预缴企业所得税的会计分录
财税微世界
财税热点追踪,财税疑难解答,财税咨询服务,财税政策研究,财税课程讲授,财税风险规避,财税论文探讨。
6篇原创内容
公众号
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
企业应根据会计准则的规定,计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
赞 (0)