RRSP还可以这么用！你所不了解的Home Buyer Plan 常见问题解析
这几期我们一直都在谈RRSP,上一期我们谈到了RRSP购买的时机，以及如何用配偶RRSP来平衡退休以后夫妻双方的收入以达到降低纳税率的方法。其实除了这些RRSP还有两个计划：HomeBuyer Plan（第一次购房计划）和Life TimeLearning Plan（终身学习计划）。相信很多人都听说过甚至使用过这两个计划，但是真正把这两个计划了解透彻的人却是非常少的，现在就让我们详细的来了解一下吧。
首次购房计划（Home Buyer Plan）
最近加拿大的房价飞涨，再加上银行收紧贷款政策，低首付贷款很难被批准，买房子如何凑齐首付成为了沉重的压力。而加拿大人手里真正能够支配的存款并不多，但是几乎每个人都会存有一些RRSP。于是Home buyerplan就成为了很多人买房子时最先考虑的方法。根据政府的规定，在我们第一次买房子时可以从RRSP里取出25000加币用于支付与购房相关的费用，这笔钱是不会算作当年收入交税的。
Home buyer plan 使用的RRSP需要还回吗？
是要还回去的，但也不是绝对的。因为按照规定这笔钱在提取了两年之后是要还回去的，可以一次性还清，也可以分15年逐步偿还，每年还回1/15。如果没有及时还回，那么当年应该还回的部分会被算作收入按照使用者的边际税率交税。所以说homebuyer plan不是必须还回的。
所有RRSP账户都可以提取吗？
不是的，Home buyer plan的钱是不能从Lockin RRSP中提取的，必须是你自己购买的RRSP，而不是公司补贴并统一管理的RRSP。举例来说，A先生有在公司购买的lockin RRSP 6万，自己购买了RRSP1万。那么当他需要使用home buyer plan的时候，最多只能提取1万元，也就是说只能从自己的RRSP账户提取，而不能动用lockinRRSP中的钱。
除此之外RRSP在购买之后有90天的等待期，只有90天以后才可以提取用于home buyer plan，否则会有罚金。所以如果您近期就有购房计划，一定要把90天的等待期考虑在内，以防房子交付首付的时候无法顺利提取现金。
第一次购房是怎么规定的？
只要有RRSP的人，第一次购房都可以申请home buyer plan。那么什么是第一次购房呢？首先您从来没有在加拿大购买过房屋，并且在提取RRSP之前您需要已经签订了房屋购买协议，或者自建房屋的协议。提取的这笔钱可以用来支付您的购房首付款，也可以用于支付其他相关费用，比如律师费，装修费用等等。
如果您是已婚人士，您和妻子都是第一次购房，并且从没有使用过homebuyer plan，那么夫妻双方可以同时使用homebuyer plan，也就是说最多可以免税的从RRSP中提取50000加币用作首付款。但需要注意的一点是如果夫妻双方曾经有一个人之前有房子，两人结婚后需要再次购房，那么没有使用过Home buyer plan的人将不能从RRSP中免税提取现金。
曾经有个朋友原来在加拿大居住的时候曾经使用过Home buyerplan，后来因为回国工作，他卖掉了房子，六年之后他再次回来加拿大定居，这时他再次买房，依然成功使用了Home buyer plan，为什么呢？
购房者如果在买房的前四年中都不拥有住房，那么再次购买房产时还可以算作是第一次购房。这也是规定比较人性化的一面。
Home buyer plan在提取的时候还有一些什么要求呢？
只有加拿大居民才能使用HBP，另外如果需要提取Home buyer plan那么必须在房屋购入的30天之内，超过以后则不可再提取。另外在报税了以后您要填写T1036表，以表明这笔钱是用于Homebuyer plan。最后您提取的总额不可以超过25000。否则超过的部分就要按照收入来纳税了。
在提取HBP之后，你必须在下一年的10月1日之前得到房子的所有权（final close），如果是自建房，则要求在下一年10月1日之前能够建好，如果您购买的房产没有达到上述要求，那么您所提取的HBP就需要按照收入来交税了。
所以如果您是想用HBP来购买期房，比如楼花，就要十分小心了，因为一般来说楼花是需要几年才能final close的，如果你是要用HBP来支付楼花的最后一笔final close的费用，那还是可以考虑的。
夫妻同时使用HBP怎么做更划算？
夫妻双方同时使用HBP的时候，在偿还的时候应该先考虑还高收入一方的欠款。低收入那方即使无法按时归还，需要缴纳的税金也比较少。
另外如果夫妻中的一方没有收入，另外一方又给他购买了配偶RRSP，只要购买超过三年，那么在首次购房的时候，夫妻双方都可以使用HBP。举例来说：A先生给自己的妻子购买了25000加元的配偶RRSP，三年以后他和妻子要购买一个房子，于是他和妻子同时使用了HBP，他提取了25000，妻子提取了25000元。在购房之后两年，因为支出增加，A先生只能偿还一部分HBP。那么他应该选择先偿还自己的那一部分。因为他们使用HBP的时候他妻子的配偶RRSP已经购买超过三年，现在即使不还回，也是按照妻子的边际税率纳税，如果妻子本身没有工作收入，那么她当年只有25000/15=1666的RRSP收入，远远达不到纳税标准，这就相当于这部分提取的RRSP不需要交税了。
Home buyer plan如何还款？
Home buyer plan并不需要您用转账或者支票的方式偿还，只是在您购买RRSP的时候指明那部分是要用于偿还HBP的即可。另外在您报税的时候，需要申报您当年购买RRSP总额中哪些是用于偿还HBP借款的。
在购买RRSP和报税的时候您一定要先仔细阅读政府寄过来的Notice of Assessment，在那里面有详细的你RRSP的额度以及应该偿还多少HBP。
Home buyer plan只能用于自己家庭购房吗？
并不仅仅是这样哦，相信很多人都还不知道，其实HBP还可以用于帮助残疾的亲人购买房屋，亲人包括了血亲和姻亲。他们必须符合政府规定的身体残障免税额的标准，关于这方面的细节您可以电话咨询我或者在政府网站上查询。
可以取消HBP吗？
如果您取了HBP准备买房，但事后才发现自己不满足HBP的条件，那么取出的RRSP必须按照当年收入交税，所以您在使用HBP之前最好确定自己可以满足条件。如果您符合条件，但是因为种种原因没有买房或者建房，又或者在买房之前不再是加拿大居民了，那么你可以取消HBP。您需要填写取消表格，同时附上RRSP的供款收据，并在取钱第二年的12月31日之前还回所有取出的款项。
Home buyer plan有缺点吗？
使用HBP是为了减轻首次购房者的经济压力，但你提取了RRSP之后其实是会减少RRSP内的资金，降低了RRSP内资金免税增长的好处，最终影响退休时RRSP的总额。所以在使用之前还是要仔细的权衡利弊。
作者简介：Ph.d Vicky Gao 高静华，私人保险理财顾问、税务顾问。