中小微企业缓税新政落地,纳税人怎么做账?

刚刚,国家税务总局公告2021年第30号,国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告,就制造业中小微企业(含个人独资企业、合伙企业、个体工商户,下同)延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项做出了规定。
落实了国务院常务会的部署。
新政!制造业中小微企业实行阶段性税收缓缴
为什么说又可以缓解了呢?不知道大家还记得不,我们在去年也出台了一个缓解政策。
当然,两个政策还是有所不同的,具体区别如下:
二哥今天主要还是和大家看新政策,毕竟老政策已经过去了。
新政策中制造业中小微企业的标准是是?
1、制造业的标准
2、中小微企业的的标准
制造业,指国民经济行业分类中行业门类为制造业
中小微企业文件参考的是工信部联企业〔2011〕300号中划分标准,但是又不是全部参考,仅仅是参考了销售额的标准。
二哥税税念公司属于《公告》规定的制造业小微企业,按月申报增值税,2021年10月所属期计税应该缴纳增值税10万元。
11月申报期公司应该如实填报一般纳税人申报表,填写申报时候,电子税务局界面自动弹出是否延缓缴纳《公告》规定各项税费的提示。
纳税人需进行确认,确认不缓缴的,纳税人在该界面填写理由,并依法缴纳相关税费。
假如二哥税税念确认不缓交。
分录如下:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 10万
贷:应交税费-未交增值税 10万
同时
借:应交税费-未交增值税10万
贷:银行存款 10万
附加税费部分,假设城建税7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%
借:税金及附加 1.2万
贷:应交税费-应交城市建设维护是 0.7万
贷:应交税费-应交教育费附加 0.3万
贷:应交税费-应交地方教育费附加0.2万
同时
借:应交税费-应交城市建设维护是 0.7万
借:应交税费-应交教育费附加 0.3万
借:应交税费-应交地方教育费附加0.2万
贷:银行存款 1.2万
假如二哥税税念公司确认缓交增值税,则只需要做分录
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 10万
贷:应交税费-未交增值税 10万
借:税金及附加 1.2万
贷:应交税费-应交城市建设维护是 0.7万
贷:应交税费-应交教育费附加 0.3万
贷:应交税费-应交地方教育费附加0.2万
未交增值税10万待到在2022年2月申报期内申报缴纳2022年1月相关税费时一并缴纳。
届时再
借:应交税费-未交增值税10万
贷:银行存款 10万
借:应交税费-应交城市建设维护是 0.7万
借:应交税费-应交教育费附加 0.3万
借:应交税费-应交地方教育费附加0.2万
贷:银行存款 1.2万
二哥税税念公司属于《公告》规定的制造业小微企业,按季度申报企业所得税,2021年第四季度所属期计算应该预缴50万企业所得税。
2022年1月申报期公司应该如实填报企业所得税预缴申报表,填写申报时候,电子税务局界面自动弹出是否延缓缴纳《公告》规定各项税费的提示。
纳税人需进行确认,确认不缓缴的,纳税人在该界面填写理由,并依法缴纳相关税费。
假如二哥税税念公司不需要缓交,则分录如下
借:所得税费用 50万
贷:应交税费-应交企业所得税 50万
同时
借:应交税费-应交企业所得税 50万
贷:银行存款 50万
假如二哥税税念公司需要缓交,则只需要做分录
借:所得税费用 50万
贷:应交税费-应交企业所得税 50万
缓缴的税费在2022年4月申报期内申报缴纳2022年第一季度相关税费时一并缴纳,届时再
借:应交税费-应交企业所得税 50万
贷:银行存款 50万
二哥税税念公司属于《公告》规定的制造业小微企业,按月度代扣代缴工资薪金个人所得税,2021年10月所属期代扣个人所得税10万。
代缴代缴的个人所得税不属于缓交的范围。
所以公司申报后直接扣款。
借:应交税费-应交代扣代缴个人所得税 10万
贷:银行存款 10万

学习新政策之前,大家可以先下载相关标准文件自己看看。

下载方式

关注二哥税税念后

发消息:2021缓交

如图所示:

1、个人所得税由支付方依法扣缴,怎么扣?怎么缴?

2、地铁发票有3%也有9%,能不能抵扣,按哪个抵扣?

3、增值税申报,附表2待抵扣进项税栏,我好像从来没用过

4、每月300元的交通补可退个税?会计回复:压根就没给你交

5、增值税申报,很多人问附表3怎么填?

6、国庆出去耍拍了好多照,给大家看张真人美照

7、过于好吃,不便展示

8、小规模申报表样式变了,这是10月最新申报方式

9、屁都憋不出来一个

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