融资租赁固定资产没收到发票,每月还款也没及时收到发票,现在分录怎么写,等将来发票收到了再怎么写啊?
【咨询提问】
融资租赁固定资产没收到发票,每月还款也没及时收到发票,现在分录怎么写,等将来发票收到了再怎么写啊?
【彭怀文解答】
融资租赁分为直接租赁和售后回租两种类型。
在会计处理方面,有无发票其实并不影响除进项税额以外的会计处理,发票仅仅是影响当期进项税额的确认和后期税前扣除的问题。
因此,对于每月还款每月及时收到发票,会计处理处理还是照常进行。只是如果发票进项税额是可以抵扣的,那么因为没有实际收到发票,暂时不能确认并计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,可以将可以抵扣进项但是没有收到发票的税额暂时计入“应交税费——待抵扣进项税额”。
由于售后回租业务,属于“金融服务——贷款服务”,其进项税额不得抵扣,所以对于售后回租业务暂时没有收到发票的不需要预计确认“应交税费——待抵扣进项税额”。
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