增值税进项税转出以后还可以再转回吗?

2021-07-15

什么是进项税转出?

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

所谓增值税进项税额转出就是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。

进项税额已经转出能否转回 ?

1、如果进项发票认证过了,会计上做转出了,但还没税务申报,再转回来应该是没问题的;

2、如果进项发票还没认证,也没过认证期,应该也没有问题,拿去认证好了;

3、如果已经税务申报转出了,就要去税务局申请处理了.

进项税额转出多转了,如何做分录?

进项税额转出多转了,原分录红数冲回

借:相关科目          (负数或红数)

贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出        (负数或红数)

进项税额已经转出再转回怎么申报？

企业为出口退税企业，三个月前的不动产进项税额由于会计不懂政策转出了，现在问了税务局，可以在当期申报抵扣，但是在填写申报表时，进项转出那栏填负数通不过，又不能补充申报，请问有什么别的办法可以把转出的进项税额重新转入吗？

• 本月申报期内可以更正申报，删除原申报表，新申报表上填写正确的金额即可。

• 如果本月申报期已过，可以做补充申报，在申报表进项税额转出相应栏次填写负数，负数金额就是多转出的那部分税额。

• 如果已经是次月申报期，且当月没有其他需要转出的进项税额，在申报表进项税额转出相应栏次填写负数，负数金额就是多转出的那部分税额。如果有其他需要转出的进项税额，进项税额转出相应栏次填写正负数相抵后的金额。

• 进项税额转出相应栏次填负数会触发申报比对规则，属于异常申报事项。疫情防控期间，各地对申报比对规则的设置可能不完全一样。提前和主管税务机关沟通好，准备好多转出进项税额的佐证资料，找主管税务机关负责异常申报处理的工作人员解释清楚，按税务机关要求申报就行。