初级财政税收专业知识与实务练习
本试卷共有单选50题，每题1分，多选25题，每题2分，案例分析20题，每题2分。
单选
题目1:在我国，党派团体所需人员经费和公用经费属于财政支出中的()。
A.基本建设支出 B.工、交、商业等部门事业费支出 C.国防支出 D.行政管理费支出
正确答案：d
解 析：行政管理费支出是指财政用于国家机关的经费支出。目前，主要包括各级人民代表大会、各级政府机关、党派团体所需人员经费和公用经费，以及用于外交方面的支出。
题目2:不属于财政支出的是()
A.价格补贴 B.国有企业职工工资 C.公共部门工作人员的工资 D.公共部门征用土地支出
正确答案：b
解 析：我国财政支出的组成部分包括：行政事业单位的经常支出、行政事业单位的投资、财政补贴、社会保障支出和政府债务的还本付息支出。A项属于财政补贴;C项属于事业单位的经常支出;D项属于行政事业单位的投资。我国企业职业工工资不属于财政支出内容，他从国有企业的经营所得中支出。
题目3:属于国家财政用于基本建设投资范围内的基本建设拨款和贷款支出的是()。
A.企业挖潜改造支出 B.文教科学卫生事业费 C.抚恤和社会福利救济费支出 D.基本建设支出
正确答案：d
解 析：
题目4:我国现行的国有企业流动资金的供应方式是()。
A.由财政部门供应 B.有银行贷款供应 C.财政和银行各负责一般 D.以财政为主，银行为辅
正确答案：b
解 析：流动资金支出是指国家财政用于增拨企业流动资金的支出。一般国有企业的流动资金，已改为由银行贷款供应，财政不再拨款。
题目5:下列关于财政投融资的说法，错误的是()。
A.财政投融资是一种政策性投融资 B.财政投融资不同于无偿拨款 C.财政投融资不同于商业性投融资
D.基础产业部门仅靠一般性的商业投融资就可以满足其发展的资金需要
正确答案：d
解 析：对于既要体现经济效益又要体现社会效益的基础产业部门来说，其经营的目标不是利润的最大化，而是产量最大化和成本最小化。它们的产品定价受政府直接或间接调控，这些企业仅依靠一般性的商业投融资渠道难以满足其发展的资金需要。
题目6:农业信贷资金由()负责运营。
A.中国银行 B.农村信用社 C.农业发展银行 D.农业银行
正确答案：d
解 析：信贷支援是指财政向银行增拨信贷资金，作为银行自有资金来源，而后由银行向农村发放各种农业贷款的支农方式。这笔信贷资金由农业银行负责运营。此外，财政还对银行发放的某些农业贷款提供贴息补助。
题目7:1951年政务院颁布实施了全国统一的()，是我国有关社会保障制度的第一个法规。
A.《国家工作人员公费医疗预防实施办法》 B.《国家机关工作人员退职处理暂行办法》
C.《中华人民共和国劳动保险条例》 D.《关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定》
正确答案：c
解 析：
题目8:下列关于我国财政补贴发展阶段的说法，错误是()。
A.1953-1960年是财政补贴的萌芽阶段 B.1961-1978年是财政补贴的显现阶段
C.1985-1990年是财政补贴的增长阶段 D.1990年以后是财政补贴的膨胀阶段
正确答案：d
解 析：新中国成立以来，财政补贴经历了一个从无到有，从少到多，并逐渐趋向于规范的过程。我国财政补贴的实践，大体上经历了以下几个阶段：
①1953--1960年，财政补贴的萌芽阶段; ②1961--1978年，财政补贴的显现阶段; ③1979--1984年，财政补贴的增长阶段; ④1985--1990年，财政补贴的膨胀阶段; ⑤1990年以后，财政补贴的调整阶段。
题目9:在我国经常居于财政支出首位的是()。
A.行政管理费支出 B.文教科学卫生事业支出 C.基本建设支出 D.国防支出
正确答案：c
解 析：
题目10:()支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资等开支项目。
A.公务费 B.业务费 C.修缮费 D.人员经费
正确答案：d
解 析：文教科学卫生支出按用途不同可分为人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、奖学金等开支项目。ABC三项均为公用经费支出。
题目25:纳税人销售货物应征增值税，“货物”是指()。
A.有形动产 B.无形动产 C.不动产 D.商誉
正确答案：a
解 析：销售货物是指有偿转让货物的所有权，是指销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。
题目26:一般纳税人应该纳增值税税额的计算公式为()。
A.应纳税额=销售额 征收率 B.应纳税额=组成计税价格 适用税率
C.应纳税额=营业额 适用税率 D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
正确答案：d
解 析：按照税法规定，一般纳税人销售货物或是提供应税劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
题目27:企业所得税的纳税人不包括()
A.基金会 B.外国商会 C.农民专业合作社 D.个人独碧
正确答案：d
解 析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的企业、合伙企业。
题目28:扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.3 B.5 C.7 D.10
正确答案：c
解 析：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库。
题目29:当企业登记注册地在境外时，其所得税纳税地点为()。
A.企业注册地 B.实际经营管理机构地
C.纳税人销售所在地 D.由税务机关决定
正确答案：b
解 析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
题目40:预算调整的主要形式是()
A.预算划转 B.预算指标的追加追减 C.经费流用 D.动用预备费
正确答案：b
解 析：预算调整的主要形式是预算指标的追加追减。各部门、各单位追加追减收支预算时，均应编制追加追减预算。办理追加追减预算时，必须经同级人民代表大会常务委员会批准，方可执行。
题目41:()是反映事业单位一定时期财务状况经营成果的总结性书面文件。
A.财务报告 B.利润表 C.财务报表 D.财务报表说明书
正确答案：c
解 析：财务报表又称会计报表，它是反映行政事业单位财务状况和收支情况的书面文件，具体包括：①资产负债表;②收入支出表;③支出明细表;④附表;⑤报表说明书。
题目42:下列关于事业单位对外投资的说法正确的是()。
A.可用财政补助收入对外投资
B.对外投资的对象包括事业单位依法兴办的附属的非独立核算的生产经营单位
C.应当按照国家有关规定报经上级人民政府批准备案
D.以实物或无形资产对外投资，应按有关规定进行固定资产评估
正确答案：d
解 析：事业单位对外投资，不得使用财政补助收入、上级补助收入和为维持事业正常发展、保证事业计划完成的各项资产;对外投资的对象包括其他事业单位和企业及兴办的独立核算的生产经营单位等，不包括事业单位依法兴办的附属的非独立核算的生产经营单位、事业单位对外出租和出借有关资产的行为;应当按照国家有关规定报经主管部门、财政部门批准或者备案。
题目43:经费自给率是指()之间的比率。
A.经营收入与经营支出 B.事业收入与事业支出
C.事业单位自身组织的收入与经常性支出
D.事业收入与经营收入之和与经营支出与事业支出之和
正确答案：c
解 析：经费自给率是衡量事业单位组织收入的能力和收人满足经常性支出程度的指标，也是综合反映事业单位财务收支状况的重要分析指标之一。
题目44:行政事业单位应把()放在首位。
A.经济效益 B.政治效益 C.社会效益 D.文化效益
正确答案：c
解 析：行政事业单位的工作社会性强、政策性强，所以应把社会效益放在首位，但同时也必须讲究经济效益。
题目45:某事业单位2008年人员经费支出64.7万元，公用经费支出83.3万元，在职人员数为80人，离退休人员为15人，则该单位人均开支水平为()万元。
A.1.44 B.1.56 C.1.85 D.2.28
正确答案：c
解 析：该单位人均开支水平=(64.7+83.2)+80=1.85(万元)。
题目60:下列选项中，属于我国财政补贴具体内容的有()。
A.价格补贴 B.政府支援农业生产的支出 C.政府对事业单位的经费补贴
D.社会保障和社会福利支出 E.政府对国有企业的计划亏损补助
正确答案：a, b, e
解 析：财政补贴是指中央政府或地方政府对公共部门或市场机制主体(单位)的补助支
题目61:按财政支出在再生中的作用分类，财政支出的类别有()。
A.补偿性支出 B.消费性支出 C.转移性支付 D.生产性支出 E.积累性支出
正确答案：a, b, e
解 析：按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为：①补偿性支出，是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出;②消费性支出，是财政用于社会共同消费方面的支出;③积累性支出，是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。
题目62:下列支出中，属于消费性支出的有()。
A.国家机关的基本建设支出 B.行政管理支出 C.国防费 D.企业挖潜改造支出 E.抚恤和社会救济费
正确答案：b, c, e
解 析：消费性支出是指财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出，它们都是用在了社会共同消费领域。
题目63:下列支出中，属于积累性支出的有()。
A.非生产性基本建设支出 B.国家物资储备支出 C.生产性支农支出 D.企业挖潜改造支出 E.国防支出
正确答案：a, b, c
解 析：积累性支出主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等，是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。D项属于补偿性支出;E项属于消费性支出。
题目64:按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有()。
A.积累性支出 B.消费性支出 C.购买性支出 D.转移性支出 E.补偿性支出
正确答案：c, d
解 析：按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动;转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。
题目70:财政收入中，属于国有资本经营收益的有()。
A.国有股股息、红利 B.国有资本分享的企业税后利润 C.企业国有产权出售收益 D.企业国有股权转让收益 E.国有企业所得税
正确答案：a, b, c, d
解 析：国有资本经营收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。E项属于税收收入。
题目71:属于债务收入的财政收入有()。
A.发行公债收入 B.向外国政府借款收入 C.向国际组织借款收入 D.外事服务收入 E.其他借款收入
正确答案：a, b, c, e
解 析：债务收入是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入，包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。
题目72:下列机关或部门中，有权按规定依法取得罚没收入的有()。
A.工商 B.税务 C.海关 D.公安 E.居委会
正确答案：a, b, c, d
解 析：罚没收入一般是指工商、税务、海关、公安、司法等国家机关和经济管理部门按规定依法处理某种行为的罚款和没收品收入以及各部门、各单位依法处理追回的赃款和赃物变价款收入。
题目73:下列财政收入中，属于政府依据非强制性征收权力取得的收入的有()。
A.国有资产收益 B.罚没收入 C.规费收入 D.捐赠收入 E.自由公债收入
正确答案：a, c, d, e
解 析：罚没收入一般是指工商、税务、海关、公安、司法等国家机关和经济管理部门按规定依法处理某种行为的罚款和没收品收入以及各部门、各单位依法处理追回的赃款和赃物变价款收入，属于强制性税收收入。ACDE四项都属于非强制性财政收入。
题目74:财政收入结构可以分为()。
A.项目的构成 B.所有制构成 C.区域构成 D.部门构成 E.阶层构成
正确答案：a, b, d
解 析：财政收入项目的构成，是指按财政收入形式分析财政收入结构及其变化趋势。财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政收入总额中所占的比重。对财政收入的部门构成进行分析的目的，在于说明各生产流通部门在提供财政收入中的贡献及其贡献程度。
题目76:某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务：
购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元;
(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元;
(3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元;
(4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库;
(5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
销售业务：本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套;另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
其他事项：(1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元; (2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。
根据上述资料，回答下列问题：
1.该企业本月的销项税额应是()元。
A.122400 B.126072 C.132872 D.133076
2.该企业支付运费的进项税额的正确处理是()。
A.购进木材支付运费20000元，允许按7%计算进项税额抵扣
B.购进装饰材料的运费800元，允许按7%计算进项税额抵扣
C.购进木材支付运费中只有17000元，允许按7%计算进项税额抵扣
D.购进装饰材料的运费600元，允许按7%计算进项税额抵扣
3.对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的有()。
A.不应该从进项税额中减除
B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
C.应该从进项税额中转出
D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2040元
4.在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务有()。
A.购进生产用木材的业务 B.购进苹果的业务 C.购进生产用水的业务 D.购进生产用铁钉的业务
5.该企业2009年6月份应纳的增值税税额是()元。
A.71230 B.79526 C.80716 D.83056
正确答案：d|c|c,d|a,d|c
解 析：1.【解析】包装费属于价外费用，应并人销售额中计算销项税额;将自产的产品用于赠送应当做视同销售处理，该企业本月的销项税额=(180+ 10)×(4000+ 120)x0.17=133076(元)。
2.【解析】购进木材的运费中，保险费和装卸费虽然随运费一同支付，但是属于不可以抵扣部分，只有17000元允许按7%的扣除率进行抵扣;购进的装饰材料在购进时就已经明确用途，属于工程物资，其所有运费都不能抵扣。
3.【解析】将购进的产品用于自用，应将相应的进项税额予以转出，转出进项税额= 12000×17% =2040(元)。
4.【解析】购进苹果用于集体福利，属于用于非增值税应税项目的购进货物，进项税额不予抵扣;购进生产用水按13%的低税率征收增值税，不再抵扣进项税额。
5.【解析】该企业本月销项税额133076元;进项税额= (51000+17000×7%)+2550=54740(元);装修餐厅领用木材和火灾烧毁木材已抵扣的进项税额应转出，进项税额转出=2040 +2000×17% =2380(元)。该企业2009年6月份增值税应纳税额=133076+2380 -54740= 80176(元)。
题目79:某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和业务宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
1.不得从税前列支的业务招待费金额为( )。
A.50000元 B.100000元 C.150000元 D.200000元
2.下列表述中正确的有( )。
A.税收罚款不得在税前列支 B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除 D.捐赠支出不得在税前列支
3.下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入 B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税 D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
4.可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为( )。
A.400000元 B.160000元 C.3000000元 D.3500000元
正确答案：c|a,c|d|c
解 析：
本试卷共有单选50题，每题1分，多选35题，每题2分，案例分析10题，每题2分。
单选
题目1:财政产生的经济条件是()。
A.剩余产品的出现 B.阶级的产生 C.国家的产生 D.社会化生产方式
正确答案：a
解 析：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件。
题目2:财政分配的目的是()。
A.满足社会公共需要 B.征税 C.分配财政资金 D.平衡财政收支
正确答案：a
解 析：财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。所谓社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要
题目3:市场经济中，()是财政存在的前提。
A.市场波动 B.市场失衡 C.市场稳定 D.市场失灵
正确答案：d
解 析：在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。
题目4:财政职能是指()的职能。
A.政府 B.企业 C.事业单位 D.家庭
正确答案：a
解 析：财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配，因此财政职能是指国家政府的职能。
题目5:下列关于财政分配目的的说法中，错误的是()。
A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要
B.社会公共需要提供的公共产品，其效果具有“可分割性”
C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性
D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只需付出少量的费用
正确答案：b
解 析：社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”。他是向社会公众共同提供的，而不是像某个人或集团提供的。而满足个人需要的产品，其效用具有可分割性。
题目10:政府在纵向上的分类不包括()。
A.中央政府 B.省级政府 C.县级政府 D.国家发展和改革委员会
正确答案：d
解 析：政府是实施“国家意志”的组织系统，是行政性的多级别组织。在纵向上分为中央政府和地方各级政府，例如中央政府和省级政府、市级政府、县级政府等等。在横向上各级政府由具体的职能部门组成，例如中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、卫生部等组成;地方政府通常由相应的职能机构组成。
题目11:支持在线免费播放的手机电影网站包括以下哪几个()。
正确答案：c
解 析：从内容上看，文教科学卫生支出仅指财政用于文教科学卫生等部门的经常性支出，不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科技三项费用等投资性支出。另外，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人员的工资和公用经费。因此，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出。
题目12:下列各项中，属于国家财政最近本指出的是()。
A.经济建设支出 B.行政管理费支出 C.社会保障支出 D.文教科学卫生支出
正确答案：b
解 析：行政管理支出和国防支出都属于国家政权建设支出。是国家财政的最近本的支出。国家得以维持和存在下去，必须要有强有力的财政支持，需要国家财政的行政管理支出和国防支出。
题目13:2008年新一轮国务院机构改革启动，组成部门调整至()个。
A.25 B.27 C.29 D.40
正确答案：b
解 析：
题目14:()是指文化部和地方文化部的事业费
A.教育事业费 B.文化事业费 C.科学事业费 D.卫生事业费
正确答案：b
解 析：科教文卫支出大部分是由地方财政预算承担的，一般情况下，中央与地方各自负担的份额在11：89的水平上。
题目20:影响财政收入规模的最主要因素是()。
A.一国的平均收入增长水平 B.一国的经济发展水平 C.价格 D.收入分配政策
正确答案：b
解 析：在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，二者之间存在源与流、根与叶的关系，经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。
题目21:所得税、货物和劳务税、财产税是税收依据()所作的划分。
A.税负能否转嫁 B.征税对象 C.税收与价格的关系 D.纳税环节
正确答案：b
解 析：以税负能否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税两类;以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税三类;以税收与价格的关系为区分标准，可以把税收分为价内税和价外税两类。
题目22:我国制定税法的主体是()。
A.中央政府 B.财政部 C.国家税务总局 D.全国人大及其常委会
正确答案：d
解 析：在我国，国家最高权力机关即全国人民代表大会及其常务委员会，是制定税法的主体。
题目23:下列主题，属于无征税权的是()。
A.国家 B.财政部 C.中央政府 D.地方政府
正确答案：b
解 析：税收是由国家或者说是政府征收的。只有国家或政府(包括中央政府和地方政府)才具有征收权，其他任何组织或机构均无征收税权。
题目24:下列各项中，属于税收监督职能的实现途径的是()。
A.确定税种 B.调整税率 C.颁布税法 D.税收征管
正确答案：d
解 析：税收的监督职能是指国家在向纳税人征税过程中对国民经济发展状况的反应，是对纳税人生产经营活动的制约、监督和管理的功能。他通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，监督纳税认真执行税法和财会，实现税收监督功能。
题目25:代表征税广度的是()。
A.纳税人 B.税目 C.税率 D.税源
正确答案：b
解 析：税目是征税对象的具体化，反应具体的征税范围，代表征税的广度。
题目33:企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的()。
A.2%、14%、1.5% B.1.5%、14%、2% C.2%、14%、2.5% D.2.5%、14%、2%
正确答案：d
解 析：
题目34:下列项目中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.银行加收的罚息 B.对市篮球队的赞助支出 C.工商部门处以的罚款 D.向投资者支付的红利
正确答案：a
解 析：BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。
题目35:个人所得税法规定，外籍人员的工资薪金所得的费用扣除标准为()元
A.2000 B.2800 C.4800 D.5200
正确答案：c
解 析：外籍人员的工资薪金所得，以其每月的工资、薪金收入，在统一减除2000元费用的基础上，再允许减除2800元的附加减除费用，即外籍人员的工资薪金所得规定的费用扣除标准为4800元。
题目36:扣缴义务每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.3 B.5 C.7 D.10
正确答案：c
解 析：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员金额扣缴申报。扣缴义务人每月锁扣税款，应当在次月7日内缴入国库。
题目37:无租使用免税单位的房产()。
A.不用缴纳房产税 B.由房屋产权所有者人缴纳房产税 C.由使用人代缴房产税 D.由房产代管人缴纳房产税
正确答案：c
解 析：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由用
人代为缴纳房产税。
题目55:列入国家预算支出的支农资金有()。
A.农林部门的基本建设投资支出 B.农林部门科技三项费用
C.农林部门的事业费支出 D.农林部门的税收减免 E.农村信贷资金
正确答案：a, b, c
解 析：列入国家预算支出的支农资金，主要包括以下内容：①农林、水利、气象等方面的基本建设投资支出;②农林企业挖潜改造资金支出;③农林部门科技三项费用;④农林、水利、气象等部门的事业费支出;⑤支援农业生产支出。
题目56:在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有()。
A.未按照规定办理税务登记而临时从事经营
B.纳税人转移、隐匿应税商品、货物
C.欠缴税款纳税人需要出境
D.纳税人办理延期纳税审报
E.纳税人办理减免税款
正确答案：b, c
解 析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。A项情形，由税务机关核定其应纳税额，责令缴税。
题目57:现行增值税的特点有()。
A.实行价外税制度 C.实行发票扣税法 B.实行两种纳税人标准
D.按行业设计税率 E.不重复征税，具有中性税收的特征
正确答案：a, b, c, e
解 析：增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。其特点包括：①不重复征税，具有中性税收的特征;②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者;③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。D项属于营业税的特点。
题目58:现行增值税的特点有()。
A.实行价外税制度 C.实行发票扣税法 B.实行两种纳税人标准
D.按行业设计税率 E.不重复征税，具有中性税收的特征
正确答案：a, b, c, e
解 析：增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。其特点包括：①不重复征税，具有中性税收的特征;②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者;③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。D项属于营业税的特点。
题目59：下列属于消费税的特征有()。
A.税率税额的单一性 B.税收调节具有特殊性
C.实行多次课征制 D.计税方法比较灵活
E.税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担
正确答案：b, d, e
解 析：一般来说，消费税的征税对象主要是与居民消费相关的特定消费品或消费行为。与其他税种比较，消费税具有如下几个特点：①征税项目具有选择性;②征税环节具有单一性，即通常所说的一次课征制;③征收方法具有多样性，计税的方法比较灵活④税收调节具有特殊性;⑤消费税具有转嫁性，税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。
题目61:关于增值税纳税义务发生时间，表述不正确的有()。
A.销售应税劳务，为双方约定日期的当
B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
C.纳税人发生视同销售货物的行为，为移送货物的次日
D.委托其他纳税人代销货物，为发出货物并办妥委托手续的当天
E.采取托收承付销售货物，为移送货物的当天
正确答案：a, c, d, e
解 析：销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天;纳税人发生视同销售货物行为，为移送货物的当天;委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分贷款的当天;采取托收承付销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
题目62:下列各项中，属于消费税征收范围的有()。
A.卷烟 B.服装 C.化妆品 D.自行车 E.小汽车
正确答案：a, c, e
解 析：我国消费税的征税范围包括：①烟;②酒及酒精;③化妆品;④贵重首饰及珠宝玉石;⑤鞭炮、焰火;⑥成品油;⑦汽车轮胎;⑧摩托车;⑨小汽车;⑩高尔夫球及球具;⑩高档手表;⑩游艇;⑩木制一次性筷子;⑩实木地板。
题目63:下列行为，不属于营业税“应税行为”的有()。
A.有偿提供应税劳务 B.有偿提供加工、修理修配业务
C.有偿转让无形资产所有权 D.有偿转让不动产所有权
E.单位聘用的员工为本单位提供劳务
正确答案：b, e
解 析：营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务，有偿转让无形资产所有权或使用权，有偿转让不动产所有权的行为。但单位和个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的征收范围。B项属于应缴增值税的行为。
题目64:营业税的纳税期限有()。
A.5日 B.10日 C.45日 D.1个月 E.1个季度
正确答案：a, b, d, e
解 析：营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
题目71:城镇土地使用税的征收范围是指()。
A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
B.城市中国有企业占用的土地
C.县城中宾馆占用的土地
D.建制镇中商店占用的土地
E.军队自用的土地
正确答案：b, c, d
解 析：城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，计税标准是实际占用的土地面积。AE两项按规定免予征税。
题目72:按年计算、分期缴纳的税种有()。
A.个人所得税 B.房产税 C.车船税 D.消费税 E.印花税
正确答案：b, c
解 析：个人所得税和消费税按月计算缴纳;印花税按次计算缴纳。
题目73:城市维护建设税的纳税人是()。
A.缴纳“三税”的单位 B.缴纳“三税”的个人 C.外国企业 D.中外合作企业 E.外国企业缴纳的“三税”
正确答案：a, b
解 析：城建税的纳税义务人，是指负有缴纳“三税”义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人。但目前对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城市维护建设税。
题目74:关于城市维护建设税的说法，正确的有()。
A.采用幅度比例税率 B.是一种附加税 C.与“三税”同时缴纳的一种税
D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率 E.对外商投资企业和外国企业征收城市维护建设税
正确答案：b, c, d
解 析：城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率;目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城市维护建设税。
题目75:下列有关城镇土地使用税纳税人的具体规定，表述正确的是()。
A.拥有土地使用权为单位的，由单位缴纳
B.土地使用权权属纠纷未解决的，由纠纷双方共同纳税
C.土地使用权共有的，由实际使用人代扣代缴
D.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税
E.拥有土地使用权为个人的，由个人缴纳
正确答案：a, d, e
解 析：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。