增值税电子发票的相关知识,请收藏!

发票盖章,长期以来都是天经地义的事情,除了机动车销售统一发票的抵扣联和报税联外,小编发现,我们很少讨论发票到底盖不盖章的问题。相反,我们更多的讨论是,发票章盖倒了有没有影响?发票盖了两个章有没有影响?发票盖了公章有没有影响等等?

但是现在我们还要注意,两种发票,它们不盖章才是正经规定,盖章了反而是画蛇添足。

这两种发票都是2020年发布的,当你取得这两种发票的时候,千万别大惊小怪让销售方给你补盖发票专用章哦。

1、通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票

国家税务总局2020年的第1号公告规定,纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票(票样见附件),属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。

其实这实质上也是增值税电子普通发票,无非就是开具的渠道不同而已,当然样式和之前的增值税电子普通发票也有改进。

2、目前试点纳税人通过税务UKey开具电子专票

按照税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知(税总发〔2020〕48号)文件的规定。

2020年选择部分地区新办纳税人开展增值税专用发票电子化改革试点,年底前基本实现新办纳税人增值税专用发票电子化。

电子专票样式

纳税人取得这两类发票,务必注意,不需要加盖发票专用章。

可能很多人会迷糊,这个样式感觉和之前的增值税电子普通发票差不多,我怎么知道我取得的发票需要盖章不能?

其实很简单,你看看这类发票的右下角就行了。

这种发票右下角取消了原“销售方:(章)”栏次的,也就是说,这类发票不像之前的发票,右下角有提示你盖章的位置,这下就明白了,如果发票右下角没有盖章栏次,那就是不需要盖章的发票。

旧版

新版

好了,你可以看看你手中是否有这类发票

目前,符合国家统一标准、防篡改的增值税电子普通发票版式文件包含PDF和OFD两种格式,如何查看和验真呢?

很多人目前还是不清楚。

我们再详细看看:

1.何为电子发票?

电子发票是指单位和个人在购销商品、提供或者接受服务,以及从事其他经营活动中,按照税务机关要求的格式,使用税务机关确定的开票软件开具的电子收付款凭证。

自2020年9月1日起,宁波市税务局关于开展增值税电子专用发票试点工作。

2.电子发票是否具有法律效力?

《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕84号)规定,增值税电子普通发票的法律效力、基本用途和基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

电子专票属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票相同。宁波电子专票由国家税务总局宁波市税务局监制,采用电子签名代替发票专用章。电子专票票样见附件。

当您收到一张增值税电子发票,如何鉴别电子发票的真伪呢?可以从电子签章和票面信息两个方面加以辨别。

电子签章真伪辨别

符合国家统一标准、防篡改的增值税电子普通发票版式文件包含PDF和OFD两种格式。其中:税务Ukey开具的属于税务机关监制的OFD格式增值税电子普通发票,采用电子签名代替发票专用章的方式,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同,税务Ukey开具的电子发票版式右下角不再有发票专用章

下面,分别介绍两种不同版式增值税电子普通发票的电子签章真伪辨别方法。

01

PDF版电子签章真伪辨别

第一步,在电脑上用Adobe Reader打开PDF格式的增值税电子普通发票,在发票右下角“发票专用章”位置单击鼠标右键,然后用鼠标左键选择“验证签名”。

弹出签名验证状态的提示窗口,如下图所示,检查签名的有效性以及是否经过修改。

第二步,点击“签名属性”,选择显示证书,查看电子签章的具体信息,如下图所示,如果是真的电子发票,可以看到证书里“小结”下显示的单位信息与票面上红色发票专用章的单位信息是一致的,且下方注明“选定的证书路径有效”,签名时间与发票票面上的开票日期一致。

02

OFD版电子签章(没有发票专用章的电子普票/专票)真伪辨别

第一步,初次使用时,首先要安装OFD文件阅读器,单位和个人可以进入国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),点击“相关下载-OFD文件阅读器-增值税电子发票版式文件阅读器”进行下载安装。

第二步,在阅读器里进行“打开”操作,选择已经下载好的增值税电子普通发票版式文件;也可以直接鼠标双击已下载好的增值税电子普通发票版式文件打开。将鼠标移至增值税电子普通发票“发票监制章”区域内,点击鼠标右键,选择“验证”功能,如下图所示。

第三步,点击“验证”后,弹出验证结果提示框,如下图所示,若签章有效且发票信息未被篡改,则验证结果显示为“该签章有效!自应用本签章以来,文档内容未被修改”,并且点击“签章属性”,属性中显示的签章信息应与票面签章一致。

第四步,验证发票监制章有效后,鼠标移动到左下角销方信息处,点击右键,弹出提示框,如下图所示,点击“验证”,弹出验证结果。

如果销方签名有效,显示验证结果为“该签章有效!自应用本签章以来,文档内容未被修改”。

票面信息真伪辨别

1

登录国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),如下图所示,输入需要查询的增值税电子普通发票的相关信息,确认输入的信息无误后,点击“查验”按钮。

根据纳税人查验的票种,其输入的校验项目也不相同,其中:

(1)增值税专用发票:发票代码、发票号码、开票日期和开具金额(不含税); 

(2)增值税普通发票、增值税电子普通发票(含通行费发票)、增值税普通发票(卷票):发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位; 

(3)机动车销售统一发票:发票代码、发票号码、开票日期和不含税价; 

(4)货物运输业增值税专用发票:发票代码、发票号码、开票日期和合计金额;

(5)二手车销售统一发票发票:发票代码、发票号码、开票日期和车价合计。

特别提示:单位和个人通过网页浏览器首次登陆平台时,应根据提示下载安装根证书文件,并仔细查看查验平台提供的发票查验操作说明。

2

点击“查验”按钮后,系统自动弹出查验结果,如下图所示,可查询到该张发票的票面信息,核对发票查验明细中的票面信息是否与接收到的发票票面信息一致,如果一致,则说明票面信息真实有效。

文章来源:国家税务总局、二哥税税念、财务第一教室,转自品税阁

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