关于固定资产出售时的税率问题 2024-06-22 04:46:00 问题描述我们是生产销售饲料的企业,适用增值税免税政策。现在要出售一个在2014年时购买的散装车(装散装饲料的车),出售对象是同一集团范围内的一个非全资子公司,这个散装车我们当时购买的时候没有抵扣过进项税。想问一下我们现在出售的时候适用的增值税税率是多少?能否自己开票,需不需要找税务局代开票?能否按3%征收率减按2%开票,开票时有什么注意事项,开票项目是什么?专家回复一般纳税人出售固定资产时能否适用简易计税,需要根据购入该项固定资产时进项税额的抵扣情况区分处理:(1)纳税人购进固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产;增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。(2)购入该固定资产时,可以抵扣进项税额但自己因为某些原因没有抵扣,则出售时,不能适用简易计税,应采用一般计税方法按照适用税率(一般是13%)缴纳增值税。一般纳税人应自行开具发票,符合简易计税条件的,可按照3%征收率开具普通发票,不符合简易计税条件的,应按照适用税率开具发票。销售自己使用过的固定资产,在开具发票选择税收分类编码的时候,需要按照固定资产对应的税目进行选择。政策依据《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号): 四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税(注:财税〔2014〕57号将“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。);(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税(注:财税〔2014〕57号将“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。);销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年1号):增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,属于以下两种情形的,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税(注:国家税务总局公告2014年第36号,将“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”,修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。),同时不得开具增值税专用发票:一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 来源:会计家、中税网、财税书籍等;转载请注明以上信息。 赞 (0) 相关推荐 【问题精选】 "固定资产清理"的一对一咨询案例(20181118) 【问题精选】 ";固定资产清理";的一对一咨询案例(20181118) 企业清算涉税事项(三):其他财产的处置 被清算企业的财产,一般包括房产土地.机器设备.存货材料.家具用具以及其他资产等.今天,我们再来看看对存货材料.机器设备.办公设施.以及其他财产的处置会涉及哪些税收 一:存货材料的处置 按照<增值 ... 公司出售闲置车辆 我司是一般纳税人,2016年在二手车市场购买车辆,当时是增值税普票入账,未抵扣进项税,现在转卖 需要缴纳税种有哪些?税率多少? 另外, 如果我司购买的新车,已抵扣进项税,现在转卖,需要缴纳的税种有哪些 ... 权威回应!继承房产免费过户,出售时要缴纳20%个人所得税? 编辑|军路微信公众号(ID:military_road) 来源|宣城发布 作者|全媒体记者 徐静雅 资料|宣城日报社融媒体中心 4月22日,一则"自四月七日起,二手房买卖时,如果卖方的房屋是 ... 固定资产购入时未抵扣,销售时可以简易计税吗?要分情形 原创 于小强 草木财税 2021-05-10 收录于话题 #增值税28 #发票12 讨论这个问题,先要提及一个法律原则:特殊优于一般. 比如增值税纳税人有二:小规模纳税人.一般纳税人. 小规模纳税人适 ... 你不能通过出售时间变富,要靠打造商业模式获得财富自由 新的一年,在寒风中带着清新的气味迎面而至.客观来讲,这一天和其他任何一天并没有多大差别. 但人是感情动物,有思想,有情绪,有期望,我们为这一天赋予了特别的意义. 这一天是分割线,我们有了一个新的起点, ... 毛坯房闲置10年没住,想出售时发现被人装修入住,业主还遭索赔400万? 自己买了一套房子,10年没有住,竟被他人霸占了.房主发现后要求对方搬离,对方竟然还不肯搬,还向业主索赔.海南的李女士就遇见了一件很奇怪的事,她的母亲10年前在海口给她购买了一套房子,但一直没有去住.最 ... 黑市惊现青花瓷大罐,大过故宫馆藏!准备出售时 黑市惊现青花瓷大罐,大过故宫馆藏!准备出售时--检察日报正义网 | 作者 窦晓峰 吴有双2020-12-02 10:31购买文物书籍和探测设备,现代版"摸金校尉"团伙辗转辽宁.吉林 ... 闲置旧手机出售时恢复出厂设置就安全了吗?没用,正确方法是这样 闲置旧手机出售时恢复出厂设置就安全了吗?没用,正确方法是这样 固定资产入库时只开入库单,不做固定资产卡片可以吗? 固定资产入库时只开入库单,不做固定资产卡片可以吗? 固定资产入库,是指登记固定资产各种资料的卡片,固定资产进行明细分类核算的一种账簿形式.它是每一项固定资产的全部档案记录.从企业开始到企业结束的整个生 ... 四川省都江堰市小升初数学试卷真题 某书店以每本9元的价格进了一批书,开始出售时营业员把单价搞错了,按每本8元的零售价卖出了全部的;接着把剩下的以每本12元卖出,当全部卖完后,还获利1260元。那么这批书共有多 四川省都江堰市小升初数学试卷真题 某书店以每本9元的价格进了一批书,开始出售时营业员把单价搞错了,按每本8元的零售价卖出了全部的:接着把剩下的以每本12元卖出,当全部卖完后,还获利1260元.那么这批 ... 以固定资产抵债时的企业所得税处理 中税答疑 2021-06-25 微信公众号:中税答疑(专做税务内容服务) 编辑:王丹 来源:中税答疑新媒体知识库 一.债务重组的账务处理 1. 债务重组,是指在不改变交易对手方的情况下,经债权人和债务 ...