核销坏账损失:如何处理才合规? 2024-08-01 07:26:47 用户:普通财税人员、高收入者。详见《财税微世界》公众号--主界面底部菜单--免费查询企业坏账损失的核销,不仅涉及财务会计处理,也涉及税务处理,如果处理不慎,很容易出现税务风险。核销坏账损失过程中,如何进行税务处理才能做到合规?News核销坏账:按程序进行会计处理企业核销坏账损失,应按照一定的内部程序进行会计处理。在计提坏账准备阶段,执行《企业会计准则》的企业,会根据《企业会计准则》及公司会计制度的规定,对当年预计将发生的应收款或预付款坏账,按计提坏账准备的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记“坏账准备”科目。而执行《小企业会计准则》的企业,则不计提减值准备。企业计提的坏账准备,需按一定的要求在报表中予以列示。资产负债表中的“应收账款”“预付款项”等应收资产项目,根据“应付账款”“预付账款”等科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。对有证据证明确实无法收回的应收款项,企业需经过一定的程序予以核销。具体程序一般由该企业的《会计核算制度》等财务方面的内部文件确定。一般的流程是:资产管理部门提出申请,财务部门提出审核意见,法律事务部提供或确认证明相关资产损失的法律文书及相关资料,提请公司总经理、董事会或股东会批准。经批准后,作为坏账损失冲销计提的坏账准备,借记“坏账准备”科目,贷记“应收账款”等科目。News税前列支:需要满足必要条件坏账损失在企业所得税前列支,要按照企业所得税法及相关政策的规定,满足一定的条件。《企业所得税法》及其实施条例规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。所谓损失,指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失等。企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第四条规定,除贷款类债权外的应收、预付账款,符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除:(一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;(二)债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的;(三)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;(四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后无法追偿的;(五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。同时,《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定,企业逾期3年以上的应收款项,在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告;企业逾期1年以上,单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。因此,企业需准确判断资产损失是否符合企业所得税税前列支的相关条件,准确进行税前扣除。News确保合规:留存相关资料备查坏账损失在企业所得税税前扣除,还须留存相关的资料备查。根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)的规定,自2017年度起,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料,相关资料由企业留存备查。因此,目前企业无须再报送资产损失相关资料,自行留存备查。那么,企业的坏账损失在企业所得税税前扣除,应留存备查哪些材料呢?对此,《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十二条作了列举:相关事项的合同、协议或说明;属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。另外,笔者建议,公司在企业所得税税前扣除坏账损失时,可准备一份书面说明,说明中应至少包括公司相关决策机构的审批意见、损失金额和相应的书面证据、形成的过程及原因、追踪催讨采取的措施、处理意见和改进措施等内容。 来源:中国税务报 赞 (0) 相关推荐 答疑|用无效资产抵押贷款如何处理坏账损失 粉丝来信 (潍坊粉丝)亲爱的房老师,我们是银行系统,2010年借款人用集体性质的房屋作抵押进行贷款,贷款不良后用房屋进行了抵债.现在我行想把该笔抵债资产处置了,因该房屋是村集体的无法处置,经研究后,将 ... 什么样的应收账款损失可以税前扣除? 企业在生产经营过程中,会由于各种原因造成无法收回应收账款,对于企业来说是一种损失,是否发生应收账款损失就可以在企业所得税前扣除呢?如果可以扣除,如何扣除呢? 一.什么样的应收账款损失可以税前扣除? 答 ... 大汇总:应收账款坏账损失,账务处理、税前扣除、涉税报表填报! 在我们企业日常生产经营中,几乎每个企业都会遇到应收账款坏账损失问题. 那么,企业会计准则修订之后,应收账款坏账损失还计入"资产减值损失"科目吗?发生应收账款坏账损失能否作为资产损失 ... 年终调账好多会计存在随意把应收款转入损失,此现象应引起重视,便于防范税务风险! 提醒一 好多会计年终调账存在随意把应收款转入损失,此现象应引起财务人员重视,便于防范税务风险!比如: 借:营业外支出或者坏账准备 200万元 贷:应收账款-甲公司 200万元 提醒二 ... 【知识文库】企业年底关账风险防范与预期筹划 前言 不知不觉,2020年接近尾声了,年终关账是财务人的一件大事儿,要提前做好准备和筹划,下面从:筹划.往来.成本费用.收入.损失等五大方面对年终关账的实操难点进行梳理,以便及为明年所得税汇算清缴做好 ... 一直挂在坏账损失的应收账款,企业所得税能否税前扣除? 许多财务苦恼: 公司有一笔一直收不回的货款.劳务费,不知道该怎么处理,能给我支支招吗? 今天我们就来讲讲,一直挂在坏账损失的应收账款,已确认无法收回的情况下,企业所得税税前扣除要满足什么条件? 根据& ... 核销坏账损失:如何正确处理才能合规? 企业坏账损失的核销,不仅涉及财务会计处理,也涉及税务处理,如果处理不慎,很容易出现税务风险.核销坏账损失过程中,如何进行税务处理才能做到合规? News 核销坏账:按程序进行会计处理 企业核销坏账损失 ... 法院支招:强制腾退搬迁应当如何执行才合规?|保全与执行 来源:逸景法治 本院在2019年7月12日召开全市执行工作例会中,针对法院实施强制腾退搬迁的程序及相关实务问题进行研讨,并形成共识.市中院执行局领导.执行案件承办人,基层法院分管执行院领导.执行局长. ... 高速公路到底应该怎样超车才合规?车道行驶规则详解? 已订阅用户可直接识别二维码观看▲识别二维码订阅观看本文章[视频]版前进方向右侧线杆上,专门设置了一块大牌子,上面写着"应急车道禁止通行",字体下面画着一个指向下方的箭头,指向的就是 ... 电商注意了!这样的财税处理才合规 2021年03月16日 来源: 作者:孟彬 电商销售指企业利用电子商务平台进行产品销售的行为.实务处理中,会计准则和税法并没有给出确切的解释,因此对于一些涉及电商销售业务的企业,财税人员在实操中有些涉 ... 养老机构怎么收费才合规?一文盘点各地养老机构收费管理规定 整理:万仁涛.全文约8800字,建议收藏阅读 收什么费,怎么收费,事关养老机构核心利益. 近年来,因为收费问题,很多养老机构深陷泥潭:一些养老机构收费不明确引发了法律纠纷,一些养老机构收费不规范受到了 ... 排气筒出口烟气流速怎么确定才合规? 环评里面要用aerscreen模型进行估算,需要输入排气筒出口速度这个参数,仔细想想,这个参数多数时候都是拍脑袋出来的,根据经验风量合适,就给个排气筒内径,计算一下就得到了排气筒出口速度.也有一些大牌 ... 患者数据如何获取?要怎么操作才合规? 专栏作者/六小西 说人话,做正事,爱思考,懂谦卑的医药圈怪咖. 客户转化率 以前商家开门做生意,都是瞎猫撞死耗子,撞到一个是一个.什么精准覆盖,痛点营销,闻所未闻,想也不敢想.而随着竞争加剧,商品及 ... 车间要配多少灭火器才算合规?为什么消火栓前不能被阻挡? 问:为什么消火栓.灭火器不能被阻挡?周围多少距离不能被阻挡?依据<中华人民共和国消防法>第二十八条规定: 任何单位.个人不得损坏.挪用或者擅自拆除.停用消防设施.器材,不得埋压.圈占.遮挡 ... 君合法评丨什么才叫“0蔗糖”? ——由一起公共事件引发的食品宣称合规思考 目 录 一.为什么宣称"0蔗糖"可能存在合规风险? 二.进行"0蔗糖"等宣称有哪些注意事项? 三.仅使用代糖的产品可以宣称"0糖"吗? 四. ...