结售汇管理21---25《本外币业务360问》

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21.某居民个人在境内为一个境外人士整理住所，收到非居民个人支付的外汇并结汇，银行应如何统计交易性质？

答：该非居民个人将外汇资金携入境内时，在国际收支中会申报在旅游项下。因此居民个人得到的外汇资金是非居民旅游项下的外汇资金，结汇应统计在旅游项下。

【注意】在确定交易性质时，可考虑以下几点经验：一是对于同一笔交易，不管结售汇主体是谁，交易性质都应该一样；二是当一笔交易的性质不好确定时，可以转换另一个角度考虑，假想如果交易对手来做这笔结汇或售汇业务，其交易性质是什么；三是一般情况下，先确定交易性质，然后确定交易主体。

22.某外商投资企业将出口收入的外汇直接结汇，银行应如何统计交易主体？

答：外商投资企业属于外资机构，应计入“04外资机构”。如果出口的企业为中资企业，则计入“03中资机构”。

23.某境内银行引入境外战略投资者，境外投资者持股15%，该境内银行将外方投资资金结汇，银行应如何统计？

答：境内银行引入境外战略投资者，股份超过了10%，属于直接投资。由于该银行为被投资企业，结汇的交易主体应按照银行的身份确定。因此该笔交易计入“221投资资本金-01银行自身”。

24.某境内银行在香港上市，将上市募集资金调回境内并结汇，银行应如何统计？

答：境内银行在境外上市，一般不会出现单一投资者持有10%以上股份的情况，因而属于证券筹资。由于该银行为被投资企业，结汇的交易主体应按照银行的身份确定。因此该笔交易计入“232证券筹资-01银行自身”。

25.某居民个人单独持有一家企业，现将该企业股份全部转让给外国投资者，并将收到的外汇结汇，银行应如何统计？

答：该居民个人将企业转给外国投资者，相当于外国投资者投资于我国境内企业。同时，居民个人结汇按其外汇资金来源予以统计，应统计在投资资本金项下。由于被转让企业即为被投资企业，在个人结汇时该企业可能尚未办理完毕有关工商变更手续，但由于该企业已完全为外方所有，预计将变更为外商投资企业。因此该笔交易计入“221投资资本金-04外资机构”。

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