审计署公布:​5家银行违规向城投融资580亿

来源:审计署网站,避险山庄

6月7日,审计署网站公布《国务院关于2020 年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。报告披露多项财政金融方面的问题。

一、地方债审计 

审计重点调查了17省本级、17市本级和21 县共55 个地区的政府债务管理情况,并延伸至其他地区。审计显示,2020 年底重点调查的55 个地区政府债务余额5.07 万亿元,平均债务率较上年降低13 个百分点。债务风险总体呈收敛态势,但仍存在专项债券重发行轻管理的问题。

至2020年底,55 个地区专项债余额1.27 万亿元中有413.21 亿元(占3.25%)未严格按用途使用,其中5个地区将204.67 亿元投向无收益或年收入不足本息支出的项目,偿债能力堪忧。 

二、金融企业国有资产审计 

审计的5 户中央金融企业和2 户地方银行2019 年底资产总额39.48 万亿元、负债36.18 万亿元,净资产收益率介于10.4%至22.7%之间。发现的主要问题:

1. 金融资源配置仍有脱实向虚倾向。2 户未按要求对44.54 万份农险保单降低费率,3户支持小微和民营企业的相关业务规模萎缩、占比过低或停滞不前。5户违规为地方政府及(类)融资平台提供融资580.65 亿元,6 户以信贷、理财等方式违规投入房地产领域744.68 亿元。

2. 违规开展业务。涵盖存款、信贷、理财、信托、保险等多个业务领域。5 户违规通过产品交叉投资、设置不合理条件等开展理财和信贷业务6594.93 亿元;4 户通过保费返还等不正当竞争手段开展保险业务等499.2 亿元。6 户2807 个采购项目(合同金额381.49 亿元)未公开招投标或程序不合规。

3. 资产风险管控不严格。7 户会计核算均不够真实和准确,合计多计利润46.99 亿元;6 户通过降低标准、虚假转让等方式掩盖不良资产1423.14 亿元,4 户13 个投资项目形成亏损(浮亏)256.89 亿元。7 户信息系统不同程度存在安全性弱、功能不健全等问题。

三、金融服务实体经济审计

审计的19 家金融机构不断加强普惠金融服务,企业融资难融资贵问题得到缓解。发现的主要问题:

1. 信贷审查不严影响“房住不炒”政策落实。重点核查4 家银行1121 笔10.94 亿元可疑的个人经营性贷款和消费贷款发现,由于信贷申请、发放和使用等环节审查管理不严,有353 笔1.79 亿元转入房地产企业,其中231 笔明确备注“购房” 等信息。

2. 服务小微企业有偏差。5 家金融机构通过存贷挂钩、违规收费等方式增加企业融资成本21.6 亿元;2 家金融机构违反政策要求,对受疫情影响的企业或个人抽回贷款或未办理贷款延期,涉及资金18.13 亿元。

四、税收征管和减税降费政策落实审计

具体执行中仍存在一些问题:

1. 税费优惠政策未全面落实。

2. 违规返还税款造成财政收入流失。15 省市以财政奖励等名义返还税款238.73 亿元,返还比例大多为地方分成收入的90%以上。

3. 违规征收过头税费增加企业负担。21 个地区通过直接出台政策、作为工程款支付前置条件等方式,向1081 户施工企业预征税款9.38 亿元。

五、审计工作报告提出4条审计建议

1. 坚持稳中求进工作总基调,保持宏观政策连续性稳定性

2. 深化财税改革,不断提升财政管理水平

3. 加强制度建设和统筹协调,增强重点领域改革规范性系统性

4. 坚持底线思维,防范化解突出风险隐患。财政风险方面,加强地方债务实时监测,精准识别变相举借债务行为并严肃问责,有效遏制地方政府隐性债务。金融风险方面,指导地方加快推进国有金融资本集中统一管理,加强对区域内中小银行监管,防范发生区域性金融风险。


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【博主讲堂】
链接:政府和城投融资新逻辑
6月10日武汉、7月2日西安
主讲人:薄著

【课程内容】(开课时会根据最新情况调整):
一、“十四五”地方政府投融资新逻辑与新方向
(一)“十四五”规划与政府投融资新理念
(二)重磅政策重塑逻辑
逻辑一:区分政府投资项目和非政府投资项目
逻辑二:区分隐性债务和市场化融资
逻辑三:规划有经营收入的项目
逻辑四:做大做强城投
逻辑五:改变政府资金使用方式
逻辑六:以土地的最终产出规划项目
应对一:发展EOD模式
应对二:开展城市更新
(三)“十四五“基建五个新特征
二、存量资产融资及项目现金流的构造
(一)流域治理项目存量资产变现案例
(二)公共服务网络存量资产变现案例
(三)盘活存量资产的政策依据
(四)存盘资产融资的创新模式及其意义
(五)到底是REITs还是银行贷款?
(六)REITs试点的银行机遇
(七)如何为项目构建现金流?
三、城投ABO模式转型及基建融资新理念
1.ABO释义
2.京投ABO真相
3.ABO与PPP、特许经营甄别
4.ABO合规性分析
5.片区ABO 模式存在的问题
6.ABO市场化融资运用要点
7.片区开发授权 投资 EPC模式
8.片区开发授权 F EPC模式
四、城投通过片区开发做大做强的5种模式
1.园区运营商模式 案例
2.经营性项目城投委托代建模式 案例
3.授权开发 做大做强城投模式 案例
4.片区综合开发市场化融资模式 案例
5.园区“授权 封闭运行”模式 案例
五、隐性债务甄别与化解
1.隐性债务的概念
2.隐性债务的甄别
3.隐性债务化解要点
4.隐性债务化解难点
5.从银行审批角度看隐债
6.隐性债务置换案例
六、城投融资35个实务问题
(一)预算和债务管理20个问题(含专项债和隐债)
1.政府如何安排资金用于项目?
2.什么是政府预算?政府预算分哪几类?
3.政府预算的编制流程是什么?
4.怎样判断项目的资金已列入政府预算?
5.政府的预算只有1年,但资金支付期需要十年,这个问题如何解决?
6.能否签订超过三年的政府支付合同?
7.政府的合规举债方式有哪些?
8.政府债券分哪些品种?
9.哪些项目适合发专项债?
10.专项债必须用于有一定收益的项目吗?
11.专项债与市场化融资怎么搞?
12.专项债做资本金应注意哪些问题?
13.专项债由谁来还?专项债是否不用城投去还?
14.如何区分项目单位、建设单位、立项单位、实施主体、代建单位、承接单位?
15.城投怎样利用专项债资金?
16.专项债不得用于土储和棚改,如何应对?
17.专项债的信息披露和绩效考核需要注意什么问题?
18.专项债项目可以做流贷和供应链融资吗?
(二)土地一级开发15个问题
1.土地开发分为几个阶段?各阶段的管理要求是什么?
2.什么是土地储备业务?有哪些合规要求?
3.城投如何合规介入土储业务?
4.政府可否委托国企进行土地开发?
5.委托代建与授权开发有什么不同?
6.政府购买拆迁安置服务是否包括购买资金?
7.委托代建以及政府购买服务、政府采购工程能不能融资?
8.委托代建、政府购买服务、政府采购工程对城投的要求有什么不同?
9.土地出让金返还模式还可行吗?
10.土地出让金如何合规用于项目?
11.如何理解“平台公司不得以财政性资金作为偿债来源进行融资”?
12.什么算来自政府的收入?
13.政府如何合规地把钱给到城投?
14.财政如何给城投合法合规注资?
15.由政府设立的开发主体进行融资是否违反“政府投资项目不得由施工企业垫资”?
七、政府基建融资难点问题
1.无经营收入的基建项目的资金如何解决
2.土地一级开发阶段的资金如何解决
3.“ABO 投资 EPC”模式的整改
八、地方政府合理筹资33条路
九、新时代学校医院基建融资
(一)义务教育和公立医院融资的困境
(二)案例分析 案例
(三)以租代建模式 案例
(四)委托代建异化模式 案例
(五)政府合规补贴模式 案例
(六)医院学校融资模式总结 案例
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