小规模纳税人季度缴纳的增值税计入主营业务成本吗
你好,年末增值税结转会计分录?
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交税金--应交增值税科目转入未交增值税明细科目:
借记应交税金--应交增值税(转出未交增值税)科目
贷记应交税金--未交增值税科目.
2.将本月多交的增值税自应交税金--应交增值税科目转入未交增值税明细科目:
借记应交税金--未交增值税科目
贷记应交税金--应交增值税(转出多交增值税)科目.
3.当月上交本月增值税时:
借记应交税金--应交增值税(已交税金)科目
贷记银行存款科目.
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记应交税金--未交增值税科目
贷记银行存款科目.
5.应交税金--应交增值税科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税.
应交税金--未交增值税科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
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