话说舞弊调查还未展开，就泄密了，怎么办！

导语

在日常的同行交流中，在漫长的审计监察职业生涯里，遇到一个困局，总是贯穿在舞弊调查工作的始终，对整个工作的发展和走向起着重大影响，稍有不慎可能导致前功尽弃。这个困局就是舞弊调查中的保密问题。

由于影视侦探剧的热播，剧中为了追求真实性和可看性，不可避免的将各种调查手段和策略或多或少的展现到了普通大众的面前。这对于舞弊分子和调查人员来说，无疑是一柄双刃剑。调查人员可以通过很多写实性的影视侦探剧学习其中的调查方法，掌握调查的思路。舞弊分子同样也可以通过研究这些剧集中的情节，学习如何磨灭证据，掩盖舞弊行为。如电影《误杀》中父亲--李伟杰（肖泱饰）为了救自己的女儿，用电影里学来的反侦察手法和警察斗智斗勇，最终骗过公安那智慧的大脑。

同样，在企业里开展调查工作一段时间后，随着调查工作的进展，既定的调查思路就会慢慢被舞弊分子推测，同样也会逐步提高舞弊分子的反侦查水平。

结合上述因素，舞弊调查工作开展一段时间后，我们都会发现舞弊分子作弊手段越来越隐蔽，反侦查意识越来越强，呈现一种“道高一尺，魔高一丈”的反常现象。这对我们的审计监察工作无疑是一种巨大挑战，为了尽量减少舞弊分子磨灭证据，串通陈述的机会，调查的保密工作就逐步上升到了一个非常重要的境地。甚至整个的调查策略，工作流程都要围绕着保密工作开展设计。

至此，审计监察工作经常会陷入这样一种两难的境地，需要调取资料，生怕舞弊分子察觉；需要访谈相关人，担心舞弊分子知悉；需要其它部门配合，又顾虑走漏风声。但不开展上述工作，又无法查明事实，落实证据。很多同行往往由于这种困局，举步不前，步履维艰。今天肥猫我就抛砖引玉，谈一谈舞弊调查中的保密策略。

首先，我们要理解一个事实，在舞弊调查中“保密”这个词是个相对概念，“泄密”才是一个绝对概念。也就是说无论如何采取保密措施，泄密都是必然，保密只能相对。后续我们的保密策略都基于这个基本事实开展。

其次，既然“泄密”是个绝对事实，我们必须研究舞弊分子获悉我方情报的可能渠道，才能从调查策略上尽量让我方处于有利态势。

那么已知的获悉我方调查方向、思路的泄密渠道有以下几点（未完全列举）：

1. 审计通知，审计开始前，发放审计通知，给舞弊分子准备时间（监察一般不发通知）。

2.调取资料时，资料获取流程泄密，可能涉及资料管理人员，调取资料时的审批流程。

3.了解业务（内部）时，沟通过程被舞弊份子知悉，预判我方调查意图。

4.开展访谈、询问（内部）时，访谈内容被舞弊分子知悉，预判我方调查方向。

5.  出差申请等流程时，审批流程泄密，获悉我方调查目的地。

6.汇报工作时，调查情况被舞弊分子知悉。

7. 外部调查时，暴露自身真实情况，调查行为被舞弊分子知悉等。

大家要格外注意的是，无论是内部还是外部调查，泄密的可能性都源于自然人，离开自然人这个信息载体，很难将调查情报泄露出去。

最后，依据这些泄密的途径，事实上我们可以找到一个相对严密的保密策略，保证我方的调查工作顺利开展，

下面我根据多年侦查经验，总结以下几点保密策略：

第一，分析保密的形势，主要是舞弊分子已知悉那些我方信息，以及可能泄露我方调查信息的途径。

第二，对于已经泄露的信息，研究可能有哪些负面影响，比如对方可能根据这些信息，推断出哪些调查方向，可能消灭哪些证据，会串通哪些人。

第三，通过预判这些可能，在舞弊分子开展上述活动前，尽量迅速的搜集对应证据，或是预判哪些证据不会被消灭。获取这些证据，以及找到那些舞弊分子还没有串通的证人。

第四，对于刚刚开始调查的，还未出现泄密的，遵循从外部调查到内部调查，从外围人员到舞弊核心人员的基本顺序，能够最大限度的减少泄密风险。

第五，通过研究可能泄密途径，尽量可能的绕开这些泄密途径；如果该途径是必须途径，则可以用多种手段来掩盖实际调查内容。

常用的保密策略如下：

1. 将专项审计掩盖在常规审计中。

2.将某个重大舞弊调查，掩盖在日常监督抽查之中。

3.主动释放一些信息，将舞弊分子导向错误方向。例如需要调查A的事项，放出要调查B事项的信息。例如调查仍在继续，但是放出舞弊调查已经结束的信息等等。

第六，一定要时刻谨记，畏首畏尾，步履维艰没有实际意义。泄密无法避免，在舞弊分子做出反侦察行动之前，获得证据和事实。尽量减少泄密可能，化被动为主动策略，才能更好的处理舞弊调查中的保密问题。

举个栗子🌰

现在有举报市场部负责人贪腐，控制供应商A、B、C来承接公司市场活动，市场推广等业务，从供应商处获利。审计监察部开始工作前，该举报事项已经在公司高管会上传达（未传达具体内容，只是传达了市场部负责人可能贪腐的事项），舞弊分子已经有所察觉。

那么后续如何开始工作？

第一，要判断一下舞弊人员对举报内容的获悉程度，判断哪些基本信息已经泄密。

第二，该事项已经无法保密，那么后续策略就是预判舞弊人员的反侦察手段，尽量快速搜集证据和获得舞弊事实。舞弊调查已经不用遵循从外到内，审慎的的调查策略，迅速固定证据，找到证人和舞弊点才是关键。

第三，第一时间调取供应商A、B、C的相关采购合同，审批流程等，开展审计工作，寻找合规问题和不合理事项。

第四，尽快与参与市场部采购的相关人员开展访谈，访谈时更加关注细节，扩大访谈对象范围。以便找到那些，就算舞弊人员已经串供，但未能互相串联一致的部分。

第五，关注无法改变，无法消灭的那些证据，和不会配合舞弊人员的证人，这些才是后续调查可能成功的关键。

运用之道，存乎一心；料敌机先，以攻为守，谨记谨记。

作者：杀手肥猫（真名 吴炜）