年底企业缺少成本票该怎么进行税务筹划

很多企业都是在年底进行收款或者付款，但是每每在年底核算之后总会面临着缺少成本票的问题，往往许多无票支出的是情况是无法避免的。那么缺少成本抵扣就意味着利润虚高，企业所得税偏高。

那么面临着无票支出，缺少成本抵扣的情况我们又该通过怎样的税收筹划来解决呢？

一、核定征收政策

企业可以在园区内设立个人独资企业，申请核定征收政策。核定后个人独资企业所要缴纳的税种有：个人经营所得税：0.6%，增值税：1%，附加税0.06%。完税后可资金可自由支配，因为是个人独资企业所以不用缴纳企业所得税和股东分红税。

举个例子：

某企业有450万的业务外包给个人独资企业，那么该个人独资企业所缴纳的税金是：

增值税：450万/1.01*1%=4.45万

附加税：4.45万*6%=0.26万（小规模减半征收，增值税的6%）

个人经营所得税：450万*0.6%=2.7万

完税后可转入法人私户自由支配，无需再缴纳企业所得税和股东分红税。

二、自然人委托代征

这种方式主要针对于企业外包给个人，但是个人无法给企业开具票据。我们帮助个人进行委托代征服务。成本支出为票面金额的2.5%-3%（含税金），一次性完税，附带完税凭证，不需要注册企业简单快捷。

适用行业：

商业类：建筑材料、水泥、石沙、电缆电线、机械设备等；

服务类：现代服务、生活服务、文化创意服务、其他现代服务、经纪代理服务、运输服务、其他生活服务等；

建筑类：建筑服务、工程服务、建安、机械施工、修缮服务等。

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