没进项却又想开销项票，会有哪些风险又该如何应对？

最近有老板问我，他们是一般纳税人公司，但是他们在没有得到成本票的情况下就把产品卖了出去，不知道能不能得到销项票，得到了的话除了纳税外会不会伴有什么风险。

不得不说现在的企业主对企业财税风险管理的意识越来越强。 确实，很多情况下并不是交税就可以了。

1、业务的真实性

我们可以在企业没有进项票的情况下进行分析。

首先，看看我们的企业在做什么样的业务。 企业从事商品销售业务的，有产品销售，必然有相应的收入，虽然有时收入单不足，但完全没有收入的情况并不多见。 因此，为了证明业务的真实性，必须考虑是否有适当的物流、入库单据，是否有相关的合同和支付证明。 不能因为别人给点利益就帮开发票。 因为只有承销没有收入的情况下才容易被列为税务上的疑点，所以请注意防止虚开的风险。

如果企业是服务型行业，收入可能本来就很少。 这个时候，增值税的收入扣除不多，但是要看是否有相应的成本才能扣除。 例如，自己员工的人工成本、相应的社会保险、外部专家的劳务成本、外包人员的劳务成本等。 没有增值税的收入，人工费也不多，也有虚开的风险。 以前就有这样的例子。 一家公司说每月的销售额不少，但是查了一下税务，没有人发工资或者交社保险会。 不用水电，最后发现了该公司的虚开行为。

二、没有成本只有销项对企业的影响

当然，如果boss没有虚开，but也不想管理收入的话，要知道，在现在的情况下想交税的话，首先是要付出成本的。

1 .税收上的成本

我们做一个最简单的假设，如果销售金额为100元，买了80元的商品，如果没有收款单据，没有取得成本单据，显然要交很多税。 当然，企业主在未取得发票的情况下，购买成本可能会降低，或者企业适用的所得税率不是25％，可以根据情况自行推算。但 一般来说，完全没有发票，增值税和所得税的税负成本会大幅上升。

2 .管理成本

由于一个企业长期没有存入发票，所以很难保证财务上的明确。 缺乏合理的票据，企业成本核算也可能存在问题。 到目前为止，这将导致财务计算上的混乱。 今后想正规化的日子，必要的努力和成本会比现在大得多。 笔者以前见过这样的企业，初期不花钱寻求专业财务，而是找行政依葫芦画瓢。 做了两年之后，最后只能用更高费用的财务来解决混乱。 这就是管理上的隐形成本。 另外，像这样没有成本只有销项的情况下，也容易被税务盯上，即使发票没关系，也可能会注意到企业的其他问题。

三、企业可以考虑的几个方向

boss遇到这种情况，不要想着纳税工作。 还是应该分析其具体原因，采取一些对策。

1 .寻找正确的人

听到开票要增加支出的要求，老板们总是畏缩不前。 但是，是否会引起企业整体成本的上升，还是要测算的。 因此，建议企业找专家帮助企业参考参考，看看是什么原因导致了没有获得收入单。 必要时，可以高价请个资深老财务来给企业做好这些事儿。

2 .有与业务规模相称的身份认知

企业主可以重新审视企业目前是什么规模、符合一般纳税人身份的。 如果不适用，可以查看后续的策略，以确定是否有修改注册的条款。 我们可以看到，迄今为止这项政策持续了许多年。 如果今年继续延期，也许可以抓住这个机会，考虑重新计划企业。

当然，有可以转换登记的政策。 我们也需要先持有供应商和顾客的“图像”，看看顾客的要求和供应商的情况。 例如，企业的客户大多是一般纳税人，企业维持一般纳税人的身份可能有助于赢得生意，但届时必须考虑供应商方面的管理。

3 .供应商管理

企业可以分析供应商，主材料的采购必须找规模较大的供应商，对于要求对方开具发票的辅助材料的小规模供应商，可以考虑以适当的价格收费，也可以考虑是否有可以更换的供应商，或者集中采购对散户供应商来说，最好考虑更换或协商开票，或者不开票进行测算，以保证企业的利润空间。

4 .通过政策赚钱

企业也可以深入研究财税优惠政策，用好政策降低企业税负。 例如，在收入不足的情况下，要看企业是否有适合简易征收的项目，所得税是否有优惠，中小企业的优惠政策是否可以利用。 等规模小了，看看能不能申请核定征收。 结合企业所在的行业，可以看能否享受较低税率的优惠，是否有相应的税收返还。 在许多管理下，在部分收入单不足的情况下，努力减轻税负压力。

总的来说，一般纳税人没有收款单也可以开具销售单，但必须分析企业的税收风险和成本。 建议企业深入分析无收款单的原因，从人员、企业类型、供应商、政策等多方面探索解决之道，在降低税负的同时，降低企业财税风险。

然后比较推荐的是地方政府园区个人独资核定征收政策，不管是缺成本票还是进项票，他都可以合理合规解决。在园区成立一家个独，半个月内先不要动他，切记，半个月内最好不要发生业务。半个月后去承接主体公司业务，就不用担心成本票还是进项票的问题，也不用缴纳企业所得税和分红税，核定过后综合税率不超过5%，政府园区支持。但是同时也要做到，业务真实、三流一致，这俩点做不到的话那又要走虚开的方向，可能被税务查到，还有单次开票量不要超过500万。《优惠税》专注园区政府优惠税收政策办理。

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