商贸业有哪些增值税和所得税税收优惠政策？

贸易行业经常面临的一些税务问题：

1、商贸行业税负一直较高，对企业和股东来说税负压力大；

2、财务管理相对不规范，企业涉税风险相对较高；

3、进项相对少。供应商以散户居多，无法提供正规的进项票，导致企业的税负成本增加，企业利润大打折扣。

一些小的厂家无法提供发票，致使贸易公司无法取得进项发票，进行进项税额抵扣和企业所得税前成本抵扣。无论是增值税还是企业所得税，税负都极高。或者只能取得小规模发票，扣1%或3%的增值税，但13%的发票已经对外开具，增值税成本很高。那么我们怎么来做税收筹划呢？

一、在园区设立一家商贸有限公司，或者是独立核算的分公司，承接企业的部分业务，由园区新设立的公司和经销商发生业务往来，将利润留存在园区公司，由园区公司纳税，增值税和企业所得税可以享受地方留存部分的40%~70%扶持；

例如一家公司今年对外销售2000万，采购成本1000万，无法取得票据。

增值税销项税额=2000*13%=260万

进项税=0

应交增值税=260万

假设得到当地政府50%的增值税财政奖励

附加收入=260*50%*50%=65万

直接降低企业税收成本65万元，增加企业利润。

二、商贸销售行业一般需要广告设计、营销策划、市场调研等专业服务，企业可以在园区设立一家服务型的个人独资企业，签订外包服务协议，将这部分配套服务外包给个人独资企业，企业可以获得正规发票。同时服务型个人独资企业也可以享受核定征收，核定税率在0.5%~2.1%。

对于企业来说，通过以上方式将采购、销售和配套服务等环节拆分，做重新架构，降低了成本，解决了大量的税负问题。

不过在业务经营过程中，作为商贸行业更需要注重业务的真实性，注意交易证据的准备和搜集，四流合一的管理和控制，以及进销项匹配问题。