巡视巡察工作财务问题审查探究

2019-08-21 02:27:23 财讯订阅 2019年20期收藏

李路

摘  要:党的十八大以来,巡视工作在党风廉政建设和反腐败斗争中发挥了重要作用,巡视反腐败取得的巨大成就得到了人民群众的充分肯定和坚决拥护。本文结合实际巡视巡察工作,探究如何通过对财务问题的审查,发现印证各类违反“六项纪律”及腐败问题,发挥巡视巡察利剑作用,形成震慑。

关键词:巡视巡察工作;财务问题;审查探究

一、财务审查的前期准备

在巡视前要充分的掌握所要巡视的单位中的各项情况。这其中包括内部情况和外部情况。外部情況主要是指所巡查单位所处的市场环境、政治环境以及类似行业的整体现状环境。内部情况主要是指被巡查单位的机构组织、董事会或管理单位的整体情况、财务的整体情况等等。具体包括以下几个方面的内容:

(1)经济环境中的被巡察单位。这其中包括国家现今的经济发展趋势、国家政策对被巡查单位所造成的影响,上级政府机关单位对被巡察单位的要求,特别是要注意国有企业、地方单位上相关政策的调整、对相关行业的政策性支持、金融税收等各项基本政策等等。

(2)法律环境中的被巡查单位。这其中主要对有关单位的制定的企业规章、企业制度、企业内容、财务制度等等,考虑开展对被巡查单位的合法性审查。

(3)行业地区环境中的被巡单位。包括对国家重点关注的行业发展趋势和行业发展的当前状况,各行业的地区内主要的参考数据指标,行业内通用的基本政策,特定的会计制度以及适用办法等。

(4)组织机构的被巡察单位。职责其中包括被巡察单位的真个管理团队状况,财务和其他部门之间的关联等等情况。

二、财务审查的内容

财务审查主要是通过被巡单位财务资料上反映的问题,以小见大,反映被巡单位及领导班子可能存在的党的领导弱化、全面落实从严治党不力等问题,发现财务问题背后可能存在的违反六项纪律及腐败问题。具体可分为三个方面:

(1)总体情况审查

查看单位人员构成,财务总体核算,财务制度执行及内部控制情况。具体包括:审查单位人员编制及人事变动基本情况,是否存在违规提拔、“吃空饷”的问题;审查专项资金是否专账核算,是否存在“账外账”,抽借、挤占、挪用专项资金的问题;审查货币资金及重要财务票据的保管使用是否合理合规,有无现金短缺、白条抵库、乱开发票的情况;审查内部签字流程,是否存在监管缺失或一把手“一支笔”审签的问题;审查固定资产管理情况,是否存在采购、报废程序不到位,房屋租赁异常等问题。

(2)       收入审查。查看单位的收入是否符合国家有关规定,有关内部控制制度是否健全有效,会计记录是否真实、正确、完整,是否按照收支两条线上交财政。具体包括:审查收入项目是否属于国家规定的范围,收费标准是否合理并经有关部门批准,有无任意扩大收费范围、提高收费标准的情况,是否存在收费过程中吃拿卡要的问题;审查收入是否全部入帐,其数额是否正确,凭证、帐簿、报表是否一致,是否存在设立“小金库”,私分收入的问题。

(3)       支出审查

查看单位的支出是否在预算执行范围内,是否超标,是否合规。具体包括:审查各项支出是否按照预算规定的范围和用途使用,是否符合开支标准,是否存在大吃大喝、公款旅游、乱发津补贴、私车公养等问题;审查经费支出,有无建立必要的计划、审批、结算和验收制度,是否贯彻执行到位,是否存在重大领域监管缺失的问题;审查有无挪用专项资金,或巧立名目,弄虚作假套取资金等问题。

三、财务审查的步骤

一是确定审查目标,形成审查方案,带着问题审查;二是明确组成分工,形成审查进度表,倒排工期;三是组内充分讨论,评估审查风险,确定审查策略及重点方向;四是成员相互配合,从财务资料发现问题,到调查谈话确定问题,或从调查谈话发现疑点,到财务资料印证问题;五是注重定期总结,形成审查会议记录及工作底稿;五是及时汇总报告,召开组委会议,评估问题严重程度,形成巡视巡察报告。

通过对财务的审查,发现印证各类违反“六项纪律”及腐败问题,形成巡视巡察震慑。

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