【税务财会】VAT退税,哪些可以申请哪些不可以?2017版全在这儿了!

丽莎知道,

很多《丽莎知道》的读者都曾多次向丽莎会计行咨询过关于向税局申请VAT退税的问题,丽莎今天给大家总结了一些英国税局HMRC关于申请VAT退税的规定,供各位金主和莎粉参考。

问题1:哪些可以claim back(申请返还)哪些不可以?

通常来说,对于所购买的用于商业目的的商品和服务是可以申请返还VAT的。如果购买的商品和服务也有用于个人目的的部分,那么只能申请返还用于商业部分的增值税。

比如:

1)您的电话费用中有50%用于个人使用,那么您只能申请返还50%的购买费和套餐费;

2)如果您在家办公,您的办公区域只占据了您房屋楼层空间的20%,那么您只能申请返还20%的水电费。

为了能将个人和公司的商业费用加以区分,您必须要保留相关证据来支持您以上的说法,并且能够显示出您是如何得出这个比例的。

下列项目是不能申请返还的:

1)只用于个人目的的商品或者服务;

2)如果您购买的商品或者服务用于提供免VAT的供应;

3)商业娱乐支出;

4)从其他EU国家购买的东西(ECRS可能存在例外);

5)购买的商品属于VATsecond-hand margin scheme;

6)如果转移的商业资产属于“持续经营”。

问题2:注册VAT前的采购行为是否可以申请返还增值税呢?

如果符合时限要求的话,注册VAT之前购买的商品或者服务也是可以申请退还的。

如果您之前购买的是商品的话,这个时限是VAT成功注册日起的前4年,这些商品需要现在还在使用,或者已经转化为现在正在使用的商品;

如果您之前购买的是服务的话,则是6个月,即注册VAT成功日起,前6个月购买的用于商业目的的服务,是可以申请返还增值税的。

您应当在第一次申报VAT增值税的时候,同时申请返还。当然,您要保留发票和收据,要能证明支出的用途和购买日期,并且要能够说明和您的商业活动是有关联性的。

对于价值超过50,000英镑的商业资产有特别要求:

1)税前价值超过50,000英镑的个人电脑和单件电脑设备;

2)税前价值超过50,000英镑的船只和飞机等;

3)税前价值超过250,000英镑的土地和建筑物。

如果要申请返还以上商业资产的VAT的话,您需要用Capital Goods Scheme来调整一下申请返还的数额。

一般情况下,您在提交VAT申报的10日内,就会收到HMRC给您的VAT返还,您可以登录自己的HMRC账户,然后看一下HMRC还欠您多少钱,哈哈,这个听起来是不是暗爽,老给税局交钱,让它返点钱给俺们很不容易啊。如果30天内您还没有收到的话,可以直接联系HMRC。

问题三:关于汽车和油费

购买新车

如果您的公司购买了新汽车,汽车必须要用于商业用途,不能是个人使用,您可以在给员工的合同里作出特别说明。

一般情况下,如果汽车被用于在家和单位之间通勤,也属于个人用途,不能被认定为商业用途。如果您购买的车辆主要是为了以下用途,也可以申请返还VAT:

1)出租车;2)驾驶教学;3)自驾出租。

租车

如果您租了一个车,通常您可以申请退还50%的VAT。如果您租车完全是为了商业用途,并且个人无法使用的话,或者主要目的是作为:

1)出租;2)驾驶教学的话,您也可以申请返还全部的VAT。

对于自驾的租车,如果您租车是为了取代公司已经停驶的车辆,您通常可以申请返还50%的VAT。如果您租车是因为其他原因(比如您没有公司车辆),满足以下条件的话,您可以申请返还所有的VAT:

1)租车日期不超过10天;2)只用于商业用途;3)个人无法使用。

大型车辆

如果您购买了大型商业车辆(如小型货车,大型卡车,拖拉机等),并仅用于商业用途的话,您通常可以申请返还所有的VAT。

油费

如果您没有申请平税率计划Flat Rate Scheme的话,就可以申请返还花在油费上的VAT。

如果您的车辆仅仅被用在商业用途的话,您可以申请返还所有的VAT。

如果您的车辆既用于商业也用于私人的话,有3种方法可以申请返还VAT:

1)申请返还所有的VAT,并且支付正确的fuel scale charge;

2)只申请返还用于商业用途的VAT,但是您得能够提供具体的里程记录;

3)选择申请不申报任何VAT,比如您的商业里程数过低,导致fuel scale charge比您能申请返还的VAT还要高。

其他支出

通常来说,以下有VAT的支出也可以申请返还:

1)所有的和商业相关的运营和维持费用,比如维修费用或者路外停车费用;

2)任何为了商业使用而安装的配件等;

即使您不能就车辆本身申请返还VAT,您仍然可以就以上费用申请返还VAT。

二手车

申报返还二手车的VAT时候,发票上必须要显示有VAT,如果卖家使用的是VAT margin scheme的话就不能申请返还。

以上只是税局关于申请退税的一般性规定,如果您想了解您的行业的特别规定,比如说出(代)口(购)退税的相关规定,请通过以下方式和丽莎会计行取得联系。

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