付预付款10万元。

2004年1月，因当地发生禽流感，绿岛家禽养殖场的家禽被全数扑杀。万方农贸公司闻讯后通知绿岛家禽养殖场解除合同，要求对方返还预付款并承担违约责任。绿岛家禽养殖场认为：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主观过错，不应承担违约责任；至于预付款，由于是万方农贸公司首先提出解除合同的，故无权要求返还。

万方贸公司无奈，向仲裁机构申请仲裁。

要求：

根据上述情况和合同、仲裁、诉讼等法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）万方农贸公司是否有权解除合同？简要说明理由。

（2）绿岛家禽养殖场可否免除不能履行合同的违约责任？简要说明理由。

（3）绿岛家禽养殖场是否应返还万方农贸公司预付款？简要说明理由。

（4）如绿岛家禽养殖场不服仲裁机构裁决而向法院起诉，法院应否受理？简要说明理由。

（5）如万方农贸公司不经仲裁而直接向法院起诉，是否符合法律规定？简要说明理由。

　　　　　　　　　2004年《经济法基础》试题参考答案及详细解析

　　一、单项选择题

　　1． 【答案】 D

　　【解析】根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定， 初级会计人员接受继续教育的时间每年不少于 72 小时, 其中每年累计接受培训的时间不得少于24小时。

　　2． 【答案】 C

　　【解析】 根据《会计法》的规定， 对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处 5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款 。

　　3． 【答案】 C

　　【解析】 罚款、罚金、税收滞纳金等都是不可以在税前扣除的，因为银行罚息不属于行政性的罚款，所以可以在税前扣除。

　　4．【答案】D

　　【解析】 既约定违约金又约定定金的，一方违约时，只能选择适用于定金或者违约金，两者不能并用。

　　5．【答案】C

　　【解析】 只有托收承付结算方式有结算起点的限制。

　　6.【答案】D

　　【解析】如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以答案应该是D。BC属于强制执行措施。

　　7.【答案】D

　　【解析】根据《公司法》的规定， 以生产经营为主的有限责任公司，它的最低注册资本为 50万元，本题中现有资金18万元，所以还需要再筹集32万元才能达到最低注册资本。

　　8.【答案】C

　　【解析】 股份有限公司的董事长是经董事会以全体董事的过半数选举产生的。

　　9.【答案】C

　　【解析】 依据《公司法》规定，股份有限公司的董事、经理、监事在任职期间内不得转让所持有的本公司的股票。公司的发起人所持有的本公司的股票自公司成立之日起 3年内不得转让。

　　10.【答案】B

　　【解析】 本题问的是合同成立的时间，应在承诺生效时成立；如果问的是合同生效的时间，那么应在生效期限届满，即 3月25日时生效。注意此处合同双方没有约定签字时合同成立，所以应该以承诺生效的时间作为合同成立的时间。

　　11.【答案】A

　　【解析】 撤回要约的通知与要约同时到达受要约人，这个时候要约还没有发生法律效力。

　　12.【答案】C

　　【解析】具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起 1年内没有行使撤销权，则撤销权消灭。

　　13.【答案】A

　　【解析】根据《合同法》的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的 20％。所以本题中定金数额最多是20×20％＝4万元。

　　14.【答案】A

　　【解析】本题考查的是代位权的行使。他同时符合了代位权行使的四个条件。

　　15.【答案】C

　　【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的增收范围包括销售货物和进口货物的行为、提供加工、修理修配劳务的行为等。 ABD属于营业税的征税范围。

　　16.【答案】A

　　【解析】本题考核的是增值税专用发票的开具范围。增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。但是向消费者销售应税项目、将自产的货物用于个人消费、销售不动产等，都不得开具增值税专用发票。

　　17.【答案】A

　　【解析】本题的纳税人属于小规模纳税人，并且告诉的收入是含税的，在计算应缴纳的增值税的时候，应该换算成不含税的收入，即 5512/（1+6％）×6％＝312元，所以答案是A。

　　18.【答案】C

　　【解析】在计算企业所得税应纳税所得额的时候，扣除的税金是计入到“主营业务税金及附加”中的税金，比如消费税、营业税等，增值税是不得从中扣除的，他是通过应交税金科目核算的。

　　19.【答案】C

　　【解析】销售货物和进口货物，以及提供修理修配劳务属于增值税的征收范围，本题只有转让无形资产才属于营业税的征收范围。

　　20.【答案】B

　　【解析】根据规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是不动产所在地。

　　21.【答案】C

　　【解析】全年销售收入净额低于 1500万元的，其业务招待费的扣除标准是销售收入净额的0.5％，所以本题计算出来的金额是1000×0.5％＝5万元。

　　22.【答案】A

　　【解析】根据规定，宪法是由国家最高权力机关??全国人民代表大会制定，是国家的根本大法，具有最高的法律效力。

　　23.【答案】A

　　【解析】根据《破产法》的规定，在破产清算中，应优先从破产财产中拨付破产费用。

　　24.【答案】B

　　【解析】依据《全民所有制工业企业法》的规定，决定企业的行政机构的设置属于厂长的职权。

　　25.【答案】D

　　【解析】会计档案的保管期限分为永久和定期两种，定期保管期限分为 3年、5年、10年、15年和25年，所以最短的是3年。

二、多项选择题

　　26.【答案】ABD

　　【解析】根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妆品、护肤护发品、汽油、柴油、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车和小汽车等。所以本题中只有 C选项不属于应税消费品。

　　27.【答案】ABC

　　【解析】根据《外汇管理条例》的规定，逃汇行为是指：（ 1）违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的；（2）不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的；（3）违反国家规定将外汇卖出或者携带处境的；（4）未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的；（5）其他逃汇行为。

　　28.【答案】ABCD

　　【解析】我国的审批制度包括合议制度、回避制度、公开审批制度和两审终审制度。所以答案是 ABCD。

　　29.【答案】ABCD

　　【解析】根据《税收征管法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

　　30.【答案】BC

　　【解析】股份有限公司的特别决议包括对公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作出的决议，所以本题的答案是 BC。在这里要注意和有限责任公司的特别决议的区别。

　　31.【答案】ABD

　　【解析】有限责任公司的出资方式包括现金、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等，但是不包括劳务出资，劳务出资是合伙企业所特有的出资方式。

　　32.【答案】CD

　　【解析】本题考查的是以缴付标的物为合同成立的条件的合同，动产质押合同、定金合同属于必须缴付标的物才成立的合同，所以答案是 CD。

　　33.【答案】ACD

　　【解析】合同的标的分为有形财产、无形财产、劳务和工作成果，本题的自然人不属于合同的标的。

　　34.【答案】AD

　　【解析】根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会须有二分之一以上的董事出席方可举行，本题中的出席人数都是符合规定的；董事会的决议必须经全体董事的过半数通过。所以答案应该是 AD。

　　35.【答案】ABC

　　【解析】我国现行的流转税包括增值税、消费税、营业税。、关税等。所得税不属于流转税的范围。

　　36.【答案】ABC

　　【解析】本题考查的是增值税的征收范围。将将自产的货物用于投资、分配给股东、用于集体福利都属于视同销售的范围，都应该缴纳增值税，将自建的厂房对外转让属于缴纳营业税的范围。

　　37.【答案】CD

　　【解析】根据《全民所有制工业企业法》的规定，职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式，是职工行使民主管理权力的机构。

　　38.【答案】ABC

　　【解析】参与公司的经营决策不属于国有企业监事会职责的范围。

　　39.【答案】ABCD

　　【解析】根据《税收征管法》的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密；对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼等等。

　　40.【答案】ABC

　　【解析】会计法规是由国务院制定发布或者国务院有关部门拟定经国务院批准发布的，所以本题中《总会计师条例》和《企业财务会计报告条例》属于会计法规。

　　三、判断题

　　61.【答案】×

　　【解析】根据《会计法》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

　　62.【答案】√

　　【解析】

　　63.【答案】√

　　【解析】根据规定，流转税类以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。

　　64.【答案】×

　　【解析】根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

　　65.【答案】×

　　【解析】根据规定，从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税，征收增值税。

　　66.【答案】√

　　【解析】根据《税收征管法》第四十八条规定：“纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。”

　　67.【答案】×

　　【解析】仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

　　68、【答案】√

　　【解析】根据《公司法》的规定，我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度。

　　69.【答案】√

　　【解析】根据《合同法》的规定，如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。

　　70.【答案】√

　　【解析】本题考查的是合伙企业债务的清偿。

四、计算分析题

1．答案：

第一笔业务中，销售特制包装盒的收入应该计算缴纳增值税，因为其收入没有纳入计算增值税的销售额中，所以应该补缴增值税。

第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，也应该补缴增值税。

第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应该计算增值税，因为开始没有计入到销售收入中，所以属于补缴的增值税。

（1）该公司3月份应补缴增值税税额

　　     ＝9360/（1+17％）×17％+5100+（40×315.9）/（1+17％）×17％

　　     ＝1360+5100+1836

　　     ＝8296（元）

（2）该公司3月份应补缴消费税税额

　　     ＝9360/（1+17％）×8％+（40×315.9）/（1+17％）×8％＝640+864＝1504（元）

2．答案：

（1）超过计税工资总额的部分，应调增应纳税所得额=120-96＝24万元

超过计税工资总额提取的职工工会经费、福利费、教育经费，应调增应纳税所得额

　　    ＝21-（96×2％+96×14％+96×1.5％）＝4.2万元

在建办公楼工程款应调增应纳税所得额20万元

向某足球队捐款应调增应纳税所得额15万元

支付违反交通法规罚款，应调增应纳税所得额0.8万元

该企业2003年度应纳税所得额＝48+24+4.2+20+15+0.8＝112（万元）

（2）该企业2003年度应纳所得税税额=112×33％＝36.96（万元）

（3）该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额的所得税税额=36.96-33＝3.96（万元）

五、简答题

1．答案：

（1）符合法律规定。

根据《公司法》的规定，股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事。

（2）该公司的法定代表人是执行董事甲。

（3）符合法律规定。根据《公司法》的规定，公司的执行董事可以兼任公司经理。

（4）符合法律规定。股东转让其所持有的股份，应该经过股东会的决议。

（5）该公司不具备发行公司债券的主体资格。

根据《公司法》的规定，只有股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司才具备发行公司债券的主体资格。

2．答案：

（1）可以招聘A厂厂长。根据《全民所有制工业企业法》的规定，国有工业企业的厂长，可以由职工代表大会选举，也可以由政府主管部门委任或招聘。

（2）不能决定职工工资调整方案和奖金分配方案。

根据《全民所有制工业企业法》的规定，国有工业企业职工工资调整方案和奖金分配方案须经企业职工代表大会审查同意。

（3）不符合法律规定

①根据全民所有制工业企业法律制度的规定，职工代表大会至少每半年召开一次。

②根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。

六、综合题

1．答案

（1）不符合法律规定。

根据《总会计师条例》的规定，设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。

（2）不符合法律规定。

根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼任收入、费用账目等的登记工作。

根据《会计基础工作规范》的规定，一般会计人员办理工作交接，应由单位会计机构负责人监交。

（3）属于签发空头支票的行为：

该公司应承担的法律责任有：

供货商有权要求该公司给予支票票面金额2%的赔偿金。

中国人民银行可对该公司处以支票票面金额5%但不低于1000元的罚款。

（4）属于授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告的行为。

根据《会计法》的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成成犯罪的，依法追究刑事责任：尚不构成犯罪的，可以处5千元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当给予行政处分。

（5）应当签名并盖章。

根据《会计法》的规定，单位负责人应当保证本单位财务会计报告真实、完整，单位负责人应当在财务会计报告上签名并盖章。

2．答案：

（1）有权解除合同

根据《合同法》的规定，因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同。

（2）可以免除违约责任。

根据《合同法》的规定，因不可抗力不能履行合同的，可免除责任。

（3）应返还预付款。

根据《合同法》的规定，合同解除后，已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他措施等。

（4）法院不应受理。

根据我国有关法律制度的规定，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理。

（5）不符合法律规定。

根据《仲裁法》的规定）仲裁协议独立存在，合同的解除，不影响仲裁协议的效力，当事人应通过仲裁解决纠纷，而不应向法院起诉。

一、单选题（每小题1分，共25分）

　　1.根据《合伙企业法》规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是（ ）

　　A、10日    B、15日    C、30日    D、60日

　　参考答案：C

　　答案解析：企业登记机关自收到申请登记文件之日起30日内，作出是否登记的决定。

　　2. 最新电影最全的高清电影手机在线播放的免费电影网站包括下列哪几个（ ）

　　A、快猫影视    B、优热影视    C、电影首发站    D、6080影院

　　参考答案：B

　　答案解析：股份有限公司的股东大会会议由董事会召开，董事长主持。

　　3.根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是（ ）

　　A、本公司董事    B、本公司经理    C、本公司财务负责人    D、本公司股东

　　参考答案：D

　　答案解析：董事、经理及财务负责人、国家公务员不得兼任监事

　　4.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是（ ）

　　A、股票和公司债券都属于有价证券    B、公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿]    C、发行股票和发行公司债券有不同的法律要求    D、公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债条关系

　　参考答案：D

　　答案解析：参见教材P118。

　　5.根据《公司法》的规定，对于可撤销合同的撤销，具有撤销权的当事人自知道或应当知道撤销事由之日起一定期间内没有行使撤销权，则该撤销权消灭。该期间是（ ）

　　A、1个月    B、3个月    C、1年    D、5年

　　参考答案：C

　　答案解析：有下列情形之一的，撤销权消灭。

　　1）具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权；

　　2）具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权；

　　6.甲公司对外负债300万元，甲公司将一部分优良资产分离去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题材没有协议。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是（ ）

　　A、应当由乙公司一方承担清偿责任    B、应当由甲公司一方承提清偿责任    C、应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任    D、应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任

　　参考答案：D

　　答案解析：《合同法》规定，除债权人和债务人另有约定的除外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权、承担连带债务。

　　7.根据《担保法》的规定，下列财产中，可以用作抵押的是（ ）

　　A、土地所有权    B、所有权有争议的财产    C、依法被扣押的财产    D、抵押人所有的厂房

　　参考答案：D

　　答案解析：根据《担保法》的规定，下列财产可以抵押：1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物； 2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；3）抵押人依法有权处分的国有的土地权、房屋和其他地上定着物；4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。5）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟

　　荒丘、荒滩和荒地的土地使用权；6）依法可以抵押的其他财产。

　　8.根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（ ）

　　A、董事长张某    B、总经理王某    C、总会计师李某    D、财务部经理赵某

　　参考答案：A

　　答案解析：单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。

　　9.根据会计法律制度的规定，除会计题事条所之外，从事代理记账业条的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是（ ）

　　A、县级以上工商行政管理部门    B、县级以上人民政府财政部门    C、县级以上国家税务机关    D、县级以上人民政府审计部门

　　参考答案：B

　　答案解析：从事代理记帐业务，应当经所在地县级以上（含县级）人民政府财政部门批准。

　　10.根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（ ）

　　A、超额累进税率    B、全额累进税率    C、超率累进税率    D、超倍累进税率

　　参考答案：A

　　答案解析：超额累进税率是个人所得税，全额累进税率是不科学不合理不再采用。超率累进税率是土地增值税。

　　11.按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（ ）

　　A、车船使用税    B、土地增值税    C、车辆购置税    D、车船使用牌照税

　　参考答案：C

　　答案解析：中央税，是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。

　　12.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）

　　A、发生应税消费品的当天    B、取得全部价款的当天    C、销售合同规定的收款日期的当天    D、每一期纳税人销售应税货物

　　参考答案：C

　　答案解析：纳税人采取赊销和分期收款方式的，为销售合同规定的收款日期的当天。

　　13.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售和为中，应开具增值税专用发票的是（ ）

　　A、向消费者个人销售应税货物    B、向小规模纳税人转让专利权    C、向一般纳税人销售房地产    D、向一般纳税人销售应税货物

　　参考答案：D

　　答案解析：增值税一般的纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。

　　14.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%.2月份取得销售收入16 960元；直接从农户购入农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。

　　A、450    B、597.6    C、870    D、960

　　参考答案：D

　　答案解析：

　　题中的销售收入是含税的所以16960/（1+6%）*6% =960

　　15.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列途的应税消费品中，不需要缴纳消费的是（ ）

　　A、用于赞助的消费品    B、用于职工福利的消费品    C、用于广告的消费品    D、用于连续生产应税消费品的消费品

　　参考答案：D

　　答案解析：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税。

16.A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9 500元。已知A酒厂提供原料的成本为57 000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%.则该批酒精的消费税组成计税价格是（ ）元

　　A、50 000    B、60 000    C、70 000    D、63 333.331

　　参考答案：C

　　答案解析：（57000+9500）/（1-5%）=70000

　　17.某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%.该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元

　　A、3    B、12    C、15    D、18

　　参考答案：C

　　答案解析：（400+200-100）*3% =15

　　18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ ）

　　A、房屋、建筑物    B、以经营租赁方式出租的固定资产    C、已提出足折旧继续使用的固定资产    D、季节性停用的机器设备

　　参考答案：C

　　答案解析：不得提取折旧的固定资产主要包含：土地；房屋、建筑物以外为使用、不需用、封存的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以提足折旧继续使用的固定资产；破产、关停企业的固定资产；接受捐赠的固定资产、无形资产；自创或外购的商誉；已出售给职工的住房和出租给职工且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；提前报废的固定资产；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。

　　19.A企业2004年在册职工人数为800人，当地政府规定的月人均计税工资标准为600元，当年A企业发放工资400万元，奖金120万，津贴补贴80万元。A企业在计算2004年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为（ ）

　　A、600    B、520    C、480    D、576

　　参考答案：D

　　答案解析：600*800*12=576

　　20.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（ ）

　　A、7日    B、15日    C、30日    D、45日

　　参考答案：B

　　答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日15日，将其财务、会计 制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

　　21.某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）

　　A、公司盖章    B、公司法定代表人李某盖章    C、公司法定代表人李某签名加盖章    D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章

　　参考答案：D

　　答案解析：《票据法》第七条第二条规定：“法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或个该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。

　　22.根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ ）

　　A、汇兑结算方式    B、信用证结算方式    C、托收承付结算方式    D、委托收款结算方式

　　参考答案：A

　　答案解析：

　　汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是汇兑结算方式

　　根据销售合同由收款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

　　委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

　　23.李某对甲市A区国空税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是（ ）

　　A、A区人民政府    B、甲市国家税务局    C、A区国家税务局    D、甲市人民政府

　　参考答案：B

　　答案解析：《行政法复议法》十二条，对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全的具体形政行为不服的，向一级主管部门申请行政复议。

　　24.不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是（ ）

　　A、宪法    B、同级政府规章    C、法律    D、行政法规

　　参考答案：B

　　答案解析：地方性法规：省、自选区、直辖市的人大及其常季会在与宪法、法律和行政法规不相抵触的前提下，可根据本地区情况制定，发布规范性文件即地方性法规。

　　25.某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是（ ）

　　A、投资人以其个人财产承担无限责任    B、投资人以其出资额为限承担责任    C、投资人以家庭共有财产承担无限责任    D、投资人以企业财产为限承担责任

　　参考答案：C

　　答案解析：根据《个人独资企业法》第十八条个人独资企业投资人在申请企业登记时明确以家庭共有财产作出个人出资的，应当依法以家庭共有财产企业债务承担无限责任。

　　二、多选题（每小题2分，共40分）

　　26.根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有（ ）

　　A、合伙制会计题事务所    B、甲、乙公司间的合伙型联营    C、合伙制律师事务所    D、甲、乙、丙三人共同投资设立的从事商品营销的合伙企业

　　参考答案：ABC

　　答案解析：采用合伙制的律师事务所，会计师务所，医生诊所等组织，由于其归他行政主管部门登记管理，不适用于《合伙企业法》

　　27.下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有（ ）

　　A、合伙企业与个人独资企业都不是企业法人    B、合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任    C、合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制    D、合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人

　　参考答案：ACD

　　答案解析：《合伙企业法》、《个人投资》没有时确的规定。

　　28.根据《公司法》的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有（ ）

　　A、经营状况严重恶化，最近3年连续亏损，在限期内未能消除    B、具有重大违法行为，经查实后果严重    C、被行政主管部门依法责令关闭    D、在交易中有严重的违约行为

　　参考答案：ABC

　　答案解析：有暂停情形：⑵公司不接触规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载。⑶公司有重大违法行为所列情形之一，经查实后果严重，终止其股票上市，有暂停情形：⑴公司的股本总额、股权公布等发生变化，不再具备上市条件。⑷公司最近3年连续亏损。所列情形之一，在限期内未能清除，不具备上市条件的，终止其股票上市。

　　29.某股份有限公司于1995年10月10日成立，甲为该公司的发起人之一，但未担任公司任何职务。1999年10月10日，甲被选为公司监事。2002年10月10日甲监事任期届满，未能连任，亦未担任公司其他职务，甲拟转让其所持有的该公司股份。下列转让时间中，符合《公司法》规定的有（ ）

　　A、甲在1998年8月10日转让股份    B、甲在1998年10月11日转让股份    C、甲在2000年11月20日转让股份    D、甲在2002年10月20日转让股份

　　参考答案：DB

　　答案解析：自公司成立这日起3年之内不得转让。

　　30.下列各项中，属于《公司法》的规定的公司类型有（ ）

　　A、两合公司    B、有限责任公司    C、股份有限公司    D、无限责任公司

　　参考答案：BC

　　答案解析：《公司法》所称的公司是有限责任公司和股份有限公司。

31.根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有（ ）

　　A、假借订立合同，恶意进行磋商    B、明知对方为限制行为能力人而与其进行合同磋商    C、故意隐瞒与订立合同有关的重要事实    D、提供与订立合同有关的虚假信息

　　参考答案：ACD

　　答案解析：根据《合同法》第二十四条规定：①假借订立合同，恶意进行磋商。②故意隐瞒与订立合同有关的虚假信息。③有违背试实信用原则行为。

　　32.根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有（ ）

　　A、因重大误解订立的合同    B、以合法形式掩盖非法目的的合同    C、损害社会公共利益的合同    D、恶意串通损害第三人利益的合同

　　参考答案：BCD

　　答案解析：以下五种情形，合同无效：⑴一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益。⑵恶意串通，损害国家、集体或者第三人的利益。⑶以合法形式掩盖非法目的。⑷损害社会公共利益。⑸违反法律、行政法规的强制性规定。

　　33.根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（ ）

　　A、会计档案保管    B、收入费用账目登记    C、固定资产卡片登记    D、债权债务账目登记

　　参考答案：ABD

　　答案解析：02年考试试题。P218

　　34.根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有（ ）

　　A、注册会计师    B、注册税务师    C、会计主管人员    D、会计机构负责

　　参考答案：CD

　　答案解析：担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

　　35.李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（ ）

　　A、印花税    B、契税    C、营业税    D、土地增值税

　　参考答案：AB

　　答案解析：营业税是指代应税劳务转让无形资产和销售不动的单位和个人，就其取得营业收入额（销售额）征收的一种流转税。土地增值税人转让国有土地使用权及地上建筑物附着物产权，并取得收入的单位和个人。

　　36.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（ ）

　　A、会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业    B、会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业    C、会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业    D、会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业

　　参考答案：AB

　　答案解析：从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在180万元以下，为小规模纳税人。

　　37.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）

　　A、邮政部门销售集邮商品    B、邮票厂印制邮票    C、银行销售金银    D、商场销售金银饰品

　　参考答案：BCD

　　答案解析：邮政部门销售集邮商品是属于《营业税》。

　　38.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有（ ）

　　A、汽油    B、卷烟    C、薯类白酒    D、啤酒

　　参考答案：BC

　　答案解析：

　　39.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有（ ）

　　A、增值税    B、消费税    C、营业税    D、个人所得税

　　参考答案：CD

　　答案解析：为了贯彻合理负担原则，照顾低征收成本，《营业税暂行条例》及实施细则对纳税人个人取得的，属于营业范围的收入金额，规定了起征点。

　　40.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有（ ）

　　A、地区补贴    B、独生子女补贴    C、物价补贴    D、误餐补贴

　　参考答案：ACD

　　答案解析：工资薪金支出包含了：基本工资基金，津贴、补贴、年终加薪、加班工资、以及与职工或者受雇有关的其他支出。地区补贴、物价补贴和误餐补贴均作为工资薪金支出。

　　41.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）

　　A、啤酒企业的广告费    B、化工厂为职工向保险公司购买人寿保险    C、房地产企业支付的银行罚息    D、商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失

　　参考答案：ACD

　　答案解析：纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险东财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保补充保险，不得在税前扣除

　　42.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下更各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）

　　A、办理借款转存    B、办理借款归还    C、办理现金支取    D、办理现金缴存

　　参考答案：ABD

　　答案解析：一般存款帐户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付。一般存款帐户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　43.根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（ ）

　　A、XX直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益    B、某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法    C、李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法    D、某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

　　参考答案：ABD

　　答案解析：

　　44.下列各项中，属于法律行为的有（ ）

　　A、订立合伙协议    B、签订合同    C、签订和解协议    D、签发汇票

　　参考答案：ABCD

　　答案解析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。合法行为引起法律关系的发生，变更和消灭的情况最常见，如依法订立合同，缔结婚姻、录用职工等。

　　45.某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的

　　财产10万元；欠缴税款3万元，欠职工工资1万元；欠社会保险费用0.5万元；欠甲公司到期债务5万元；欠乙未到期债务2万元。根据《个人独资企业法》的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有（ ）

　　A、所欠职工工资1万元    B、所欠社会保险费用0.5万元    C、所欠甲公司到期债务5万元    D、所欠乙未到期债务2万元

　　参考答案：AB

　　答案解析：个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿（1）所欠职工工资和社会保险费用；（2）所欠税款；（3）其他债务；

三、判断题（每小题1分，共10分）

　　81.企业法人的分支机构有法难书面授权的，可以在授权范围内提供保证。　　　　（ ）

　　参考答案： √

　　答案解析：（P151）

　　82.变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿。　　　　　　（ ）

　　参考答案： ×

　　答案解析：应是编造不真实的会计凭证、会计帐簿和其他会计资料（P185）

　　83.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。　（　）

　　参考答案： ×

　　答案解析：财产租赁是按比例征收的。（P248）

　　84.企业所得税纳人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支

　　出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。　　　　　　　　　　　　　（ ）

　　参考答案： √

　　答案解析：（P340）

　　85.某球员转会国外一空俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。　　　　　　　　　　　（ ）

　　参考答案： √

　　答案解析：（P395）

　　86.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。　（ ）

　　参考答案： √

　　答案解析：（P380）

　　87.支票上的收款人名称不得更收，更改的支票无效。　　　　　　　　　　　　　　（ ）

　　参考答案： √

　　答案解析：书（P406）

　　88.除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。　　　　　　　　　　　　　　　　　　（ ）

　　参考答案： ×

　　答案解析：协议公开的可公开进行。（P25）

　　89.在我国，中外合资经营企业属于法人企业。　　　　　　　　　　　　　　　　　（ ）

　　参考答案： √

　　答案解析：（P83）

　　90.在我国，股份有限公司可以折价发行股份。　　　　　　　　　　　　　　　　　（ ）

　　参考答案： ×

　　答案解析：可以平价和溢价发行。（P110）

　　四、简答题（每小题5分，共15分）

　　1.甲股份有限公司（以下简称甲公司）于2004年2月1日召开董事会会议，该次会议召开情况及讨论决议事项如下：

　　（1）甲公司董事会的7名董事中有6名出席该次会议。其中，董事谢某因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权。

　　（2）甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于2003年下半年为乙公司从事经营活动，损害甲公司的利益，故董事会作出如下决定：解聘公司总经理胡某；将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有。

　　（3）为完美公司经营管理制度，董事会会议通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行。

　　要求：

　　根据上述情况和《公司法》的有关规定，回答下列问题：

　　（1）董事谢某电话委托董事李某代为出席董事会会议并和使表决权的做法是否符合法律规定？简要说明理由。

　　（2）董事会作出解聘用公司总经理的决定是否符合法律规定？

　　（3）董事会作出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有的决定是否符合法律规定？

　　（4）董事会作出修改公司章程的决议是否符合法律规定？简要说明理由。

　　参考答案：1）不符合法律规定。（1分）根据《公司法》有关规定，股份有限公司召开股东会，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事代为出席，但书面委托书中应载明授权范围。本案中，董事谢某以电话方式委托董事李某代为出席会议行使表决权，委托方式不合法。（1分）。

　　2）符合法律规定。（1分）

　　3）符合法律规定的。（0.5分）

　　4）不符合法律规定。（1分）根据<公司法>的规定，股份有限公司修改公司章程的职权应由股东大会行使。[或者：修改公司章程决议不应由董事会做出]（0.5分）

　　2.甲公司与乙厂签订合同，委托乙厂生产一批机器设备。在交货日前，乙厂厂长听说甲公司财力状况恶化，银行已停止为甲公司生产机器设备。甲公司遂向乙厂进行交涉。

　　要求：

　　根据上述情况和《合同法》的有关规定，回答下列问题。

　　（1）乙厂在什么情况下可以中止履行合同？乙厂中止履行合同应承担什么义务？

　　（2）如乙厂中止履行合同昌合法的，乙厂在什么情况下可解除合同？

　　（3）如乙厂中止履行合同是不合法的，乙厂应承担什么责任？

　　参考答案：

　　（1）乙厂在有确切证据证明对方丧失或者可能丧失履约能力时[或；经营（财务）状况恶化，无力付款：或；无法履行合同；或：无力偿还贷款]，可以中止履行合同。 （1分）

　　乙厂中止履行合同后应承担通知义务[或：通知甲公司；或：负有举证责任]. （1分）

　　（2）（如乙厂中止履行合同是合法的，）当甲公司在合理期限内未恢复履行能力

　　[或：合理期限内仍无力偿还；或：未改善财务状况] （1分）并且未提供适当担保时，乙厂可解除合同。 （1分）

　　（3）（如乙厂中止履行合同时不合法的，）乙厂应承担违约责任[或：赔偿责任；或：赔偿经济损失；或：支付违约金]. （1分）

　　3. A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上款记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款。A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。

　　要求：

　　根据上述情况和《票据法》的有半规定，回答下列总是：

　　（1）公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效？简要说明理由。

　　（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理由。

　　（3）付款银行能否拒绝向C公司付款？简要说明理由。

　　参考答案：

　　（1）支票有效。（根据《票据法》的规定，）收款人名称并非支票的绝对必要记载事项，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。[或：未填写收款人名称的可以补填；或：可由收款人补记]

　　（2）不能支取现金。（根据《票据法》的规定，）转帐支票只能由于转帐，不能用于支取现金。

　　（3）可以拒绝付款。（根据《票据法》的规定，）支票的提示付款期限为自出票日期10日。本案中，C公司于9月1日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限，故银行可以拒绝付款。

　五、综合题（每小题10分，共10分）

　　A市甲公司因转产致使一台价值1 200万元的精密机床闲置。6月1日，甲公司与B市乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定：精密机床作价1000万元，甲公司于6月30日前交货，交货地点在乙公司位于C市的生产车间；乙公司在收货后15日内付清货款；若甲公司的精密机床有质量问题，应按合同总价款的30%向乙公司交付违约金。

　　在交货日前，甲公司发现乙公司经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。乙公司请丙企业为其提供保证。6月20日，甲公司与丙企业签订保证合同，合同未就保证方式和保证范围作出约定。6月21日，乙公司还以公司董事长王某的一祖传古董（估价为100万元）为甲公司设定质押担保。双方签订了质押合同，并于6月22日将该古董交付于甲公司。

　　其后，甲公司如约交付了机床，但乙公司未能如约清偿货款。甲公司因此直接要求丙企业履行清偿货款的保证责任。丙企业主张：甲公司应先实现质权，对未获实现的债权再请求丙企业履行的清偿责任。双方因此争执不下。后为防止纠纷扩大，甲公司只好先通过拍卖古董实现质权，再请求丙企业清偿剩余未获实现的货款债权，丙企业履行了清偿义务。

　　随后在机床使用过程中，乙公司发现机床质量存有问题，与合同的约定严重不符，致使乙公司合同目的不能实现，并给其造成损失100万元。乙公司遂向C市人民法院起诉，要求解除合同，返还货款，并由甲公司按合同约定支付违约金300万元。甲公司在答辩中请求人民法院减少违约金数额。

　　要求：

　　根据上述情况与《合同法》、《担保法》、《民事诉讼法》的有关规定，回答下列问题：

　　（1）甲公司于交货日前通知乙公司中止履行合同的做法，属于行使什么权利？

　　（2）在丙企业与甲公司签订的保证合同中，丙企业应承但何种方式的保证责任？

　　简要说明理由。

　　（3）甲公司与乙公司签订的质押合同何时生效？简要说明理由。

　　（4）丙企业关于甲公司应先行实现质权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。

　　（5）乙公司就合同纠纷向C市人民法院提起诉讼是否符合法律规定？简要说明理由。

　　（6）人民法院是否应该支持甲公司减少违约金数额的请求？简要说明理由。

　　参考答案：

　　（1）不安抗辩权。（1分）

　　（2）连带责任保证。[或：连带保证责任；或：连带清偿责任；或：连带责任方式的保证责任]. （1分）

　　（3）6月22日。[或：乙公司将质押物移交甲公司时生效]（0.5分）

　　根据《担保法》的规定，动产质押合同自质物移交于质权人占有时生效。（1分）[或：动产质押合同自质物移交于质权人占有时生效。（1.5分）

　　（4）符合法律规定。（1分）

　　根据《担保法》的规定，同一债权既有保证又有物的担保，保证人对物的担保以外的的债权承担保证责任。[或：质押担保先于保证责任实现；或：质押优先于保证]（1分）

　　（5）符合法律规定的。（1分）

　　根据《民事诉讼法》的规定，因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。[或：可以由合同履行地人民法院管辖] （0.5分）

　　（6）应支持。（1分）

　　根据《合同法》的规定，约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院予以适当的减少。本案中，合同约定的违约金为300万元，甲公司的违约行为给乙公司造成的损失仅100万元，故甲公司的诉讼请求应当得到法院支持。（1分）

　　[或：约定违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院予以适当减少（1分）]

　　[或：本案中，合同约定的违约金为300万元，甲公司的违约行为给乙公司造成的损失仅为100万元，故甲公司的诉讼请求应得到法院的支持。（1分）]