（计算题专练）2021年社保非税考试训练题
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2021年税务局考试，税官家园与您同行！！！
小伙伴们看过来，国家税务总局2021业务大比武考试啦!
1.考试内容包括社保非税、税收大数据和风险业务比武。
2.考试时间：大概在11月份
班主任和同学们一起行动起来，撸起袖子加油干！！！
自七月一日开始，社保和非税业务大比武，本公众号提供每日一练和每周一卷.
以下的互助群，为备考同学准备，不建议转发各种吸引流量的公众号内容，班主任不喜欢关人小黑屋。
国家税务总局考试互助群
1.2021社保费和非税大比武群
1.2021税收大数据和风险大比武群
一、非税模拟试题
一、计算题
A公司是按季申报小规模纳税人，小微企业，注册地甲市，2020年10-12月部分业务如下：
1. 10月处置库存的自产洗衣机120台，不含税销售单价2000元/台，其中采取直接销售方式向B公司销售50台并开具增值税普通发票；向C公司赊销20台，约定2021年1月1日付款；向D公司交付10台，用于抵偿应付账款；工会领用20台用于配置职工宿舍；出口20台。另收到E公司预订100台洗衣机的订金10万元，向对方开具增值税普通发票，合同约定2021年1月1日发货并结清尾款。
2. 11月提供广告服务收取含税价款50.5万元，代开增值税专用发票，支付本地电视台含税广告发布费6.5万元并取得发票。
3. 12月招录退役士兵15人，符合退役士兵就业税收优惠政策条件。
4. 当期免抵退税额5万元，应退税额3万元。
当地规定：城建税税率7%，退役士兵就业优惠政策标准上浮30%，小规模纳税人按照50%减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
答案
应征基金数量=50+10+20=80台
应征基金=80*7=560元
文化事业建设费免征，应缴=0
处置洗衣机销售额80*2000=160000元
广告服务销售额=50.5/（1+1%）*1%=500000元
应缴增值税（500000+160000）*1%=6600元
城建税及附加计征依据=50000-30000+6600=26600元
不考虑优惠
应缴城建税26600*7%=1862
应缴教育费附加26600*3%=798
应缴地方教育附加=26600*2%=532
安置退役士兵可享受扣减税费限额
6000*（1+30%）/12*1*15=9750
依次扣减增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，企业所得税，扣减后
应缴增值税=0
应缴城建税=0
应缴教育费附加=0
应缴地方教育附加=42
根据当地政策，地方教育附加减按50%计征，实际应缴21元
计提时：
借：税金及附加 21
生产成本 560
贷：应交税费-应缴地方教育附加 21 -应缴废弃电器电子产品处理基金 560
缴纳时：
借：应交税费-应缴地方教育附加 21
-应缴废弃电器电子产品处理基金 560
贷：银行存款 581
注：本题由备考同学创作，希望更多同学提供试题。
二、社保费模拟试题
景德镇市灵活就业人员李某（男，1961年12月出生），于2001年参加企业职工基本养老保险和职工基本医疗保险，2001年至2019年期间，缴费基数一直按省社平工资60%缴纳养老保险费（无断缴社保费情况和异地工作经历），2020年、2021年因疫情原因未缴纳保险费。2019年度江西省全口径城镇单位就业人员月平均工资4736元，2020年度江西省全口径城镇单位就业人员月平均工资5040元。2019年度景德镇市全口径城镇单位就业人员月平均工资4582元，2020年度景德镇市全口径城镇单位就业人员月平均工资4947元。灵活就业人员基本养老保险费率为20%，基本医疗保险费率为8.8%，大病保险费率为0.5%。滞纳金自欠费之日起按日加收万分之五。（市本级参保）
（1）李某在2021年12月按月缴费指数60%办理基本养老保险退休手续时，最少需补缴基本养老保险费金额？
（2）李某在2021年12月办理医疗保险退休手续时，需补缴基本医疗保险费金额和近2年大病保险费金额？
解：（1）2年养老保险：4736*60%*24*20%=13639.68元
（2） 11年基本医疗保险：4947*11*12*8.8%=57464.35元
2年大病保险：4947*2*12*0.5%=593.64元