2021年税务师税法II考试资料
内容简介
本题库是2021年税务师职业资格考试《税法（Ⅱ）》科目的题库，包括历年真题和章节题库两模块：
模块一为历年真题。收录了2016～2020年的考试真题，并提供详细答案解析。系统自动评分，学员可以熟悉考试真题的特点，并测试自己的水平。同时，由于教材及大纲变动，本题库对相应的真题进行了修订或说明，特别适合2021年考生备考。
模块二为章节题库。遵循2021年税务师职业资格考试教材《税法（Ⅱ）》的章目编排，共10章。根据2021年《税法（Ⅱ）》考试大纲中的要求及相关法律法规对题库中的试题进行了详细解析。
练习题
以下是从题库中精选的10道题，仅供各位同学参考练习：
1. 甲企业2012年初拥有厂房原值2000万元,仓库原值500万元。2012年5月20日,将仓库以1000万元的价格转让给乙企业,当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税( )万元。[2013年真题]
A. 17.65
B. 18.2
C. 18.55
D. 20.3
【答案】C
【解析】房产税依据房产计税余值计税的,税率为1.2%;依据房产租金收入计税的,税率为12%。甲企业当年应缴纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(万元)
2.某企业2012年有一处地下建筑物,为商业用途房产(房产原值80万元),10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原。2012年该企业应缴纳房产( )元。[2013年真题]
A. 3920
B. 4312
C. 4704
D. 4820
【答案】A
【解析】房产税依据房产计税余值计税的,税率为1.2%;依据房产租金收入计税的,税率为12%。该企业应缴纳房产税=80×70%×(1-30%)×1.2×10000×10/12=3920(元)。
3. 2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积6万平方米,工程成本2000万元,2011年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是()万元。[2012年真题]
A. 2000
B. 6400
C. 8000
D. 10000
【答案】D
【解析】对按照房产原值计税的房产,无会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用
权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。本题容积率=总建筑面积÷土地总面积=6÷10=0.6,地价款应全额计入房产原值。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)。
4.某企业拥有一栋原值为2000万元的房产,2011年2月10日将其中的40%出售,月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为2%,2011年该企业应纳房产税()万元。[2012年真题]
A. 12.52
B. 12.16
C. 12.60
D. 12.80
【答案】D
【解析】该企业应缴纳房产税=2000×60%(1-20%)×1.2%+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2÷12=12.80(万元)
5. 某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元;9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营,当年收取固定利润10万元。当地政府规定房计税余值扣除比例为30%。2010年度该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。[2011年真题]
A. 3.60
B. 3.93
C. 4.14
D. 6.25
【答案】B
【解析】委托施工企业建设房屋,从办理验收手续之日的次月起,计征房产税。对投资联营房产,共担风
险,以投资房产计税余值为计税依据计算房产税;以房产进行投资,收取固定收入,不承担投资风险,按租金收入计算缴纳房产税。该企业应缴纳房产税=400×(1-30%)×1.2%÷12×3+300×(1-30%)×1.2%÷12x9+10×12%=3.93(万元)。
6. 2013年1月某客运公司购进客车20辆,购买当月即投入使用,并取得了购货发票,缴纳了全年车船税,5月3辆客车因质量问题退回厂家。6月取得退货发票,当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税( )[2014年真题]
A. 2100
B. 2400
C. 3000
D. 3300
【答案】A
【解析】已缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商,纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。客运公司应获车船税退税额=3×1200×7÷12=2100(元)。
7. 下列说法中,不符合车船税相关规定的是()。[2013年真题改编]
A. 捕捞渔船免征车船税
B. 警用车船免征车船税
C. 插电式混合动力汽车减半征收车船税
D. 国际组织驻华代表机构车辆免征车船税
【答案】C
【解析】C项,对纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税;减半征收车船税的有节能乘用车(含非插电式混合动力、双燃料和用燃料乘用车)和节能商用车(含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料轻型和重型商用车)。
8. 下列关于车船税纳税义务发生时间的说法,正确的是( )。[2012年真题]
A. 取得车船所有权的次月
B. 合同、协议载明的车船交付日的次月
C. 购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月
D. 对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的,由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间
【答案】D
【解析】车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月,即该车船交付的当月。以合同、协议载明的车船交日期,或者购买车船的发票或者其他明文件所载日期的当月为准;对未理车船登记手续且无法提供车船购置发票的,由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。
9. 2020年年初某渔业公司拥有捕捞渔船5艘,每艘净吨位190吨,其他渔业船舶5艘,每艘净吨位400吨。2020年9月10日购置游艇2艘,每艘长22米,购置养殖渔船1艘,净吨位2000吨。相关新购船舶均得到车船管理部门核发的登记证书。机动船舶车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的,每吨3元;净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;艇身长度超过18米但不超过30米的游艇,每米1300元。2020年该渔业公司应缴纳车船税()元。[2010年真题改编]
A. 27066.67
B.9600
C. 10400
D. 90400
【答案】A
【解析】捕捞、养殖渔船免税;购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。该公司当年应纳车船税=5×400x4+2×1300x22x4÷12=27066.67(元)。
10. 2020年年初某船运公司拥有机动船3,每艘净吨位2000吨;拖船2艘,发动机功率均为1000千瓦。机动船舶车船税年税额为:净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的,每吨5元。该船运公司2020年应缴纳车船税( )元。[2009年真题改编]
A. 26680
B. 27000
C. 28000
D. 32000
【答案】A
【解析】①机动车净吨位为2000吨,按照每吨4元计算车船税,所以机动船应纳车船税=3×2000x4=24000(元);②拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算车船税,一艘约为670吨,故以每吨4元征收车船税,并依据机动船舶税额的50%计算车船税,所以拖船应纳车船税=1000×0.67×4×50%×2=2680(元);③该船运公司2020年应缴纳车船税=24000+2680=26680(元)。