企业做加计扣除项目常见问题

1、加计扣除备查资料留存时间

加计扣除项目需要提供完整的技术及财务资料，企业需要保留留存备查资料，确保时间真实性。

根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）和《关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）的规定，留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。

2、项目难度及风险情况

加计扣除涉及企业财税方面要求，需要谨慎规范执行。从企业立项管理和研发费用管理角度出发，对企业研发管理及熟悉了解该项目的人执行该项目不难。部分企业或者代理服务机构采用预估和填报数据的方式进行，不考虑项目系统性和逻辑性的话项目不难，但后续风险大，不可控。

我们通过从企业经营情况、产品类别、成本费用结构等实际情况出发，通过梳理和规范企业财务管理流程、企业内部自主创新立项管理要求和费用的会计处理方法出发，保证企业在技术、财务、管理方面均符合要求，避免出现立项被否定或财务费用不合理、不规范及相关联财务数据不对应以及其他财税风险。

3、该项目需要企业怎么配合，是否会给企业带来巨大工作量，造成负担？

该项目具有极强的系统性和专业性要求，需要涉及企业研发创新管理、科技财税管理、人才管理、知识产权及技术成果管理等，需要企业内部多部门联动配合，企业在没有相关经验的情况下执行该项目难度大，协调性和系统性低，对项目质量和效果难把控，风险大；并且会增加相关岗位人员的工作量，但工作质量却无法保证。不熟悉企业管理和企业运营的代理机构，也只能按照政策进行项目浅显包装，相关佐证资料采用编造方式，存在作假及其带来的巨大风险。

该项目主要财务配合我们了解公司情况，技术部门配合我们让我们更深入理解企业产品及技术核心，我们协助企业建立内部创新管理体系，完善研发管理流程及过程控制要求。企业财务部门配合我们提供财务数据，其他的材料全部由我们公司进行收集、整理、校验、撰写，并按照项目要求将材料完整齐全编订成册等。

4、项目风险，税局会不会为难，会不会给企业带来其他财税的风险？

1）此项目是国家项目，有国家政策文件支持；

2）我们针对上述情况提供妥善方案：采用体系化方式，从企业管理角度入手，从根本上入手，建立企业研发项目管理及研发费用管理，确保企业根本上满足要求。项目执行过程进行前期的辅导，进行财务要求和会计处理方面的辅导、企业立项的辅导，在企业现实的基础上完善相关材料，确保企业符合政策要求，可以消除这一块风险；

3）企业未来发展必然是内部管理规范化，这样才能避免内外账带来的风险；这个项目实施可以推动企业进行规范化管理，对企业长远发展有效；

4）本项目基于企业研发创新管理，对有现实确实进行研发或者技术改善提升的企业在提升内部积极性和技术成果转化为生产力有积极作用。