未经股东名册记载和工商局登记的“股东”，法院如何确认股东资格
本文作者：王科栋律师，专注于企业家及高管职务犯罪、经济金融犯罪辩护和刑事风险防控研究。
本文导读：实践中关于股权归属问题上，会出现一种情况：既没在工商局登记，同时也没有在股东名册记载的“股东”，从法律角度应如何认定其“股东”资格呢？
本文通过一个典型案例，对此展开分析——
1、股权继受取得：除了要看“形式”，还需审查“实质”
2、一个典型的股权归属争议案件解读，法院为何不予认定“股东资格“？
1、股权继受取得：除了要看“形式”，还需审查“实质”
- 关于“形式”很好理解：即是否符合【经公司章程记载】、【股东名册记载】和【工商部门登记】这些形式要件。
- 而“实质”审查：则是在形式要件缺失的情况下，人民法院对股权归属问题展开的实质性审查——重点在于审查当事人是否取得股权的实质性证据，即是否通过出资、受让等方式取得股权。
——如果经实质审查，在不违反相关法律法规的前提下，发现各要件可以认定当事人取得股权，那么就可以依法确认其享有该公司股权。
来看一个典型案例：
2000年7月，刘某某与彭某某等人共同出资200万元成立A公司。A公司取得XXX土地项目经营权后，彭某某经手收取杨某的项目集资款（该款项经A公司财务专用章确认）。
2012年，刘某某与杨某、张某某签订《XXX土场投资入股协议》，约定：刘某某、杨某和张某某共同合伙投资xxx弃土场。
其中，刘某某、杨某和张某某已分别先后投入资金688万元、72万元、40万元；从2012年开始，弃土场的收益则按各股东的份额进行分配，刘某某86%，杨某9%，张某某5%；原各股东所投资的股金在今天签订本协议后，全额退回；在对A公司进行增资扩股时，将各股东的股份份额写进公司的章程。
同时，该协议由刘某某作为A公司的法定代表人加盖A公司印章，对协议内容予以确认。
协议签订后，A公司陆续退还杨某、张某某此前对该项目的集资款，并向其二人给付分红款。
2013年6月，A公司增加注册资本800万元（刘某某货币出资480万元；彭某某货币出资320万元），并办理工商变更事宜。
与此同时，杨某和张某某向法院提起诉讼：请求确定二人分别享有A公司9%、5%的股权，并向工商局办理变更股权登记。
争议焦点：
本案系典型的股权归属争议案件。
争议焦点在于：杨某和张某某是否依法享有此前协议约定的，A公司的9%和5%的股权。
- 该案经过审理，一审判决：杨某、张某某二人在不违反法律法规的前提下，依法向A公司进行出资，因此享有A公司相应股权，其股东身份予以认定。
- A公司不服上诉后，二审法院撤销了一审判决，并驳回原告二人全部诉讼请求。
- 原告二人申请再审后，省高院也驳回了其再审请求。
为何？
其实原因就在于上述提到的：在股权归属争议案件中，关于股权继受取得，法院除了要看“形式”，还需审查“实质”。
本案中，“形式”和“实质”部分的证据缺失，是导致法院二审改判的原因所在：
（1）从形式上来看：本案中原告二人的股东身份，在公司章程、股东名册以及工商登记信息中均未出现。
（2）从实质来看：
- 当事三方签订的《入股协议》，系约定三人对于投资项目相关事宜，以及对该项目所占份额的内容，无法作为杨某、张某某二人向A公司支付入股款的证据；
- 与此同时A公司在后来增资时，所增加的注册资本来源也并非杨某、张某某二人；
- 本案现有证据无法证明二人对该公司股权的继受取得，且二人对公司管理事务也未行使股东权利。
所以综合来看，二人从实质上并不属于该公司股东身份。
结语：
在司法实践中，对于股东资格的争议，法院通常采取的就是对股权归属的“形式”加“实质”审查——综合公司章程、股东名册、工商登记、实际出资情况、权利行驶情况等综合认定股东资格。
所以，对于出资人来说，出资时需要注意区分是“股权出资”、是“借贷”、还是合伙出资。如果是股权出资，那么在出资后，应及时主张股东权利并变更登记，避免日后可能出现的争议纠纷。#头条法律金牌普法官第二季#