【问答精选】关于种植企业账务处理的一对一询案例（20210629）

周资生

提问

我公司是一家专门从事种植企业，属于一般纳税人，租赁了一块地专门用于种植。现在购买了大量的水果树苗，已经进行了栽种。请问下购买这些果苗怎么做账？之后果苗长大了要出售时又如何进行账务处理？所发生的土地租赁费应该怎么处理做账？有什么税收优惠适合我公司的？

王艺东

回答

您好，非常感谢您的信任与等待！现将您问题解答如下：

购买这些果苗是为了日后出售，根据《企业会计准则第5号———生物资产》中对生物资产的不同分类，应将这些果苗分类为消耗性生物资产。消耗性资产主要是为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。

请点击这里查看->>查看全部！

韩苗

提问

我公司是一家零食批发及零售的一般纳税人企业，如果我想要用一些库存零食去摆摊做免费试吃达到宣传推广的作用的话，这部分库存是否做视同销售？需要提供什么凭证？对应的有无数量比例的限制？是否作为宣传推广费按照年销售收入15%限额扣除？如果我公司用于推广宣传的库存零食需视同销售，那在所得税上是按购入成本价做销售收入还是按市场公允价值做销售收入？在增值税上是按购入成本价做销售收入还是按市场公允价值做销售收入？

韩剑萍

回答

您好！感谢您的提问！根据您所提供的信息，我的回复如下：

1、库存商品做宣传推广是否应该视同销售? 答：做视同销售处理；根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、 偿债、赞助、集资、广告、样品、 职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

点击这里—>>查看全部！

经 典 回 顾

【问题精选】疫情期间免征增值税一对一咨询案例（20200310）

【问题精选】总分公司所得税优惠一对一咨询案例（20200501）

【问题精选】小规模是否能开3%专票一对一咨询案例（20200409）

【问题精选】新型肺炎疫情捐赠一对一咨询案例（20200220）

【问题精选】“境外公司转让股权”一对一咨询案例（20200117）

【问题精选】“母子公司”一对一咨询案例（20191220）

【问题精选】“出口退税”一对一咨询案例（20191203）

【问题精选】“餐饮外卖”一对一咨询案例（20191119）

更多【问题精选】，请点击这里查看...

编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英

公众号

共享会计师