发行人的这些补税问题，你也可能有过

2020年12月9日晚间，北京零点有数数据科技股份有限公司在发行材料中披露了数起补缴税款、滞纳金的原因。

7.关于纳税情况。

根据申报文件，发行人及其子公司存在多起因补缴税款而缴纳滞纳金的情况。请发行人补充披露：（1）列表明示发行人及子公司新三板挂牌以来缴纳滞纳金的 情况，包括但不限于补缴主体、缴送机关、补缴税种、应缴金额、补缴金额、滞纳金金额等；（2）报告期内多次补缴相关税款的原因，是否受到行政处罚，是否 存在重大违法违规行为。

请保荐人、发行人律师核查并发表明确意见。

7.1 发行人回复

（一）列表明示发行人及子公司新三板挂牌以来缴纳滞纳金的情况，包括 但不限于补缴主体、缴送机关、补缴税种、应缴金额、补缴金额、滞纳金金额等

发行人及其子公司新三板挂牌以来滞纳金的缴纳情况如下表所示：

（二）报告期内多次补缴相关税款的原因，是否受到行政处罚，是否存在重大违法违规行为

报告期内，发行人及其子公司存在因未及时缴纳相关税款被征收滞纳金的情形，具体情况如下：

（1）发行人补缴 2017 年 12 月城市维护建设税并产生滞纳金，系因为发行人工作人员疏忽，当期未及时缴纳税款；

（2）北京调查于 2017 年补缴2016 年企业所得税并产生滞纳金，系因为当年度汇算清缴对部分费用进行加计扣除，后续税务部门认定该部分费用不得加计扣除，因此补缴该部分税款；

（3）发行人及北京指标补缴 2018 年企业所得税、北京调查补缴 2017 年及2018 年企业所得税、广州零点补缴 2014 年至 2016 年企业所得税并产生滞纳金，系因为公司新三板挂牌期间和申报 IPO 期间会计差错更正重新申报产生的补缴税款；

（4）上海贯幸补缴 2019 年增值税及附加税并产生滞纳金，系因为当年上海贯幸适用加计抵减政策，后续税务局核实认为上海贯幸不符合加计抵减政策要求，并要求补缴相关税款；缴纳 2020 年 1 月增值税滞纳金，系因工作人员疏忽导致增值税申报表填写错误，上海贯幸更正申报报表产生的滞纳金；

（5）广州贯信补缴 2020 年 1-3 月个人所得税并产生滞纳金，系因广州贯信设立前期仅一名员工，因工作人员疏忽未及时申报个人所得税，后续补缴相关税款及滞纳金。

公司及时按审计结果对以前年度税额进行了补缴，并缴纳了滞纳金，不存在偷税、逃税的情形。

发行人及其控股子公司支付的滞纳金均不属于行政处罚，亦不属于重大违法违规行为，发行人及其子公司已取得主管税务机关出具的涉税信息查询结果告知书/合规证明，上述情形不会构成本次发行上市实质性法律障碍。

为避免同类事件再次发生，公司进一步加强了对涉税事项的流程跟进及审核管理力度，明确财务部税务会计岗、财务经理岗对应涉税环节的具体职责，强化了审计部职责，并进一步规定了相关人员违反职责时需要承担的责任，就财务流程中涉税记录环节每月定时追踪、复核，形成内控核查记录。同时，公司进一步完善了《零点集团财务管理规定》、《内部审计制度》、《控股子公司管理制度》等系列内控管理制度，进一步加强对公司及子公司的业务流程的优化与管控。

吴健、姜新录等合著的《企业重组财税处理实务与案例》8月份出版，全书67.2万字，546页，购书请认准正版，谨防盗版。