小规模增值税减按1%征收,财务人员须关注6个实务问题!

虽然疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,但是。一定要注意:小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率还是是按照5%开具。

不要误以为只要是小规模增值税都是减按1%征收。

关注二
疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,在计算不含税销售收入的时候,直接用含税收入除以1.01就可以。
参考:
增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号,以下简称“13号公告”)有关规定,减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%)
关注三
关于申报表的填报:
1.减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。
2.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)。
关注四
小规模增值税减按1%开票,一定要注意纳税义务的发生时间是否属于疫情优惠期间内。
若是现在补开在2020年2月底以前的业务发票,则不得享受1%征收率优惠。
关注五
增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按规定减按2%征收的,现在也可以享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策适用1%征收率。
关注六
小规模增值税减按1%开票,你可以自己根据客户要求,部分业务按照3%,部分业务按照1%,自己定。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》,也不影响享受其他增值税优惠政策。
(0)

相关推荐

  • 住房租赁企业开票和申报

    开票指引 一.[税务UKEY]减按1.5%的租金发票如何开具? 1.点击自定义货物与劳务编码 2.新增商品"租金"成功后点击右边的赋码 3.选择优惠政策"按5%简易征收减 ...

  • 【征期必看】小规模纳税人季度销售额45万以下免征增值税,申报攻略请收好

    4月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税. 今天是征期最后一天,大家已经完成申报了吗?申税小 ...

  • 我能免多少增值税?

    重要提示: 本文著作权(解释权)属原创作者,或资料提供者: 财税微波 仅提供传播平台,不代表本平台立场: 若有侵权问题,请联系我们,以便及时处理: 可文末留言/添加微信,与丁潇 或 齐至德(dale) ...

  • 开发票、二手车经销纳税……你还在被这些问题所困?

    提问 Qustions 税务问答 解答 Answers 提问 Qustions 解答 Answers 1 Q 人在书途不孤独 我公司是重庆市一家按季申报的增值税小规模纳税人,从事二手车经销业务.< ...

  • 租房新政策的销售额为什么除以1.5%算,而不是除以5%算?

    前面发布了一篇文章关于住房租赁企业新政的. 链接:10月1日开始实施的住房租赁新政,一文读懂 有朋友对这个新政中住房租赁企业的销售额计算产生了很大的疑惑. 这个读者看了文章后就觉得,文章中的算法和总局 ...

  • 案例警示!“财务人员”必须关注的高发刑事风险

    大连市公安局发布案情通报 近日,大连市公安局经工作发现,大连海川建设集团有限公司涉嫌骗取贷款犯罪.5月5日,公安机关对大连海川建设集团有限公司实际控制人邹某海.相关财务人员梁某.曲某依法传唤. 目前, ...

  • 财务人员必须关注的21个预警评估指标!

    指标一 企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)占比过低预警. 指标二 资产负债表中其他应付款占权益总额占比过大预警. 指标三 资产负债表中其他应收款占资产总额占比过大预警 ...

  • 个人所得税持续核定征收,小规模增值税欲将持续1%

           年初,能核定征收的园区基本上已经确定了.去年不少企业犹犹豫豫,害怕刚成立核定征收就被取消,一直观望着.现在已经2021年,企业应该主动出击,做好税务筹划.敌不动你不动,敌动了你再动,就处 ...

  • 小规模增值税3%降为1%众说纷纭,核定征收的个独综合税率3%将持续……

    已经是2021年了,关于增值税优惠是否继续?大家讨论纷纷,今天虽然没等来税局延长税率时间的文件,但是开票软件软件昨晚悄悄更新了!更新内容里就明确1%税率延长至2021年12月31号!!!但是确切的消息 ...

  • 增值税:公对公发票怎么开,这是财务人员必备的技能

    在营改增以后,我们一般生活涉及的业务,基本都是增值税的征税范围.对于增值税的具体征税范围,虎虎已经在<增值税的六个征税范围,作为涉税工作者,我们需要牢记于心>这篇文章里面,进行了详细的介绍 ...

  • 小规模季报是哪几个月报税?财务人员一定要牢记于心

    小规模纳税人在社会当中的数量还是很大的,这部分小企业也是需要我们给予足够的重视才可以.小规模企业由于自身的规模比较小,在财务处理上面也要简便很多. 小规模季报是哪几个月报税 小规模季报是在1月.4月. ...

  • 小规模纳税人增值税及所得税核定征收的优惠政策

            就目前的减税降费政策来说,小规模企业还是占据优势的.如果企业能够合理运用到这些政策的话,将会有效减少企业的税收成本.那么,企业要怎么合理利用小规模企业减税降费政策呢? 1. 增值税成本 ...

  • 2021年小规模增值税减免持续,巧用个独核定征收所得税2%内

    2021年了,小规模纳税人的增值税减免政策虽然还没有下发正式的公告,但是在各地的开票系统软件中已经是默认为暂继续执行1%的优惠税率了,且预计时间不会短.也就是说小规模纳税人在缴纳增值税时会比以往降低2 ...

  • 小规模增值税1%征收政策2021年继续享受

    2020年因为疫情,国家出台了湖北地区小规模增值税免征,其他地区小规模增值税按1%征收的税收政策,截止时间为12.31日.但目前为止得到的消息是小规模增值税还按1%征收,什么时候改回到3%在具体等通知 ...