最近还是有很多财务人员咨询，小规模纳税人增值税3%减按1%的优惠政策还延续吗？如果还延续政策怎么不出来呢？每个老板和财务人员都心存疑虑，执行起来也是忐忑不安的。最近也收到了很多网友的反馈，不少地方税务机关推送的信息显示，该政策还将延续，只不过延续具体政策还要等一等。目前从各方消息看，政策肯定是要延续的，但延续的截止时间仍然没有确定。还要注意：该政策有不少财务人员适用错误情况，这个政策的适用条件是：“小规模纳税人+3%征收率应税行为”，才可以减按1%，一般纳税人压根就不适用，另外适用5%征收率的应税行为的小规模纳税人也不能适用该优惠政策。1月征收期已经到了，已经陆续有朋友后台咨询小规模申报表填写的相关问题。今天详细给大家讲讲这个月小规模如何申报的问题。第一部分：季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。第二部分：季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。
第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票
1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。
（注：这个是大部分小规模纳税的情况）
众智公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。
提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。
2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务，开具了免税增值税普通发票。
众智公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元，公司免税业务销售额10万，开具免税发票10万。
销售额未超30万，这种可直接按照小微企业申报即可，可避免多填写一张减免税明细表。
提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。
3、个体户季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。
众智公司为个体户小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下：
注意：个体户申报需要填写未达起征点栏次，这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。
4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，如提供旅游服务、劳务派遣服务等，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠。（前提也是不开具增值税专用发票）
众智公司为增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票。
差额扣除后的销售额为10万，小于30万，依旧享受小微企业免税政策。
这个时候就需要多填写一张申报表，附列资料这张申报表。
注：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)
第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。
1、季度未超过30万，全部开的增值税专用发票。
众智公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下：
减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。众智公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元，开具增值税普通发票10.1万。3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠，但是开的是专票不能免。众智公司成都地区增值税小规模纳税人，提供建筑服务，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度提供建筑服取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税专用发票。1、季度销售额超过30万，全额均纳税，不管开的什么发票。众智公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物，发票价税合计40.4万元。2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。免税项目较多，你如果想了解自己的行业或者自己的应税行为是否有免税政策，可以直接看看减免税代码（大概有接近200种），这个里面还是特别全的。众智公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度免税销售额40万。
