个税计算工作的必要性、意义、特点和作用

（一）优化税制筹集财政资金战略层面

1.随着金税三期工程全面应用、金税四期工程启动，信息管税、数据治理、风险治税成为主要方式，个人所得税征管首先实现了国家一级处理。近年来个人所得税改革力度和步伐明显加快、加大，全员全额明细申报、自主申报汇算清缴、附加扣除、纳税评估与风险提示、纳税信用进入个人征信、几十个部委数据与税务总局共享。

个税征纳活动，涉及全国10亿人和3亿家庭，是涉及面最大的社会活动主题之一；个税申报事宜，不是单纯的税收成本金额问题，而是信用、法治、利益高度综合，影响面和关注度会持续提高。

2.新一轮个税改革成效明显，涉及千家万户利益，对完善收入分配、增加居民收入、扩大消费发挥了重要作用，成为推进国家税收治理体系和治理能力现代化的成功实践，个人所得税体系可以有效发挥直接税筹集财政收入、调节收入分配和稳定宏观经济、夯实社会治理基础的作用。

（二）教育普法战略层面

教育部2021年发布的新专业目录，中职新增纳税事务专业、高职本科调整和新增财税大数据应用专业，显著特点是增加税收方面的专业内容，这是主动适应中国经济、社会发展阶段对人才需求的结果。

一方面是经济发展、市场主体发展的内在需求，需要大量懂税法、遵循税法、敬畏税法的专业人才；

另一方面，国家发展进入到一个新阶段，需要加强国民的法治意识和法治观念，而通过普及税法知识是一个很有效的渠道，特别是通过普及个税知识，可以厚土垒基，全面提升国民的法治意识观念。

（三）人才培养战略层面

1.通过个税计算职业技能等级证书的考培工作，把社会人员个人所得税处理能力的培训和学校在校生的专业人才培养结合起来，不断提高教师的培训能力、业务处理能力、专业知识水平。建设一支精通税法政策、熟悉金税三期涉税系统应用、专注企业财税服务研究、精于实务处理、有管理视野的专业教学队伍。

2.通过个税计算证书考务中心培训和考试功能，接纳社会人员培训和继续教育，承担更多社会责任，也有利于扩大社会影响力和服务能力。

3.把1+X定义为1+3，也就是必选1个、自由选2个。必选一个涉税类证书，可选两个相关专业或跨专业兴趣类证书，必须的证书进入到课程体系中，通过课程教学与X证书衔接；自由选的X证书，由学生课余时间根据兴趣自由选择、自主报名。

4.随着国家税收制度改革的持续落地、大众创业万众创新战略部署实施，中小微企业创业主体剧增，有巨大的财税服务产业需求，企业经营、投融资、高净值人群税筹、跨国贸易财税咨询等领域涉及的会计、税务、人力资源、投资理财、金融保险、工商管理、电子商务等从业专业的人才都需要具备个人所得税服务职业能力。

（四）个税计算证书的作用

1.掌握了个税计算技能，对自身、家庭、亲戚都能帮上忙，能够利用所学进行个税政策、优惠政策的充分享受，合理合法降低个人所得税。

2.是个人所得税业务处理的水平证明，应用面广，不管是从事会计、人力资源管理、金融保险理财服务、工商管理等工作，还是个体户创业、自主创业都是必备的技能。

3.有了个税计算证书，在会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司、大型企业的人力资源管理部门都是出彩的技能金名片。