这4种工资薪金,为何企业所得税不得税前扣除? 2024-08-02 03:55:43 这4种工资薪金,为何企业所得税不得税前扣除?情形一发放工资、薪金没有申报代扣代缴个人所得税能否在企业所得税前扣除?答复:没有申报代扣代缴个人所得税的工资薪金不得税前扣除。参考:1、《企业所得税法实施条例》规定:第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。2、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定:“《实施条例》第三十四条所称的‘合理工资薪金’,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。”税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。情形二企业年底计提了100万元工资薪金,但是次年汇算清缴之前没有钱发放,请问计提的这100万元工资薪金能否在当年税前扣除?答复:汇算清缴之前未实际发放的工资薪金,不得税前扣除。参考:根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定:企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。情形三企业职工工资薪金个税高,要求员工找票抵工资奖金,发票都是正规发票,请问这部分用发票抵的工资薪金能否税前扣除?答复:这部分发票属于虚开发票,没有真实业务发生,不得税前扣除。参考案例:2019年8月,国家税务总局嘉兴市税务局第一稽查局通过金三大数据监测发现,K房产公司工资薪金列支异常(公司大多数员工的月工资上报数据基本在3400元左右),稽查人员进户检查发现“管理费用或销售费用”明细账中“摘要”有很多诸如“张某报销差旅”“李某报销业务招待费”等标注信息。细查账目凭证时,发现有很多名目为餐费、加油费、住宿费、以及由超市开具的内容为“办公用品”的发票,每张发票金额几百元到上千元不等,其中甚至还有几张名目为“玉器”的发票。检查人员从电脑“回收站”中找到企业人员未及删除的信息:企业各年度工资表。该工资表内有企业员工每月应发工资,以及已通过发票报账的金额和剩余金额等信息。进一步核查员工个人银行账户信息得到验证。最后嘉兴市税务局第一稽查局依法对企业作出追缴各项税费、罚款共计235.8万余元的处理决定。情形四企业经常找一批人员身份信息当做企业职工来列支工资,目的就是为了增加企业费用,再就是把高工资的人员拆分到多个人员名下降低个人所得税,请问支付的这部分人员虚列的工资薪金能否在当年税前扣除?答复:属于不合理的工资薪金,不得税前扣除。参考案例:某市税务局在进行汇算清缴专项检查过程中,发现某礼品销售公司营业收入变动异常,有的月份突增、有的月份突降,企业负责人的解释是礼品行业季节性非常强,遇到节假日才是销售的旺季,但是稽查人员又发现企业的期间费用变动也异常,特别是工资,有收入的月份才发放工资,没有收入不发工资,收入越大,账面工资就越大!经过逐一核查工资表中的员工,发现存在大量虚列人员、虚增工资现象,并且工资表中的工资均没有如实申报个人所得税,最终稽查人员要求企业对这部分不得税前扣除的工资薪金进行纳税调增,并依法补缴了企业所得税,按照规定进行了罚款处理。END 来源:郝老师说会计,作者(郝守勇) 赞 (0) 相关推荐 原创|出差补助是否需计算个税?企业所得税是否可以完全税前扣除? 粉丝来信 (邳州的粉丝)亲爱的房老师,你好.员工出差,公司会给每天一定标准的出差补助,补助按照人员级别 70-200 元/天不等.这个补助没有发票. 1.该补助是否需要计入员工工资薪金所得计算个税? ... 个人抬头的通讯费可以在税前扣除吗? 如果会计收到个人抬头的通讯费发票,怎么入账?入账后可以在税前扣除吗?接下来我们看看不同的情况下个人抬头的通讯费发票是怎么处理的吧! 不可以税前扣除的情况 如果无法提供因公产生通讯费的证明,根据< ... 这10项费用的计提不得税前扣除! 这10项费用的计提不得税前扣除,望会计周知! 问题一 我企业今年购买了2000万元的古玩字画,计入了"其他非流动资产",请问每年计提100万元的折旧费用,能否允许税前扣除? 答复: ... 2020汇算清缴,税前扣除凭证这5个误区一定要注意! 一年一度的企业所得税汇算清缴又来啦,这5个误区必须知道,否则当心出问题! 大家都知道,企业所得税法规定,企业实际发生的与取得收入有关的.合理的支出,包括成本.费用.税金.损失和其他支出,准予在计算应纳 ... 财务实务问题解答9则(2021年5月11日) 问题1:婚纱照能开公司抬头的发票吗? 解答: 婚纱照多数情况都是个人消费,在个人消费的情况下,是不能在公司进行税前扣除的. 但是,如果婚纱照是公司聘请的模特.演员等,婚纱照也是用于企业促销宣传用的,则 ... 这四种工资薪金,为何企业所得税不得税前扣除? 2021-01-25 23:26 以下四种情形企业所得税不能税前扣除!会计们看看吧! 情形一 发放工资.薪金没有申报代扣代缴个人所得税能否在企业所得税前扣除? 答复:没有申报代扣代缴个人所得税的工资薪 ... 工资薪金:企业所得税汇缴中的易错点 工资薪金不仅可以直接在企业所得税税前扣除,还将决定工会经费.职工教育经费等费用的扣除限额,是企业所得税汇算清缴中值得关注的重点事项.最近一段时间,笔者在梳理客户资料时发现,不少企业对工资薪金的税务处理 ... 请自查!你单位申报个税的工资数远远小于汇算税前扣除的工资数 个人所得税申报表里面工资薪金有个收入额 而企业所得税申报表里面呢? 也有个工资薪金支出 这两个数据你都要向税务局报送,个人所得税里面的收入额,你公司是作为扣缴义务人,支付员工工资时候要依法代扣代缴个人 ... 补发工资:个税及税前扣除处理 一.个人所得税处理 个人所得税申报时所涉及到的是工资发放期.税款所属期和税款申报期,与工资所属期无关. 工资发放期是指工资实际发放的日期,按照个人所得税法的规定,工资实际发放的日期所属的月份即为税款所 ... 工资用现金发放可以税前扣除吗?现在知道还不算太晚… 如今,还有一些企业在给员工发放工资的时候是使用现金的,对于财会人来说,工资用现金发放不清楚是否可以进行税前扣除,下面我们来看看吧. 一.企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除 前款所称工资薪金,是指企 ... 一直挂在坏账损失的应收账款,企业所得税能否税前扣除? 许多财务苦恼: 公司有一笔一直收不回的货款.劳务费,不知道该怎么处理,能给我支支招吗? 今天我们就来讲讲,一直挂在坏账损失的应收账款,已确认无法收回的情况下,企业所得税税前扣除要满足什么条件? 根据& ... 坏账未做核销处理,企业所得税能否税前扣除? www.shui5.cn 2020-11-19 分享一个经改编的真实案例:A公司(执行企业会计准则)在2016年12月31日对B公司一笔预计发生的应收账款坏账计提了坏账准备,金额300万元,并在办理2 ... 【原创】坏账未做核销处理,企业所得税能否税前扣除? 新朋友老朋友 由于多次催收未果,在对B公司提起民事诉讼程序后,2018年初A公司对该笔应收款向法院申请强制执行.2018年7月,法院下达<执行裁定书>终结本次执行,裁定A公司 ... 企业所得税最新税前扣除标准 企业实际发生的与取得收入有关的.合理的支出,包括成本.费用.税金.损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.