税务总局明确,灵活用工人员收入增加15% 2024-04-19 21:16:20 随着平台经济的不断发展,灵活用工群体的逐渐壮大,社会上针对灵活用工从业者纳税问题讨论居高不下:有的专家认为灵活用工人员获得收入应该作为劳务报酬缴纳个人所得税;也有专业人士认为灵活用工人员并非雇佣关系应该按照经营所得缴纳个人所得税。如今这个话题讨论终于迎来了答案——19日,国家税务总局对十三届全国人大三次会议第8765(从税收政策和征管方式等方面加大平台经济发展支持力度的建议)号建议作出了明确的答复。《答复》对平台经济当下存疑的热点问题进行明确,共六方面:享受增值税起征点优惠问题税前扣除凭证区分使用问题劳务报酬与经营所得的问题简化平台企业的审批条件与流程问题优化一照一码批量登记问题电子发票在平台经济领域的推广问题一、关于平台企业存在自然人无法视同登记户享受增值税起征点优惠《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定,纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点,免征增值税;达到起征点的,应全额计算缴纳增值税。按期纳税的纳税人,增值税起征点为月销售额5000元至2万元;按次纳税的纳税人,增值税起征点为每次(日)销售额300元至500元。目前全国各地均按照最高额度确定起征点。2019年,为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支持小微企业发展,我局会同财政部制发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),明确2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。自然人能否享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策,需要根据其业务实际情况进行判断。按照上述规定,自然人持续开展经营业务的,如办理了税务登记,并选择按期纳税,履行按期申报纳税义务,则可以按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策;自然人不经常发生应税行为的,如未办理税务登记,或只选择了按次纳税,则应按规定享受按次纳税的起征点政策。二、关于允许内控机制完善的平台经济使用内部凭证列支成本费用《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号,以下简称《办法》)明确规定了内部凭证作为税前扣除凭证的一般要求和具体情形,在一定程度上与代表所提建议是一致的。如,《办法》第八条规定,税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证,内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。再如,《办法》第九条、第十条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证;企业在境内发生的支出项目不属于增值税应税项目的,对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。这些规定,能够解决平台企业在一定条件下使用内部凭证作为税前扣除凭证的问题。如果允许平台企业所有经营活动均使用内部凭证列支成本费用,在企业所得税征管上会造成平台企业与非平台企业之间的差异,不利于营造公平竞争的市场环境。特别是增值税应税项目如果均使用内部凭证作为税前扣除凭证,不利于增值税发票的规范管理,破坏了增值税抵扣链条的完整性,易引发偷漏税风险。因此,建议平台企业依法依规使用内部凭证和外部凭证列支成本费用。三、关于明确灵活用工人员从平台获得的收入作为经营所得根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定,灵活用工人员从平台获取的收入可能包括劳务报酬所得和经营所得两大类。灵活用工人员在平台上从事设计、咨询、讲学、录音、录像、演出、表演、广告等劳务取得的收入,属于“劳务报酬所得”应税项目,由支付劳务报酬的单位或个人预扣预缴个人所得税,年度终了时并入综合所得,按年计税、多退少补。灵活用工人员注册成立个体工商户、或者虽未注册但在平台从事生产、经营性质活动的,其取得的收入属于“经营所得”应税项目,“经营所得”以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额,适用经营所得税率表,按年计税。因此,灵活用工人员取得的收入是否作为经营所得计税,要根据纳税人在平台提供劳务或从事经营的经济实质进行判定,而不是简单地看个人劳动所依托的展示平台,否则容易导致从事相同性质劳动的个人税负不同,不符合税收公平原则。比如,从事教育培训工作的兼职教师,在线下教室里给学生上课取得收入按劳务报酬所得缴税,在线上平台的直播间给学生上课取得收入按经营所得缴税,同一性质劳动,不宜区别对待。四、关于建议有关部门对平台企业上的经营者简化前置许可的审批条件与流程对平台企业上的经营者简化前置许可的审批条件与流程,主要是优化货运平台司机办理道路普通货物运输经营许可证的审批流程,放宽相应的条件。近年来,交通运输部、税务总局等部门按照国务院推进“互联网+”高效物流以及促进平台经济发展的有关决策部署,积极支持鼓励依托互联网平台从事货运经营的物流新业态创新发展。五、关于优化一照一码登记模式,实现批量登记2014年商事制度改革实施以来,市场监管部门按照国务院部署积极推进“先照后证”改革。目前除法律法规明确的前置许可事项外,包括道路普通货物运输经营许可在内的各项许可事项均为后置许可事项,即经营者先行办理营业执照,再到相关行业主管部门办理许可。经营者在办理营业执照经营范围登记时,可自主申请登记相关经营项目,并不需要考虑是否能够取得该行政许可,市场监管部门未对后置许可项目经营范围的登记顺序作出限制性规定。六、关于助力区块链电子发票在平台经济领域的推广2017年4月起,我局在深圳、广东、云南、福建、北京等5省(市)针对特定业务和特定票种探索推动区块链电子发票应用,取得了一定成效。目前试点票种包括通用机打发票、定额发票、冠名发票等。下一步,我局将根据平台经济的实际用票需求,进一步研究论证推进相关电子发票事宜。税务总局的这篇《答复》表明了今后政府对平台经济支持和肯定的态度,对灵活用工人员的权益给与充分的保障和优待,“经营所得(税率5%)”与“劳务报酬(税率20%)”的税率差的不止一星半点,这项政策间接提高了灵活用工收入,同时也为今后的平台经济相关法律的制定指明了方向。零工之家平台以多个不同行业、不同领域的工种,汇集出完整的人才产业链,提升其在整个产业中的地位与溢价能力,增强平台竞争力。有效解决企业大量的、突增的、季节性的用工需求,打破用工地域、用工时间的限制,从根源上解决企业用工难和贵的问题,提高企业服务报酬,规避用人风险,降低运营成本,改善客服支持能力,助力企业快速发展。“零工之家众包平台”欢迎您来咨询哦! 赞 (0) 相关推荐 年底了,这八种情形不需要发票也可以税前扣除! 本文政策依据主要来源: 国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告 国家税务总局公告2018年第28号 马上到年底了,搜集发票,全面列支费用又成了会计的紧要任务!为何要 ... 个人两万以下无需发票?起征点是多少? 税务总局2018年第28号公告出台后,付给个人在增值税起征点之下的收入,不需要收发票了. 首先明确,这个观点是错误的!错误的! 只要购买了产品或劳务,就必须取得发票:只要提供了经营活动取得收入,就必须 ... 税务和刑事合规监管下的员工福利和灵活用工平台,路在何方? 税务和刑事合规监管下的员工福利和灵活用工平台,路在何方? 叶永青,马晓煜,宋丹丹 一.前言 近年来,共享经济对传统的企业用工模式和薪酬福利管理都带来了巨大挑战.在疫情影响的经济下行期,员工福利平台和 ... 企业再也不用为伙食团小额采购没有发票发愁了! 伙食团支出如何税前扣除曾经是网上最热门的问题,因为企业伙食团购买粮油菜肉等是从农民或菜贩手中购买的,没有发票.没有发票,然后大家就要探讨怎么税前扣除- 在长期以票控税的环境下,没有发票,要想税前扣除是 ... 这是谁的“小额零星业务”? 近来看了不少公众号文章,主要是涉及到<企业所得税税前扣除凭证管理办法>,也就是非常著名的总局2018年第28号公告里面的一个问题:小额零星业务的数额标准. 我们先来看看28号公告的具体规定 ... 货拉拉开的收款凭证可以入账吗?可以税前扣除吗?大家都见过吗? 有朋友在问货拉拉开的"货物运输电子货票收款凭证"可以入账吗?这个问题已经不是第一次看见了,之前也做过解答,今天写篇文章说说清楚. 能不能入账? 大家有没有想过会计记账的目的是什么? ... 直播平台业务操作 划重点!主要内容如下: 1.平台经济中的自然人能否享受月销售额10万元(季度销售额30万元)以下免征增值税的优惠,主要看是否做了税务登记. 自然人持续开展业务,办理税务登记或临时税务登记,并选择按期纳 ... “平台 个人”时代已来!国税总局8765号答复意见的系列政策解读 平台化用工正式定调 2020年10月21日,全国人大对平台化用工正式定调,明确了灵活用工人员从平台获得的收入作为经营所得! 国家税局总局对十三届全国人大三次会议第8765号<关于从税收政策和征 ... 刚刚!税务总局明确灵活用工人员从平台获得的收入作为经营所得 对十三届全国人大三次会议第8765号建议的答复 您们提出的关于从税收政策和征管方式等方面加大平台经济发展支持力度的建议收悉,现答复如下: 一.关于平台企业存在自然人无法视同登记户享受增值税起征点优惠 ... 必看!税务总局答复灵活用工相关税收征管政策 必看!税务总局答复灵活用工相关税收征管政策 税务总局:个别隐瞒高收入未如实纳税人员被立案检查 中新网客户端北京8月26日电(记者 李金磊)8月26日,税务总局曝光5起增值税发票虚开骗税典型案例. 国家税务总局稽查局负责人表示,对重大涉税违法犯罪案件,依法从严查处曝光,并按照有关规定纳入企业和个 ... 关于明确灵活用工人员从平台获得的收入作为经营所得 根据<中华人民共和国个人所得税法>及有关规定, 灵活用工人员从平台获取的收入可能包括劳务报酬所得和经营所得两大类.灵活用工人员在平台上从事设计.咨询.讲学.录音.录像.演出.表演.广告等劳 ... 天津税局重磅回复:灵活用工人员、互联网平台、委托代征收入性质判定、发票开具、税前列支和征管方面的问题... 对市人大十七届五次会议第0406号建议的答复 发布时间:2021-10-22 15:23 来源:国家税务总局天津市税务局 杨东芳代表: 您提出的"关于天津市税务局优化服务举措 助力天津发展的 ... 灵活用工人员缴纳社保户口有限制吗? 一.灵活就业人员缴纳社保是否有户口限制吗? 答案是不一定! 上海 本市户籍人员的外省市配偶,在本市灵活就业并有合法经济收入,男性未满60周岁.女性未满55周岁的,可至本市户籍人员户籍所在地或居住登记地 ... 【20201029 每日一税】《总局:灵活用工涉税问题答复》 [20201029 每日一税] 总局:灵活用工涉税问题答复 文/国家税务总局 这是<每日一税>为您服务的2389天,愿今天又是美好的一天. 编者按:近日,国家税务总局网方网站发布< ... 企业用工方面的税务筹划解决方案-灵活用工 近些年,随着共享经济,新经济平台的出现,衍生多了越来越多的商业模式,增加了很多灵活就业的人群:随着这两年疫情的影响,很多人和很多公司都形成了远程办公的习惯.同时,企业对非固定工作岗位,非雇佣关系的需求 ... 灵活用工人员从平台获取的所得,需据实区分为劳务报酬和经营所得 一.答复背景 新个人所得税法2019年1月1日实施以来,许多税收洼地成立平台企业,对外宣称,只要在平台上注册一下,就能成功地将纳税地点变更到税收洼地,并且在平台上取得的全部所得均可以按照经营所得进行核 ...