【问问丽莎】居民住宅可以Opt in收房租的VAT?

英国公司有注册VAT，发货到欧盟VAT公司，怎么计算Input 和Output VAT？

莎粉

丽莎会计行

您好，如果您英国公司有注册VAT，发货到欧盟其它国家有注册VAT的公司的话，目前仍然属于欧盟境内的货物流动，您是可以Zero-rate这些供应的，但是您仍然要在VAT申报里面有所体现，要按照英国或者欧盟其它国家的该商品的VAT税率申报VAT的。

怎么个申报要求？

莎粉

丽莎会计行

申报的话，对于货物来说，在英国正式脱欧之前，注册了英国VAT的企业在和欧盟其它国家有货物供给关系的话，首先都要做Intrastat申报，在VAT申报的固定表格里面都要对相应数据有所体现。如果货物供给超过一定数额，还要有额外的申报义务，要按照Supplementary Declarations的规定进行申报。

我们公司的营业额7月份就超了，但是现在9月份才注册？怎么算注册日期？

莎粉

丽莎会计行

像您这种情况的话，一般来讲，如果是7月份超过VAT注册门槛的话，税局通常会按照8月1日来注册。

怎么算罚款呢？

莎粉

丽莎会计行

关于罚款的话，是根据您的注册时间和拖欠税款的额度来定的，如果晚注册时间没有超过9个月的话，一般是按照拖欠税款的5%来进行的处罚的。当然，如果您有符合税局规定的合理的理由的话，可以申请减免罚款，常见的税局接受的理由有1）家庭成员离世；2）严重疾病；3）就某些特定VAT问题仍然在和税局进行书面沟通等。

我想请教个VAT 平税率的事情，有人说每个礼拜营业额不超过4500镑是按11.5%来交，有人说一年超过150千就要按20%来交，请问哪个对？

莎粉

丽莎会计行

关于是否可以使用平税率的问题，在申请加入平税率的时候，一般来说未来12个月内的收入不能超过150千。加入平税率以后，如果过去12个月内的收入超过230千，平均到每周就是差不多4500英镑，就必须停止使用平税率。两个都没有错，要看从什么时间判断。

之前看你们推送的文章有延迟交付进口税，请问难度大吗？保证金大概是多少啊？

莎粉

丽莎会计行

客观地讲，申请延迟交付进口税和VAT并不是说非常容易的事情，但是如果税局规定的严格条件的话，也是有充分的理由是可以申请下来的，保证金是要根据您进出口的货物对应可能产生的关税和VAT税以及您的保证人愿意为您承担多少金额的保证来定的。

对于Retail shop的 Rent的VAT, 这个VAT为什么有的Shop有，有的Shop没有。如果是非常小的Size的，租金很低的店也有VAT吗，是房东收的还是政府Council收的？

莎粉

丽莎会计行

关于房租的VAT的问题规定是比较复杂的，简单来说，房东根据具体情况可以决定选择征收VAT，也可以选择不征收VAT，一般情况下，如果房东在租房过程中产生了很多的进项VAT的话，是可以选择征收的，就是说房东是有一定选择权的。

请问居民住宅可以Opt in 收房租的VAT吗？我对应的装修什么的VAT还可以要回来吗？

莎粉

丽莎会计行