结售汇管理31---35《本外币业务360问》

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31.境内某出口企业收到境外银行开出的金额100万美元的信用证，该企业持相关出口单据向境内银行申请办理出口押汇，银行审核后同意发放。贷款到账后，该企业向银行申请结汇，银行应如何统计？企业在银行办理其他贸易融资项下的结售汇业务，银行应如何统计？

答：该出口企业属于我国居民，结汇按其资金来源予以统计，出口押汇虽属银行融资，但其资金来源实质仍属于货物贸易性质，因此应统计在横栏“110货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。同时，这样统计有利于与海关进出口数据的比对。

类似的，企业通过银行办理其他进出口贸易融资，实际资金性质同样属于正常的贸易往来资金，由此发生的相关结售汇交易应计入横栏“110，310货物贸易”，纵栏则根据企业实际性质进行选择。

【注意】出口押汇是指出口方受益人（卖方）以出口单据作抵押，要求出口地银行在收到国外支付的货款之前，向其融通资金的业务。

32.境内B公司委托境内A公司对其产品进行加工，由B公司出口，其中，加工费由境外客户直接付给A公司，A公司收汇后结汇时，银行应如何统计？

答：这部分加工费计入出口商品的货值，因此该笔加工费性质上属于货款的一部分，该笔业务应计入横栏“110货物贸易”，纵栏根据A公司的企业实际性质进行选择。

33.境内某企业邮寄了一批产品样品给国外客户，国外客户将样品款汇给该企业，则该笔样品款的结汇银行应如何统计？

答：对于邮寄样品的收入，无论邮寄样品之前是否向海关领取了报关单，交易性质均视为贸易，计入横栏“110货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

34.境内某企业收到境外进口商支付的货物贸易款项并办理结汇，后来发现货款汇错，需要购汇汇出，银行应如何统计？ 

答：发生错汇后需购汇汇出的，首先企业应先经外汇部门的审核批准后到银行办理相关购汇手续。银行可在结售汇统计时以负值冲减横栏“110货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

类似的，企业进口错汇退回后需要结汇，首先应先经外汇部门的审核批准后到银行办理相关结汇手续。银行可在结售汇统计时以负值冲减横栏“310货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

35.境内某公司与境外公司签订一笔出口贸易合同，约定外方预付一定金额的货款。境内公司收到预收货款在外汇局规定的额度之内，已办理收结汇手续。由于某些原因境内公司不能向外方正常供货，在办理相关手续后购汇退回预收货款，银行应如何统计？

答：预收货款退回应遵守相关外汇管理规定。此笔支出款是预收货款的退回，款项实际性质是贸易货款，企业在办理购汇时，银行以负值冲减横栏“110货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

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