如何降低企业的增值税和企业所得税？

降低企业的增值税和企业所得税，是每一位企业经营者所会面对的问题。

这是其实是两个问题，这是两个完全不同的税种，对企业的利润影响也完全不一样。

降低企业应交增值税对利润的影响。

首先，我们知道增值税是一个价外税，增值税其实对我们的成本没有影响，也不影响利润，真正影响利润的是上缴增值税后，需要再缴纳附加税，附加税对利润是有影响的。

我们用案例来说明，为简单计算，我们假设增值税税率为10%。

购入水泥1吨，含税价500元/吨。

将购入的1吨水泥出售，含税价600元/吨。

大家是不是认识，这里我们是赚了100元利润。

实际并不是。

案例

这一张图，我们可以看到，我们赚到的100元里面，属于我们的利润为90.91元，而余下的9.09元，是要上交到税务局的增值税。

同时，在上交增值税的时候，税务会要求我们上交三项附加税，这三项我按10%进行综合计算的（城建税根据公司所在地的城建规模不同，税率不一样，这分7%、5%、1%三种档位），这里我们再上交了0.91元，最终，我们的利润总额为90元整。

这90元，就是我们计算企业所得税的依据了，上交22.5元（企业所得税率25%），最终我们的净利润是67.5元。

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从案例我们看到，就增值税而言，影响利润的是附加税。

附加税是由应交增值税计算的。

应交增值税=销售税额-进项税额

这里能影响应交增值税的，就是进项税额了。

那么，我们企业只要取得足够的进项税额，应交增值税就少，从而附加税也就少了。

进项税额，来自于增值税专用发票。

这就要求我们企业去多取得增值税专用发票，并且，取得的增值税专用发票的税率越高越好。

降低企业所得税

企业所得税=利润总额 X 适用税率

从公式我们就知道，乘号的两边都影响最终的结果。

• 适用税率的影响

首先，适用税率目前主要有25%、15%两档。

15%是优惠税率，这需要企业满足一点的条件，比如，西部大开发企业、高新技术企业，企业只有能达到这条件，就可以享受这税率。

• 利润总额的影响

不能达到，就只有从利润总额入手了。

利润总额来源于营业的经营利润，而经营利润需要能过去税务的审查，如果企业的成本不符合税务要求，就可能会增长企业所得税。

比如：我们外购的材料，如果对方告诉你，不开发票，我们可以给你优惠50元/吨，假设你购入了10吨，单价从1050元/吨降低到了1000元/吨，交易过程，企业节约了500元。

但税务不认可未取得发票的材料作为成本依据，那么这1000X10=10000元的材料要全部从成本里调出，那就将增长企业10000元的利润。

增加的应交企业所得税=10000X25%=2500元。

企业表面上赚到了500元，但企业所得税增加了2500元，最终造成利润减少2000元。

这说明，企业要想降低企业所得税可以从下面做：

1.成本、费用的取得真实有效。

2.正确使用税前扣除标准。

税前扣除对业务招待费的要求是不超过营业收入的0.5%，按发生额的60%。

税前扣除对职业福利费的要求是工资薪金的14%

税前扣除对广告宣传费的要求是营业收入的15%-30%等

3.研发支出的加计扣除。

总结

1.增值税本身不影响利润，影响利润的是缴纳增值税的时上缴的附加税。

2.企业所得税是根据公司盈利按适用的税率来上缴的，我们要努力的方向一方面是从适合税率上努力，争取能获得优惠税率，另一方面按要求在规定范围内核算相当费用。

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